यदि आप वार्षिकी में निवेश करना चाहते हैं तो यह समझने में महत्वपूर्ण है कि उनका कर कैसे लगाया जाता है। वार्षिकियां वित्तीय उत्पादों को एक निश्चित राशि को एक निश्चित राशि के लिए गारंटीकृत आवधिक पेआउट में या तो एक निश्चित संख्या के लिए या एक ग्राहक के जीवन के शेष के लिए परिवर्तित करने के लिए डिज़ाइन की जाती है ज्यादातर पेंशन (जो कि एक प्रकार की वार्षिकी है) की तरह, ये उत्पाद एक स्थिर आय और मन की शांति की सुरक्षा प्रदान करते हैं कि एक सेवानिवृत्ति अपने पैसे नहीं निकलेगी वे कर-आस्थगित आय अर्जित करने और इकट्ठा करने का एक तरीका भी हैं। वार्षिकी अनुबंधों की लगभग अंतहीन विविधताएं हैं और वे आम तौर पर बीमा कंपनियों द्वारा बेची जाती हैं इस लेख में, हम विभिन्न प्रकार के वार्षिकियां के कर के निहितार्थ पर चर्चा करेंगे।

मूल बातें

एक वार्षिकी के जीवन में दो चरण हैं: संचय चरण (जब आप वार्षिकी के प्राचार्य के रूप में पूर्व या पोस्ट-टैक्स का योगदान करते हैं) और वार्षिकीकरण चरण (जब आप खाते में कुल प्रादेशिक और कमाई को गारंटीकृत आवधिक भुगतानों के सेट में परिवर्तित करते हैं) Annuitization के बाद, अब आप खुद या खाते में प्रिंसिपल या कमाई तक पहुंच नहीं सकते हैं, कुछ आपातकालीन स्थिति के लिए नकद की आवश्यकता पर विचार करें। वार्षिकीकरण की घटना से पहले, आप हमेशा वार्षिकी के खाते से धन वापस ले सकते हैं या अनुबंध समाप्त कर सकते हैं और प्रिंसिपल और कमाई भी वापस ले सकते हैं। हालांकि, आपकी आयु और संविदा शर्तों के आधार पर, इन कार्यों में आमतौर पर दंड और कर के प्रभाव होते हैं।

सभी वार्षिकी या तो योग्य हैं या गैर-मुक्ति एक योग्य वार्षिकी पूर्व कर डॉलर के साथ खरीदी जाती है; वार्षिकी के मूल योगदान कर कटौती योग्य हैं एक गैर-लाभकारी वार्षिकी का भुगतान कर-डॉलर के लिए किया जाता है, जिसका अर्थ है कि मूल योगदान कर-कटौती योग्य नहीं हैं। वार्षिकियां आगे भुगतान श्रेणियों में विभाजित की जा सकती हैं जैसे कि तत्काल या स्थगित और निश्चित या चर।

यह ध्यान रखें कि तत्काल और स्थगित गैर-मुक्ति वार्षिकी दोनों से वितरण आम आय के रूप में लगाए जाते हैं, अन्य निवेशों के विपरीत, जो कि अधिक अनुकूल पूंजीगत लाभ कर की दर को प्राप्त कर सकते हैं इसके अलावा, वार्षिकी खर्च और शुल्क कर घटाया नहीं है। (यह भी देखें, "पूंजी लाभ और करों के बारे में आपको क्या चाहिए।")

तत्काल वार्षिकी

तत्काल वार्षिकी खरीदने के लिए, आप बीमाकर्ता को एकमुश्त राशि देते हैं और बदले में आप तुरंत और विजिट करना शुरू कर सकते हैं जैसा कि आप और बीमा एजेंसी ने सहमति व्यक्त की है। आपके द्वारा दिए गए धन, वार्षिकी के साथ-साथ किसी भी आय अर्जित की गई, समान किश्तों की एक श्रृंखला में भुगतान किया जाता है जो आपकी उम्र, स्वास्थ्य और जीवन प्रत्याशा, साथ ही साथ अनुबंध शर्तों जैसी बीमांकिक कारकों पर आधारित हैं। प्रत्येक पेआउट किस्त में कर-मुक्त और कर योग्य धन दोनों शामिल हैंकर मुक्त भाग वार्षिकी के लिए आपके मूलधन या मूल योगदान की वापसी है। इसे बहिष्कार अनुपात कहा जाता है और इसे आईआरएस प्रकाशन 939 में समझाया गया है, "पेंशन और वार्षिकियां के लिए सामान्य नियम "आप उस किस्त के उस हिस्से पर कर लगाने होंगे जो प्रिंसिपल पर आय है

