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एक तरफ और निगमों पर व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर की दर के पीछे गणना या अर्थ की विधि के बीच बहुत अंतर नहीं है संयुक्त राज्य अमेरिका में निगमों और व्यक्तियों को प्रगतिशील सीमांत कर के अधीन हैं, और उनके प्रभावी कर दरों को प्रभावित करते हैं कि प्रत्येक कर वर्ग में कितना कर योग्य आय घटती है। व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर की दर समायोजित सकल आय के बराबर होती है, जो कुल कर व्यय से विभाजित होती है। इसी तरह, निगमों के लिए प्रभावी कर की दर कुल टैक्स व्यय से विभाजित कर से पहले कमाई के बराबर होती है।
व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर दर
मान लें कि टॉम वार्षिक आय में $ 100,000 कमाता है। वह 100, 000 डॉलर पर कर लगाने की संभावना नहीं है। कटौती, समायोजन और छूट के माध्यम से उसकी आय आंतरिक राजस्व सेवा की आंखों में कम हो जाती है। मान लीजिए कि उन कारकों का कुल योग $ 30, 000 तक प्रभावी रूप से अपनी कर योग्य आय को कम करता है।
2015 में, $ 37, 450 और $ 90 के बीच अर्जित आय के लिए सीमांत कर की दर 750 है 25% इसका मतलब यह है कि टॉम की सीमांत कर की दर 25% है हालांकि, उनकी पहली 9, 225 पर 10% पर लगाया जाता है उनका अगला 28, 225 का टैक्स 15% है
वह सभी $ 70, 000 (या $ 17, 500) पर 25% का भुगतान नहीं करता है; इसके बदले वह केवल $ 13, 293 का भुगतान करता है। 75. उनकी प्रभावी कर दर 18. 99% है
निगमों के लिए प्रभावी कर दर
व्यक्तियों की तरह निगमों के पास मामूली दरों में बढ़ोतरी के साथ एक तुल्यबद्ध कर प्रणाली है कंपनियां साल-दर-साल अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए घाटे या अन्य खर्चों को भी लिख सकती हैं। साथ ही व्यक्तियों के रूप में, निगमों के लिए प्रभावी कर दर सीमांत दर से कर बोझ का बेहतर मूल्यांकन है।