क्या आप अचल संपत्ति के मालिक हैं जो आपने किराए पर लिया है? चालू आय और पूंजी की सराहना की क्षमता के अलावा, इस तरह के निवेश में कटौती की पेशकश होती है जो आपके मुनाफे पर आयकर को कम कर सकती है। लेकिन सबसे पहले, आप किस प्रकार के रियल एस्टेट निवेशक हैं: एक निष्क्रिय निवेशक या रियल एस्टेट पेशेवर? इस अनुच्छेद में हम आपको दिखाएंगे कि आपकी वर्गीकरण आपके द्वारा प्राप्त की जाने वाली करों की संख्या में एक बड़ा अंतर कैसे बना सकता है।
अगर आप अचल संपत्ति के व्यवसाय के रूप में अपने समय का बहुतायत किसी अचल संपत्ति के पेशेवर के रूप में खर्च करते हैं, तो आपके किराये के नुकसान निष्क्रिय नहीं होते हैं। इसका मतलब यह है कि आपके नुकसान पूरी तरह से सभी आय, निष्क्रिय और गैर-निष्क्रिय के खिलाफ घटाए गए हैं। अन्यथा, आपकी हानि निष्क्रिय होती है और आपकी किराये की आय के साथ केवल $ 25,000 तक कटौती होती है (यदि आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) $ 100, 000 और $ 150,000 के बीच है तो कटौती के चरण)। हालांकि, अगले 25,000 डॉलर के नुकसान को अगले वर्ष तक ले जाया जा सकता है।

आईआरएस एक अचल संपत्ति पेशेवर को ऐसे व्यक्ति के रूप में परिभाषित करता है जो किराये के कारोबार में अपने काम के समय के आधे से अधिक खर्च करता है। इसमें संपत्ति के विकास, निर्माण, अधिग्रहण और प्रबंधन शामिल हैं। आपको अपने रियल एस्टेट किराये की संपत्तियों पर प्रति वर्ष 750 घंटे से अधिक खर्च करना चाहिए। (किराये की संपत्तियों के स्वामी के बारे में अतिरिक्त संसाधनों को खोजने के लिए, रियल एस्टेट में निवेश करना और संभावित मकान मालिक के लिए युक्तियाँ देखें।)

आम आय स्रोत
किराये की आय
किराए पर लिए जाने वाले धन को आमतौर पर उस वर्ष में कर योग्य माना जाता है जिसे आप प्राप्त करते हैं, न कि तब जब ये उचित या अर्जित होता था; इसलिए, आपको अग्रिम भुगतानों को आय के रूप में शामिल करना होगा

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप $ 1, 000 प्रति माह के लिए एक घर किराए पर लेते हैं और आपको यह अपेक्षित है कि नए किरायेदारों ने पट्टे पर हस्ताक्षर करते समय पहले और आखिरी महीनों के किराए का भुगतान किया। इस मामले में, आपको $ 2, 000 को आय के रूप में प्राप्त करने की घोषणा करनी होगी, भले ही उस $ 2,000 में से $ 1, 000 एक ऐसी अवधि को शामिल किया जाए जो कि भविष्य में कई सालों तक हो।

किरायेदार-भुगतान व्यय
आपके किरायेदार का खर्च आपके लिए भुगतान करता है जिसे आय माना जाता है इसमें शामिल होगा, उदाहरण के लिए, एक रेफ्रिजरेटर पर एक आपातकालीन मरम्मत जो एक किरायेदार ने किया हो, जब आप शहर से बाहर हो। फिर आप किराए पर खर्च के रूप में मरम्मत के भुगतान को घटा सकते हैं।

सेवाओं के लिए व्यापार
आपका किरायेदार किराया के बदले अपनी सेवाओं का व्यापार करने की पेशकश कर सकता है। हालांकि, आपको आय के रूप में सेवाओं का एक उचित बाजार मूल्य शामिल करना होगा एक उदाहरण के रूप में, यदि आपका किरायेदार एक माह के किराए के बदले ($ 1, 000 मूल्यवान) के लिए किराये के घर को पेंट करने की पेशकश करता है, तो आपको आय के रूप में $ 1, 000 को शामिल करना होगा, भले ही आपने पैसे प्राप्त नहीं किए हों हालांकि, आप खर्च के रूप में $ 1, 000 कटौती करने में सक्षम होंगे।

