हर साल, बॉन्डधारक अपने वार्षिक 1099-आईएनटी फॉर्म प्राप्त करते हैं और उन कर्तव्यों की रिपोर्ट करते हैं जो उनके कर रिटर्न में सूचीबद्ध होते हैं। हालांकि, ब्याज की कहा गया दर से उत्पन्न आय से इन रूपों पर अक्सर क्या अधिक दिखाई देता है। कई निश्चित आय वाले निवेशक कई कारकों से अनजान हैं जो कि कर योग्य ब्याज की राशि को प्रभावित कर सकते हैं जिन्हें उन्हें साल के अंत में रिपोर्ट करना चाहिए। यह लेख बांड की प्रमुख श्रेणियों में से प्रत्येक का पता लगाएगा, साथ ही साथ अन्य कुछ मुद्दों का विश्लेषण करेगा जो निवेशकों को आमदनी के रूप में रिपोर्ट कराना चाहिए।

बॉन्ड के प्रकार

सभी बांड तीन व्यापक श्रेणियों में से एक में आते हैं:

• सरकार
• कॉर्पोरेट
• नगरपालिका हालांकि जमा (सीडी) के प्रमाण पत्र व्यापार कर सकते हैं द्वितीयक बाजार में बांड और एक समान तरीके से कर लगाया जाता है, उन्हें बंधन नहीं माना जाता है। निम्नलिखित प्रत्येक प्रकार के ऋण का टूटना है।

सरकारी बांड

ट्रेजरी बिल, नोट्स और बांडों के साथ ही यू.एस. सरकारी एजेंसी प्रतिभूतियों से ब्याज केवल संघीय स्तर पर कर योग्य है। कुछ एजेंसी प्रतिभूतियाँ, जैसे कि गनी मे - गवर्नमेंट नेशनल मॉर्टगेज एसोसिएशन (जीएनएमए), संघीय स्तर पर भी कर योग्य हैं।

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शून्य-कूपन बांडों का कराधान

इस तथ्य के बावजूद कि उनके पास कोई कूपन दर नहीं है, शून्य-कूपन निवेशकों को आय के रूप में प्रत्येक वर्ष ब्याज के प्रत्यापित भाग की रिपोर्ट करनी चाहिए, हालांकि यह नहीं है भुगतान किया गया शून्य को एक डिस्काउंट पर जारी किया जाता है और सममूल्य परिपक्व होता है, और प्रसार की मात्रा परिपक्व होने तक वर्षों की संख्या के बीच समान रूप से विभाजित की जाती है और ब्याज के रूप में लगाई जाती है, जैसे किसी अन्य मूल समस्या डिस्काउंट बॉन्ड। (संबंधित पढ़ने के लिए,

नगर सिक्योरिटीज के कर लाभों का वजन देखें।)

बचत बांड

श्रृंखला ई और ईई बचत बांड भी राज्य और स्थानीय कर मुक्त हैं, सिवाय इसके कि परिपक्वता तक उन पर ब्याज स्थगित किया जा सकता है। श्रृंखला एच और एचएच बांड परिपक्वता तक कर योग्य ब्याज का भुगतान करते हैं। श्रृंखला I बांड भी कर योग्य ब्याज का भुगतान करते हैं, जो श्रृंखला ई / ईई बांड की तरह स्थगित हो सकता है सीरीज ई और आई बांड से ब्याज को भी आय से बाहर रखा जा सकता है, अगर आय का उपयोग उच्च शिक्षा खर्चों का भुगतान करने के लिए किया जाता है। (अधिक अंतर्दृष्टि के लिए,
बचत बांडों पर निम्न नीला पढ़ें।) नगरपालिका बांड आमतौर पर उच्च आय वाले निवेशकों के लिए नगरपालिका बांड उपयुक्त हैं जो अपनी कर योग्य निवेश आय को कम करने की मांग कर रहे हैं इन बांडों से ब्याज, संघीय, राज्य और स्थानीय स्तरों पर टैक्स फ्री है, जब तक निवेशक एक ही राज्य या नगरपालिका में जारीकर्ता के रूप में रहता है। हालांकि, यदि आप द्वितीयक बाजार में नगरपालिका बांड खरीदते हैं और बाद में उन्हें लाभ में बेचते हैं, तो वह लाभ सामान्य दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दरों पर कर योग्य होगा। नगरपालिका बांड अन्य करों से तुलनात्मक रूप से कम दर का भुगतान करते हैं क्योंकि उनके कर-मुक्त स्थिति का परिणाम है।यदि आप सही तरह से वापसी की तुलना करना चाहते हैं तो आपको एक कर योग्य बंधन बनाकर एक नगरपालिका बंधन से प्राप्त होगा, आपको अपने कर योग्य बराबर उपज की गणना करना चाहिए। फार्मूला इस प्रकार है:

