जीवन बीमा अमेरिका और दुनिया भर में लाखों लोगों के लिए वित्तीय सुरक्षा प्रदान करता है व्यक्तियों द्वारा सभी जीवन नीतियां नहीं खरीदी जाती हैं; कई कंपनियों और अन्य संस्थान विभिन्न उद्देश्यों के लिए जीवन बीमा का उपयोग करते हैं, जैसे कि तरलता प्रदान करना लेकिन जीवन बीमा कंपनियों के कॉर्पोरेट स्वामित्व से संबंधित नियम व्यक्तिगत या समूह नीतियों के मुकाबले कहीं ज्यादा जटिल हैं। यह लेख अमेरिका में कॉर्पोरेट स्वामित्व वाली जीवन बीमा (सीओएलआई) के इतिहास, उद्देश्य और कराधान की जांच करता है।

देखें: कितना जीवन बीमा आप ले जाना चाहिए?

COLI का प्रकृति और उद्देश्य नाम के रूप में, कोल इंडिया जीवन बीमा का उल्लेख करता है जिसे निगम द्वारा अपने इस्तेमाल के लिए खरीदा जाता है निगम या तो पॉलिसी पर कुल या आंशिक लाभार्थी है, और कर्मचारियों के एक कर्मचारी या समूह, मालिक या ऋणी को बीमाकर्ता (एस) के रूप में सूचीबद्ध किया गया है मौलिक तौर पर, सीओएलई समूह जीवन बीमा पॉलिसी से अलग है, जो आम तौर पर किसी कंपनी के ज्यादातर या सभी कर्मचारियों को दी जाती है, क्योंकि इस प्रकार के बीमा कर्मचारियों और उनके परिवारों की रक्षा के लिए डिज़ाइन किया गया है, न कि कंपनी ही। कई विभिन्न उद्देश्यों को पूरा करने के लिए कई अलग-अलग तरीकों से COLI को संरचित किया जा सकता है सबसे आम में से एक है कुछ प्रकार की गैर-स्तरीय योजनाओं, जैसे कि विभाजन-डॉलर की जीवन बीमा पॉलिसी, जो कि कंपनी को अपने प्रीमियम परिव्यय को पॉलिसी में पुनर्पर्जित करने की अनुमति देता है, जिसका भुगतान प्रीमियम की राशि के लिए लाभार्थी के रूप में किया जाता है शेष कर्मचारी के पास जा रहा है जो पॉलिसी पर बीमाधारक है। कॉली के अन्य रूपों में मुख्य व्यक्ति जीवन बीमा शामिल है जो कंपनी को एक प्रमुख कर्मचारी की मौत पर मौत के लाभ का भुगतान करती है, और खरीद-बेचने वाले अनुबंधों से एक मृतक भागीदार या व्यवसाय के मालिक के खरीद को निधि देती है। कई मामलों में, मृत्यु लाभ का उपयोग मृतक के स्वामित्व वाली कंपनी के शेयरों के कुछ या सभी शेयर खरीदने के लिए किया जाता है (जैसे निकटता वाले व्यवसाय के साथ)। कोली का उपयोग अक्सर विभिन्न प्रकार के कर्मचारी लाभों के लिए धन की लागत को ठीक करने के साधन के रूप में किया जाता है

COLI का इतिहास COLI 100 से अधिक वर्षों के लिए एक रूप या किसी अन्य में अस्तित्व में है; इसका उपनाम "मृत किसान" बीमा 1 9वीं शताब्दी रूस में उगता है, जहां सामंती सेरफ को अमीरों द्वारा संपत्ति के रूप में खरीदा गया और बेच दिया गया। सत्तारूढ़ वर्ग के सदस्य ऋण प्राप्त करने के लिए संपार्श्विक प्राप्त करने के लिए एक विकृत प्रयास में अपने पूर्व मालिकों के पिछले मामलों में गिना गया था कि मृत serfs "खरीद" सकता है अंतर्राष्ट्रीय राजस्व संहिता में एक बचाव का फायदा उठाने के लिए 100 साल बाद अमेरिका में सीएलआई का इस्तेमाल किया गया था, जिसके तहत टैक्स आर्बिट्राज के एक फार्म की अनुमति दी गई थी, जहां एक जीवन बीमा पॉलिसी के स्वामी पॉलिसी के नकद मूल्य से बड़े ऋण ले सकते थे और फिर घटाया ब्याज देते थे पॉलिसी में वापस भुगतान पर, जिसे बदले में पॉलिसी मालिक के लिए आय के रूप में नहीं गिना गया थाअंततः आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने इस निवारण को प्रति पॉलिसी के लिए $ 50,000 नकद मूल्य तक सीमित कर दिया था, लेकिन 1 9 80 के दशक में कोल आश्रय के रूप में उपयोग किया गया था, जब कई कंपनियां अपने सबसे कम स्तरीय कर्मचारियों पर नीतियां खरीदती थीं ( अक्सर अपने ज्ञान और / या सहमति के बिना) और फिर इन नीतियों के नकद मूल्यों से ऋण लेते हैं। जिन कंपनियां प्राप्त की गई थीं, वे कर कटौती अक्सर भुगतान किए गए प्रीमियमों की वास्तविक लागत से अधिक होती थीं। इसके अलावा, कर्मचारी पॉलिसी से मौत के लाभ को इकट्ठा करेगा, अगर कर्मचारी मर गया, कर्मचारी के परिवार या संपत्ति के लिए बहुत कम या कुछ नहीं छोड़ा। 1 99 0 के दशक में इस गतिविधि के बहुत से निधन हो गया क्योंकि आईआरएस ने कर प्रथाओं में इन प्रथाओं पर फटकारा और ज्यादातर अनुकूल फैसलों जीता।