विलंबित वार्षिकियां

एक गैर-मुक्ति में (बाद में कर डॉलर के लिए भुगतान) स्थगित वार्षिकी, आपका निवेश कर-स्थगित बढ़ जाता है जब तक कि आप वितरण शुरू नहीं करते हैं, या तो सरल निकासी या सालाना होने पर भी। आप 59 वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद वांछित वितरण ले सकते हैं। जब तक कि अनुबंध का वार्षिकीकरण नहीं किया जाता है तब तक उम्र 59 ½ से पहले वितरण एक अतिरिक्त 10% जुर्माना के अधीन होता है। 70 ½ पर कोई आवश्यक वितरण भी नहीं है, जब तक कि वार्षिकी एक IRA नहीं है।

आईआरएस नियमों के अनुसार, एक गैर-शल्य वार्षिकी से वितरण का कराधान एक विशिष्ट आदेश का पालन करता है। प्रिंसिपल पर आय पहली बार वितरित की जाती है, और ये पूरी तरह कर योग्य हैं। इसके बाद आपके प्रिंसिपल के कर-मुक्त रिटर्न का पालन किया जाता है। हाल ही में, कुछ बीमा कंपनियों ने भी आईआरएस से अनुमोदन के साथ उत्पादों को पेश किया है, जो कि नॉन-वैल्यूफाइड स्थगित वार्षिकियां से भुगतान का कराधान बनाते हैं, जैसे ही वार्षिकीकरण।

एक वार्षिकी से बाहर आने के कर परिणाम

जब तक आप अभी भी संचय चरण में होते हैं और आपके अनुबंध को अभी तक नहीं घोषित किया है, आप आमतौर पर वार्षिकी अनुबंध से वापस कर सकते हैं और प्रिंसिपल को वापस ले सकते हैं कमाई। इसे अपनी वार्षिकी को आत्मसमर्पण कहा जाता है समर्पण अनुबंध की समर्पण शर्तों के अनुसार किया जाना चाहिए, जिसमें आमतौर पर भारी दंड शामिल हैं। कर परिणामों को भी ध्यान में रखें यदि आप एक गैर-मुक्ति स्थगित वार्षिकी को समर्पण करते हैं और एकमुश्त एकमुश्त के रूप में मूलधन और आय को वापस लेने का विकल्प चुनते हैं, तो आपको एक कर वर्ष के दौरान संचित आय पर आयकर का भुगतान करना होगा।

हालांकि, यदि आपके पास एक हानि के साथ एक गैर-लाभकारी वार्षिकी है, तो आप अनुबंध को आत्मसमर्पण कर सकते हैं, कर नुकसान को पहचान सकते हैं और कर कटौती कर सकते हैं। आईआरएस फॉर्म 1040 अनुसूची ए पर आपकी टैक्स रिटर्न में नुकसान दर्ज किया गया है, "मदरहित कटौती "लेकिन आपको केवल अपने समायोजित सकल आय के 2% से अधिक की हानि के हिस्से को कटौती करने की इजाजत है। कुछ कर सलाहकार, अधिक आक्रामक रुख लेते हैं, इसके बदले आईआरएस फॉर्म 4797 पर नुकसान उठाना पड़ते हैं, "बिजनेस प्रॉपर्टी की बिक्री" "(यह भी देखें: वार्षिकी हानियों से काट लेना)

1035 एक्सचेंजों

आपको कर-मुक्त एक्सचेंजेस बनाने की अनुमति है, जिसे 1040 एक्सचेंजों को गैर-शल्य-निर्धारित स्थगित वार्षिकी अनुबंधों के बीच कहा जाता है। ये नियम यू.एस. कोड के शीर्षक 25 में वर्णित हैं, जो आंतरिक राजस्व संहिता है, धारा 1035 में, "बीमा पॉलिसी के कुछ एक्सचेंज "ध्यान रखें कि बीमा कंपनियों को 1035 विनिमय का प्रबंधन करना चाहिए यदि आप किसी भी समय पैसे का अधिकार लेते हैं, तो यह एक कर योग्य इवेंट होगा। वार्षिकी अनुबंध भिन्न होते हैं जबकि कुछ बीमाकर्ता आंशिक आत्मसमर्पण और 1035 विनिमय के लिए अनुमति देते हैं, अन्य बीमाकर्ता केवल पूर्ण समर्पण की अनुमति देंगे

