व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते - या आईआरए - कई अमेरिकियों के लिए अपनी सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने के लिए एक लोकप्रिय तरीका बन गए हैं। कर-मुक्त विकास या कर-स्थगित आधार पर निवेश करना संभव बनाकर पारंपरिक और रोथ आईआरएएस कई परिवारों के स्वामित्व वाली सबसे बड़ी वित्तीय संपत्तियों में से एक बन गए हैं इन गतिशीलता के कारण विरासत और संबंधित संपत्ति योजना के मुद्दों, और वित्तीय सलाहकारों और करों और संपत्ति योजनाकारों के बारे में कुछ जांच करने के लिए ध्यान दिया जाना चाहिए।

जून 2014 में, यू.एस. सुप्रीम कोर्ट ने दिवालियापन में विरासत में मिली रिटायरमेंट फंड के लिए सुरक्षा के मामले में एक मामले पर फैसला सुनाया। क्लार्क वी। रमेकर उस महिला से संबंधित है जो अपनी मां के इरा से 450,000 डॉलर की विरासत में मिली और नौ साल बाद दिवालिया होने के कारण $ 300,000 खाते में शेष रह गए। पिछले कानून के तहत, वार्षिक योगदान के साथ वित्त पोषित IRAs लेनदारों से $ 1 तक सुरक्षित थे। 20 लाख।

अमेरिका के सुप्रीम कोर्ट ने 12 जून 2014 को 9: 0 के मद्देनजर, विरासत में आईआरए में आयोजित धन 11 यूएससी 522 (बी) (3 के अर्थ के तहत "सेवानिवृत्ति निधि" नहीं हैं) ) (सी), और इसलिए दिवालियापन संपत्ति से छूट नहीं है सत्तारूढ़ के प्रत्यक्ष परिणाम के रूप में, कई वित्तीय सलाहकारों और संपत्ति वकीलों ने विरासत में आईआरएएस की रक्षा करने के सर्वोत्तम तरीकों के बारे में अनुमान लगाया। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: आईआरए धारकों के लिए कर-बचत सलाह ।)

सुरक्षा रणनीतियाँ

यह सुनिश्चित करने के कुछ अलग तरीके हैं कि यूएएस के सुप्रीम कोर्ट के फैसले के बाद विरासत में आईआरए को लेनदारों से सुरक्षित किया जाता है। अगर एक पति IRA को विरासत में ले लेता है, तो खाते को अपने ही आईआरए में बदल दिया जा सकता है, जो कि पहले से लागू कानूनों के तहत लेनदारों से पैसा बचाता है। जब एक गैर-पति या पत्नी को इर्रा का मालिकाना हो तो स्थिति अधिक जटिल हो जाती है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: रोथ आईआर वितरकों के कर उपचार ।)

इनहेरिटेड आईआरए को एक गैर-पति के स्वयं के खाते से मिलाया नहीं जा सकता, बल्कि इसके बजाय, सीमित समय-सीमा के भीतर वापस ले लिया जाना चाहिए। ये निकासी महत्वपूर्ण कर परिणामों को चालू कर सकता है, पहले $ 12 के बाद वार्षिक आय के साथ, 9 9 की शीर्ष दर पर कर लगाई गई है। 6%। जाहिर है, इन लागतों को उत्तराधिकारी IRA के मूल्य में काफी कम कर सकते हैं, जबकि इस दौरान खाते में लेनदारों के संपर्क में रहना पड़ता है। (अधिक के लिए, देखें: आईआरए निकासी का कर कैसे लगाया जाता है? )

ट्रस्ट - लाभार्थियों की ओर से संपत्ति रखने के लिए तीसरी पार्टी के लिए एक वित्तीय व्यवस्था - गैर-पत्नियों के लिए सर्वोत्तम संरक्षण प्रदान कर सकते हैं IRAs। लेनदारों से संपत्ति की रक्षा के अलावा, ट्रस्ट आईआरए में वारिस के कर परिणामों को काफी कम करने में मदद कर सकती है, क्योंकि कानून को इन मामलों में लाभार्थियों के लिए अनिवार्य वितरण आवश्यक है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: रिटायरमेंट लाभार्थी के रूप में एक ट्रस्ट को डिज़ाइन करना )

ट्रस्ट स्ट्रक्चर

विरासत में आईआरए की सुरक्षा के लिए दो सबसे लोकप्रिय ट्रस्ट विकल्प तथाकथित देखने-थ्रू ट्रस्ट और विश्वसनीय IRAs हैं। स्थिति के आधार पर, ये ट्रस्ट गैर-पति-पत्नी को अपने कर परिणामों को सीमित करने और उनकी संपत्तियों की सुरक्षा करने की क्षमता प्रदान करते हैं।

देख-थ्रू ट्रस्ट - जहां लाभार्थियों को व्यक्तिगत रूप से पहचाना जा सकता है - $ 1, 500 और $ 5000 की स्थापना के लिए लागत, जिसका मतलब है कि वे $ 500, 000 या अधिक के अधिक से अधिक विरासत IRAs के लिए आदर्श हैं। ये ट्रस्ट लाभार्थी की व्यक्तिगत दर पर लगाए जाने वाले आईआरए वितरकों को सक्षम बनाता है, जो आमतौर पर 39. की शीर्ष कर दर से काफी कम है। 6% जो अन्यथा लागू होगा

विश्वसनीय IRAs छोटे विरासत IRAs के लिए कम लागत विकल्प हैं। कुछ सौ डॉलर की लागत पर और 1% से 2% प्रबंधन शुल्क, ये ट्रस्ट लाभार्थियों को अधिक समय सीमा पर आहरित करने के लिए सक्षम बनाता है भरोसेमंद IRA भी कई पीढ़ियों के लिए समय और वितरण की मात्रा को निर्दिष्ट करने के लिए स्वामी को सक्षम बनाता है (इससे पहले कि वे पारित होने या अक्षम हैं)। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: अपात्र आईआर रोलओवर के कर उपचार ।)

नीचे की रेखा

अमेरिका के सुप्रीम कोर्ट के हालिया फैसले के साथ कि IRAs का उत्तराधिकारी, लेनदारों के खिलाफ संरक्षित नहीं हैं एक दिवालियापन, वित्तीय सलाहकारों और संपत्ति योजनाकारों को कैसे विरासत में आईआरएएस को संभाला जाता है पर एक करीब से देखना होगा। पति-पत्नी केवल अपने ही खातों में आईआरएओ को रोल ओवर कर सकते हैं, लेकिन गैर-पति-पत्नी वैकल्पिक समाधानों, जैसे कि देख-थ्रू ट्रस्टों और भरोसेमंद IRAs पर विचार करना चाह सकते हैं। उन संरचनाओं के लेनदारों और सीमा कर परिणामों के खिलाफ की रक्षा के लिए दो अपेक्षाकृत सरल विकल्पों का प्रतिनिधित्व किया जाता है।