सुरक्षा जमा
यदि आप उन्हें प्राप्त करते हैं तो सुरक्षा जमायां कर योग्य नहीं होती हैं, यदि पट्टा के अंत में यह धन किरायेदार को वापस करना हैलेकिन क्या होगा यदि आपका किरायेदार पट्टे के नियमों तक नहीं टिकता है?
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप 500 डॉलर की जमा राशि जमा करते हैं और फिर आपके किरायेदार निकल जाते हैं और दीवारों में छेद छोड़ देते हैं जिनकी लागत 400 डॉलर है। आप उस राशि को उस साल के दौरान सुरक्षा जमा से उस राशि में घटा सकते हैं उस समय, हालांकि, आपको $ 400 को शामिल करना होगा जिसका उपयोग आपने दीवार के रूप में आय के रूप में किया था। आप $ 400 को घटाया खर्च के रूप में भी दिखा सकते हैं

मरम्मत बनाम। सुधार
किराये की संपत्ति के मालिक यह मान सकते हैं कि उनकी संपत्ति पर जो कुछ भी करते हैं वह एक क़ीमत व्यय है। ऐसा नहीं है , आईआरएस के मुताबिक एक मरम्मत आपके किराये की संपत्ति को अच्छी स्थिति में रखती है और उस वर्ष में एक घटाया व्यय है जिसे आप इसके लिए भुगतान करते हैं मरम्मत में पेंटिंग, टूटी शौचालय तय करना और दोषपूर्ण प्रकाश स्विच की जगह शामिल है। दूसरी तरफ सुधार, अपनी संपत्ति के लिए मूल्य जोड़ें और जब आप उनके लिए भुगतान करते हैं तो उन्हें घटाया नहीं जाता है। आपको अपनी संपत्ति की जीवन प्रत्याशा पर खर्च को कम करके सुधार की लागत को ठीक करना होगा। सुधार में एक नई छत, आँगन या गेराज शामिल हो सकते हैं

इसलिए, कर की दृष्टि से, आपको मरम्मत करना चाहिए क्योंकि प्रतीक्षा की बजाय समस्याएं पैदा होती हैं जब तक कि वे गुणा और मरम्मत की आवश्यकता नहीं होती हैं।

आम कटौती

बंधक व्यय
जब आप उन्हें भुगतान करते हैं तो बंधक प्राप्त करने के लिए खर्च घटाया नहीं जाता है इसमें कमीशन और मूल्यांकन शामिल हैं हालांकि, आप उन्हें अपने बंधक के जीवन पर परिशोधित कर सकते हैं
एक बार जब आप बंधक भुगतान करना शुरू कर देते हैं, तो याद रखें कि भुगतान का सभी कटौती योग्य नहीं है। चूंकि प्रत्येक भुगतान का हिस्सा प्रिंसिपल को भुगतान करने की ओर जाता है, इसलिए यह राशि घटाया व्यय नहीं है; ब्याज की ओर भुगतान किया हिस्सा कटौती योग्य है आपका बंधक कंपनी आपको साल भर में ब्याज में कितना भुगतान किया है, यह दर्शाता है कि आपको प्रपत्र 10 9 8 भेजा जाएगा। यह कटौती योग्य है इसके अलावा, अगर आपके भुगतान का एक हिस्सा धनराशि शामिल करता है जो करों और बीमा को कवर करने के लिए एक एस्क्रौ खाते में जाता है, तो आपकी बंधक कंपनी को आपको यह भी सूचित करना चाहिए

यात्रा व्यय

किराए पर लेने या अपनी किराये की संपत्ति को बनाए रखने के लिए यात्रा पर खर्च किए गए धन घटाया जा सकता है हालांकि, अगर यात्रा का उद्देश्य सुधार के लिए था, तो आपको सुधार और उसके मूल्यह्रास के रूप में उस व्यय को ठीक करना होगा।
यात्रा व्यय को कम करने के लिए आपके पास दो विकल्प हैं: वास्तविक खर्च या मानक लाभ दर आप