कोली के लिए मौजूदा कर कानून कोली से संबंधित कर नियम काफी जटिल हैं और कुछ मामलों में भी कुछ राज्यों में एक दूसरे से भिन्न होते हैं। जीवन बीमा अस्तित्व में सबसे अधिक कर-लाभ वाले वाहनों में से एक है; किसी भी जीवन नीति से मृत्यु लाभ हमेशा व्यक्तिगत और समूह नीतियों के लिए कर मुक्त होता है हालांकि, यह निगमों के स्वामित्व वाली नीतियों के लिए हमेशा सही नहीं होता है। कॉलीस के उपयोग के जरिए कॉर्पोरेट कर चोरी को सीमित करने के प्रयास में, इन नीतियों को अब उनकी कर-लाभ की स्थिति बनाए रखने के लिए कई मानदंडों को पूरा करना होगा:

• कोली नीतियों को केवल उच्चतम-मुआवजा वाले तीसरे कर्मचारी पर खरीदा जा सकता है।
• किसी भी कर्मचारी को कॉलई पॉलिसी पर बीमा के रूप में नामित किया गया कर्मचारी को बीमा करने के लिए कंपनी के इरादे की पॉलिसी खरीदने से और कवरेज की रकम के बारे में लिखित सूचना प्राप्त होनी चाहिए।
• अगर कंपनी पॉलिसी का आंशिक या कुल लाभार्थी है तो कर्मचारी को लिखित सूचना भी प्राप्त होनी चाहिए।

दो उदाहरण हैं जहां कंपनी को कर-मुक्त मौत लाभ प्राप्त करने के लिए इन नोटिफिकेशन आवश्यक नहीं हैं। पहला, जब एक बीमा कर्मचारी मर जाता है जो पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय नियोक्ता के लिए काम करता था। (यह नियम उन पूर्व कर्मचारियों पर अनिश्चित काल तक नीतियां जारी रखने से रोकता है जो अब कंपनी द्वारा नियोजित नहीं किए जाते हैं।) अन्य निदेशकों और अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों पर लागू होता है; इस प्रकार के कर्मचारी की मृत्यु पर किसी भी मौत के लाभ को भी कराधान से छूट दी गई है। लेकिन निगमों द्वारा नकद मूल्य नीतियों में रखा गया धन व्यक्तिगत रूप से बस के रूप में स्थगित हो जाता है। हालांकि, यह मुद्दा है कि बीमित व्यक्ति के परिवार या कुछ प्रकार की सीआईआई नीतियों के अन्य लाभार्थियों को कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त हो सकते हैं, यह भी मुकदमेबाजी का विषय रहा है। शुरू में, आईआरएस ने इस लाभ की कर मुक्त स्थिति को अस्वीकार कर दिया था, अंततः उसने परिवारों और अन्य उत्तराधिकारियों को कराधान किए बिना पॉलिसी का भुगतान किया था, हालांकि यह कहा गया था कि यह मानना ​​है कि इस मामले में मृत्यु लाभ के अनुसार कर योग्य होना चाहिए कर कानूनों की व्याख्या

निष्कर्ष कॉर्पोरेट स्वामित्व वाली जीवन बीमा कई प्रकार के उद्देश्यों को पूरा करने के लिए कंपनियों द्वारा उपयोग किया जाता है, और इसके नियम और करण जटिल विषय हैं जो कुछ मामलों में व्याख्या के अधीन हैं।इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, अपने वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें