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व्यक्तिगत आयकर की गणना सही तरीके से दो महत्वपूर्ण कर शर्तों को समझने में शामिल है: समायोजित सकल आय (एजीआई) और संशोधित समायोजित सकल आय (एमजीआई)। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यक्तिगत करदाता को कुल कर देनदारी को कम करने के लिए एजीआई और मैगी की गणना के आधार पर कर कटौती और लागू क्रेडिट का उपयोग करने की अनुमति देता है। जबकि कुछ करदाताओं की एक एजीआई है जो अपने मैगी के समान है, अन्य व्यक्तियों को प्रत्येक गणना में अंतर लगता है। एजीआई का उपयोग करदाता की आय वर्ग को निर्धारित करने के लिए किया जाता है और वर्ष से घटाकर कुछ समायोजन के लिए कुल आय का संदर्भ देता है। मैगी का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि क्या कर कटौती या क्रेडिट लागू होते हैं, और यह उस वर्ष की कुल आय के बराबर है, साथ ही उस कुल समायोजन में जोड़े गए हैं।

समायोजित सकल आय

एजीआई तक पहुंचने के लिए, करदाताओं ने साल भर में अर्जित सभी आय की कुल राशि और स्व-नियोजित सेवानिवृत्ति या आईआरए योगदान, भत्ते भुगतान और छात्र ऋण ब्याज जैसे स्वीकार्य समायोजनों को घटाया। किसी भी स्वयंरोजगार कर का आधा हिस्सा, स्व-नियोजित स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और योग्य शिक्षण भी AGI तक पहुंचने के लिए समायोजन के रूप में उपयोग किया जाता है।

एक व्यक्ति की एजीआई यह निर्धारित करती है कि क्या वह कुछ टैक्स क्रेडिट और कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करता है जिसका इस्तेमाल वर्ष के लिए अपनी कुल कर दायित्व कम करता है। अर्जित आय ऋण और बच्चे / आश्रित देखभाल ऋण दोनों, एजीआई गणना पर निर्भर करते हैं। इसी तरह, बंधक बीमा प्रीमियम, चिकित्सा कटौती भत्ते और कुल आइटम कटौती सहित कर कटौती करदाता की AGI पर आधारित हैं।

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संशोधित समायोजित सकल आय

एमएजीआई की गणना करने के लिए, टैक्स क्रेडिट या कटौती की पात्रता निर्धारित करने के लिए करदाताओं ने एजी कुल में कुछ समायोजन वापस जोड़े। ट्यूशन से संबंधित लागत या कटौती, किराये की संपत्तियों से होने वाले नुकसान, आधे से अधिक स्वयंरोजगार कर और छात्र ऋण ब्याज आम उपलब्धि मेजी तक पहुंचने के लिए जोड़े गए हैं। आईआरएस आईएआर योगदान, शिक्षा से संबंधित खर्चों और किराये की संपत्तियों से होने वाले नुकसान के मदों के लिए कटौती का चरण शुरू कर देता है जब मैगी निश्चित स्तर तक पहुंचती है।