प्रकाशन 463 में आईआरएस की आवश्यकताओं और वर्तमान लाभ भत्ते के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं। अन्य सामान्य व्यय

मरम्मत और मूल्यह्रास के अतिरिक्त, कुछ अन्य सामान्य खर्च जो आप घटा सकते हैं:
बीमा

• कर
• लॉन की देखभाल
• कर वापसी तैयारी शुल्क
• कारणों से घाटा (तूफान, भूकंप, बाढ़, आदि) या चोरी
• सम्मिलन और सहकारी समितियां

अगर आप किराये की कॉन्डोमिनियम या सहकारी हैं, तो प्रत्येक के पास कुछ विशेष नियम हैं।
कोंडोमिनियम

एक सम्मिलित होने के साथ आप सामान्य-स्वामित्व वाली संपत्ति का ध्यान रखने के लिए बकाया या आकलन कर सकते हैं।इसमें इमारत संरचना, लॉबी, लिफ्ट और मनोरंजन क्षेत्र शामिल हैं।
जब आप अपने कोंडोमिनियम का किराया करते हैं, तो आप खर्च घटा सकते हैं, जैसे कि मूल्यह्रास, मरम्मत, ब्याज और कर जो आम संपत्ति से संबंधित हैं। हालांकि, एक एकल परिवार के किराये के साथ ही, आप पूंजी सुधार पर खर्च किए गए धन का कटौती नहीं कर सकते, क्लबहाउस में एक कैबना के लिए इस तरह का मूल्यांकन इसके बजाय आपको अपने जीवन प्रत्याशा से किसी भी सुधार की अपनी लागत को कम करना चाहिए।

सहकारी समितियां

आपके पास किराए पर लेने वाले सहकारी अपार्टमेंट के लिए खर्च घटाया जा सकता है इसमें सहकारी आवास निगम को भुगतान रखरखाव शुल्क शामिल है। पूंजी में सुधार को अलग तरीके से व्यवहार किया जाता है - आप सुधार की लागत घटा नहीं सकते हैं, न ही आप इसे घटा सकते हैं। आपको कॉरपोरेशन के स्टॉक में अपने लागत के आधार पर सुधार की लागत जोड़नी होगी। जब आप अपार्टमेंट बेचते हैं तो इससे आपकी पूंजीगत लाभ कम हो जाएगा।
अच्छा रिकॉर्ड रखें

आईआरएस की अनुसूची ई के तहत कई श्रेणियों के खर्चों के लिए रिक्त स्थान हैं। इसलिए, आईआरएस आपको उन घटकों में लचीलापन देता है जिन्हें आप घटा सकते हैं लेकिन अपने दावे का समर्थन करने के लिए तैयार रहें, और उन पूंजीगत सुधारों से मरम्मत और रखरखाव के लिए किए गए खर्चों को तोड़ना सुनिश्चित करें। याद रखें, जब आप बिक्री करते हैं तो सुधार पर खर्च किए गए पैसे आपकी कर दायित्व को कम कर सकते हैं।
इसके अतिरिक्त, यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर होने का दावा करते हैं, तो आपको अपनी सक्रिय भागीदारी और हर साल आपकी संपत्ति पर खर्च किए जाने वाले समय को साबित करने के लिए दस्तावेज़ीकरण (नियुक्ति पुस्तकों, डायरी, कैलेंडर, लॉग्स आदि) का समर्थन करना चाहिए।

बिल्कुल भी, अचल संपत्ति निवेशकों के लिए काफी कुछ प्रकार की कटौती उपलब्ध है और यह जानना है कि आप किसके लिए योग्य हैं

किराया के बारे में अधिक पढ़ने के लिए, देखें कि

क्या आपकी होम सेल आपको टैक्स शॉक के साथ छोड़ देगा? , किराए पर या खरीदने के लिए? वित्तीय मुद्दे - भाग 1 और भाग 2