एस्टेट योजना के मुद्दे

मृत्यु पर, नामित लाभार्थियों के लिए, वार्षिकी में कोई भी मूल्य प्रोबेट के बिना गुजरता हैअनुबंध पर निर्भर करते हुए, यह मृत्यु लाभ, अनुबंध का बाजार मूल्य या किसी भी शेष किस्त के भुगतान हो सकता है। बीमाकर्ताओं द्वारा प्रस्तावित गैर-स्तरीय स्थगित वार्षिकी अनुबंध में मतभेद हैं। कुछ वार्षिकी मालिक की मृत्यु से शुरू होती है जबकि अन्य को वार्षिक बीमाधारक की मौत से ट्रिगर किया जाता है। यह एक मुद्दा हो सकता है यदि मालिक और एनवाइन्टेंट अलग-अलग व्यक्ति हैं

कई अन्य परिसंपत्तियों के विपरीत, एक वार्षिकी के लाभार्थियों को लागत के आधार पर एक कदम नहीं मिलता है और इन्हें विरासत पर सामान्य आय के रूप में लगाया जाता है। यदि वार्षिकी annuitized थे, लाभार्थियों का कोई विकल्प नहीं है और किसी भी शेष अनुसूचित किस्त के भुगतान प्राप्त करना जारी रहेगा।

हालांकि, एक गैर-स्वीकृत स्थगित वार्षिकी के साथ अनुबंध के स्वामी, वार्षिकीय और लाभार्थी के आधार पर कई संभावित परिणाम होते हैं।

अगर वार्षिकी का एकमात्र मालिक होता है और जीवित पति एकमात्र लाभार्थी होता है, तो पति या पत्नी अपने जीवनकाल में जारी रखने वाले नियम के तहत अनुबंध जारी रख सकते हैं या कर योग्य एकमुश्त के रूप में मृत्यु लाभ प्राप्त करने का चुनाव कर सकते हैं।

संयुक्त स्वामित्व के साथ अनुबंध में, जब पहली पति का मृत्यु हो जाती है, जीवित पति या तो अपने अनुबंध को जारी रख सकते हैं या मृत्यु लाभ प्राप्त करने का चुनाव कर सकते हैं। यदि जीवित पति या पत्नी अनुबंध जारी रखता है, तो किसी भी मूल्य नामांकित लाभार्थियों को दूसरी पति की मौत के पास भेज दिया जाएगा।

जब गैर-लाभकारी लाभार्थियों को एक गैर-स्वीकृत स्थगित वार्षिकी मिल जाती है, तो किसी भी आयकर देयता को उनके पास भी दिया जाता है यह कर दायित्व एक विचलन (आईआरडी) के आय का सम्मान के रूप में जाना जाता है हालांकि, कुछ मामलों में, लाभार्थी आयकर कटौती के लिए पात्र हो सकता है जो आईआरडी पर दिए गए किसी भी संपत्ति कर को ऑफसेट करने में मदद कर सकता है जब मालिक का मृत्यु हो गई। यह डबल कराधान रोकता है। यदि कई लाभार्थियों के लिए, कटौती को लाभार्थियों में विभाजित किया जाएगा ताकि वे अपने कर दायित्वों को वितरण से ऑफसेट करने के लिए कटौती ले सकें।

एक एनायुटी में IRA

किसी अन्य IRA की तरह आईआरए वार्षिकी से वितरण सामान्य आय के रूप में पूरी तरह से कर योग्य है, जब तक कि आप नॉनडेडबल योग्य IRA योगदान नहीं करते हैं। यदि आपके पास नॉनडेड्युटिबल योगदान है, तो प्रत्येक भुगतान या वितरण का एक हिस्सा कर-मुक्त होगा एक विरासत आईआरए वार्षिकी लाभकारी इरा वितरण नियमों के अधीन होगी।

निचला रेखा

गैर-मुक्ति वार्षिकी टैक्स आस्थगित संचय और मृत्यु लाभ सहित कई आकर्षक विशेषताएं प्रस्तुत करती है हालांकि, डिप्टीअल्स और वारिसेंस के कम अनुकूल कर उपचार की तुलना अन्य निवेश विकल्पों से की जानी चाहिए ताकि यह तय किया जा सके कि कौन से विकल्प वास्तव में सबसे अनुकूल कर परिणाम प्रदान करते हैं।