वैश्विक बाजार का निरंतर विस्तार अमेरिकी सीमाओं के बाहर अवसरों की मांग करने वाले निवेशकों के लिए कई नए अवसर पैदा कर रहा है। बेशक, यू.एस. सरकार विदेशी स्रोतों से अर्जित सभी आय पर कर का मूल्यांकन करती है। विदेशी निवेश में सीधे होल्डिंग वाले घरेलू करदाताओं को न केवल अंकल सैम के लिए करों का भुगतान करना चाहिए, बल्कि संभावित रूप से उन विदेशी देश के लिए भी, जहां उनका निवेश स्थित है। हालांकि, विदेशी टैक्स क्रेडिट उन लोगों के लिए उपलब्ध है जो विदेशी स्रोतों से आय का एहसास करते हैं। इस लेख में, हम इस क्रेडिट के प्रमुख प्रावधानों की जांच करेंगे और इसे प्राप्त करने के लिए कौन पात्र होगा। (पृष्ठभूमि पढ़ने के लिए, विदेशी स्रोतों से आय के लिए मैं करों को कैसे जमा करूँ? )

देखें: 20 निवेश करने के लिए पता है

कौन पात्र है?
किसी भी निवेशक को विदेशी संस्था से एहसास हुआ निवेश आय पर किसी विदेशी सरकार को कर का भुगतान करना होगा, इस क्रेडिट के माध्यम से भुगतान किए गए कुछ या सभी टैक्स को वापस लेने के योग्य हो सकते हैं। बेशक, विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा किसी भी कर के लिए नहीं किया जा सकता है जो कि आय पर भुगतान किया जाता है जिसे आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा कराधान से बाहर रखा गया है। यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि विदेशी कर क्रेडिट केवल निवेश आय पर लागू होता है करदाता जो विदेशी देश में आय अर्जित करते हैं उन्हें विदेशी कर बहिष्करण के लिए आवेदन करना होगा और क्रेडिट के लिए अयोग्य है। इसके अलावा, क्रेडिट गैरकानूनी एलियंस के लिए अनुमति नहीं है, जब तक कि वे पूर्ण कर योग्य वर्ष के लिए प्यूर्टो रिको के निवासी नहीं होते थे या यू.एस. व्यवसाय में काम कर रहे थे या काम की लाइन में उन्हें प्रत्यक्ष आय का भुगतान किया गया था। प्यूर्टो रिको के अलावा किसी अन्य यू.एस. क्षेत्र में रह रहे नागरिक भी इसी तरह से बाहर हैं। अंत में, किसी देश के किसी भी स्रोत से निवेश आय के लिए कोई क्रेडिट उपलब्ध नहीं है जिसे आतंकवादी गतिविधियों ( आईआरएस प्रकाशन 514 इन देशों की सूची प्रदान करता है) के रूप में नामित किया गया है।

कटौती बनाम क्रडिट
विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा करने वाला कोई भी करदाता क्रेडिट लेने या विदेशी मदों की कटौती के बीच विविध मदों की कटौती के रूप में भुगतान करता है। ज्यादातर मामलों में, यह संभवतः क्रेडिट लेने के लिए अधिक फायदेमंद होता है, हालांकि कुछ ऐसी स्थितियां हो सकती हैं जहां कटौती की जानी चाहिए। हालांकि, किसी भी वर्ष में केवल एक ही विकल्प का उपयोग किया जा सकता है। सभी विदेशी कर का भुगतान या तो पूरी तरह से कटौती या क्रेडिट के रूप में लिया जाना चाहिए; चुनाव दो विकल्पों के बीच विभाजित नहीं किया जा सकता है नकद आधार करदाताओं (जो वर्ष में खर्च या कर घटाते हैं, जिसमें वास्तव में भुगतान किया जाता है) विदेशी करों के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। हालांकि, उन्हें तब से प्रोद्भवन विधि का उपयोग करना जारी रखना चाहिए। (अधिक जानकारी के लिए, हमारी आयकर गाइड देखें।)

विदेशी आय की रिपोर्टिंग और क्रेडिट का दावा करना
यूआई में फॉर्म 1040 में सभी विदेशी निवेश आय की सूचना दी गई है।एस डॉलर आईआरएस फॉर्म 1116 को पूरा करके विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है, जब तक आप डि मिनिमस छूट के लिए योग्य नहीं हो जाते। इस छूट में टैक्सपेयर्स को $ 300 या उससे कम विश्वसनीय विदेशी करों ($ 600 अगर आप संयुक्त रूप से दाखिला विवाह कर रहे हैं) का भुगतान करने के लिए फार्म 1116 को छोड़ने और बस फॉर्म 1040 के लाइन 51 पर करों का कटौती करने की अनुमति देता है। इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, विदेशी भुगतान किए गए करों पर अर्जित आय को योग्य आय वाले आय होना चाहिए (फॉर्म 1116 में इस चुनाव को कैसे करें, इसके निर्देश हैं।)

इस क्रेडिट के लिए क्या कर योग्यता है?
विदेशी कर क्रेडिट केवल करदाताओं द्वारा लिया जा सकता है जिन्होंने विदेशी आय कर, अतिरिक्त लाभ कर या अन्य समान कर चुकाए हैं। कर, बिक्री, उत्पादन या निजी संपत्ति के लिए भुगतान किया जाता है दावा नहीं किया जा सकता है। आईआरएस प्रकाशन 514 के अनुसार, क्रेडिट निम्न प्रकार के करों के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है:

• अमेरिकी आयकर जैसे करों
• कोई भी कर जो आयकर के विकल्प के रूप में एक घरेलू करदाता द्वारा भुगतान किया जाता है सामान्य रूप से एक विदेशी देश
• विदेशी आयकर जो देश के भीतर आधार या आय निर्धारित करने में असमर्थता के कारण उत्पादन के मामले में मापा जाता है
• पेंशन, बेरोजगारी या किसी विदेशी देश से विकलांगता धन (कुछ विदेशी सामाजिक सुरक्षा-प्रकार की आय को बाहर रखा गया है)
  

क्रेडिट पर सीमाएं
विदेशी कर क्रेडिट की कुल राशि जो कि आप दावा कर सकते हैं, आपके कुल आय कर दायित्व तक सीमित होती है जो एक अंश से गुणा होती है। अंश आपकी एकत्रित कर योग्य विदेशी आय है; हर स्रोत से आपकी कुल कर योग्य आय है। केवल विदेशी आय जो क्रेडिट के लिए पात्र है वह अंश में शामिल किया जाना चाहिए। एक बार आपकी कर दायित्व के परिणामस्वरूप प्रतिशत के साथ गुणा किया गया है, परिणाम वास्तविक अधिकतम संभव डॉलर की राशि होगी जिसे आप क्रेडिट के रूप में ले सकते हैं। किसी भी अतिरिक्त और / या अप्रयुक्त क्रेडिट को एक साल या दस साल के लिए अग्रेषित किया जा सकता है।

यह नीचे की रेखा
इस लेख में केवल इस क्रेडिट के प्रमुख प्रावधान शामिल हैं। जिन विदेशी फाइलों को विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा करने की आवश्यकता है, उनके कर सलाहकारों से परामर्श करें या अधिक जानकारी के लिए आईआरएस वेबसाइट पर जाएं।