कर योग्य समतुल्य यील्ड = टैक्स फ्री यील्ड / 100 - आपका टैक्स ब्रैकेट

उदाहरण - कर योग्य समतुल्य यील्ड

जो तय करने की कोशिश कर रहा है कि उसे कॉर्पोरेट या नगरपालिका के मुद्दे पर निवेश करना चाहिए या नहीं। वह 26% टैक्स ब्रैकेट में हैं। नगरपालिका बांड 5% दे रहा है और कॉरपोरेट इश्यू 8% का भुगतान करता है। सबसे अच्छा विकल्प कौन सा है?

8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 या 7% इस मामले में, कॉर्पोरेट दायित्व जो नगरपालिका मुद्दे से अधिक भुगतान करेगा । निचले कर ब्रैकेट में ज्यादातर निवेशकों के लिए यह सच है। (अधिक जानकारी के लिए, नगरपालिका बांड की मूल बातें देखें और नगर निगम के बांडों पर मुश्किल कर मुद्दे से बचें ।) कॉर्पोरेट बांड कॉरपोरेट बॉन्ड एक कर परिप्रेक्ष्य से सबसे आसान प्रकार के बॉन्ड हैं, क्योंकि सभी स्तरों पर पूरी तरह से कर योग्य क्योंकि ये बॉन्ड आमतौर पर डिफ़ॉल्ट जोखिम के उच्चतम स्तर होते हैं, वे बांड की किसी भी प्रमुख श्रेणी के हितों की उच्चतम दर भी अदा करते हैं। इसलिए, एक निवेशक जिसकी प्रति वर्ष 7% भुगतान करने वाले प्रत्येक $ 1,000 मूल्य पर 100 कॉरपोरेट बॉन्ड हैं, हर साल 7,000,000 कर योग्य ब्याज प्राप्त करने की उम्मीद कर सकते हैं। (अधिक अंतर्दृष्टि के लिए, कॉर्पोरेट बांड: क्रेडिट जोखिम का परिचय

पढ़ें।)

कैपिटल गेन बेचे जाने वाले बांडों के बावजूद, कोई भी ऋण मुद्दा जो द्वितीयक बाज़ार में कारोबार होता है या तो एक पूंजीगत लाभ या हानि के बाद, उस मूल्य के आधार पर जो बांड खरीदा और बेचा जाएगा इसमें सरकार और नगर निगम के मुद्दों के साथ-साथ कॉर्पोरेट ऋण शामिल हैं। बांड लेनदेन पर लाभ और नुकसान की तुलना किसी अन्य प्रकार की सुरक्षा, जैसे स्टॉक या म्यूचुअल फंडों के साथ की जाती है, पूंजीगत लाभ के प्रयोजनों के लिए। (संबंधित पढ़ने के लिए, कैपिटल गेन टैक्स 101 देखें।)

बॉन्ड प्रीमियम का परिशोधन

जैसा कि पहले बताया गया है, जब किसी डिस्काउंट पर एक बांड जारी किया जाता है, तो डिस्काउंट का एक पुराना भाग रिपोर्ट किया जाता है परिपक्वता तक प्रत्येक वर्ष करदाता द्वारा आय जब बांड एक प्रीमियम पर खरीदा जाता है ($ 1,000 से अधिक प्रति बंधन), तो बराबर की राशि का एक पुराना भाग खरीदार के कर रिटर्न पर सालाना घटाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप $ 118,000 के लिए 100 बांड खरीदते हैं और उन्हें परिपक्व होने तक 18 साल तक पकड़ते हैं, तो आप परिपक्वता तक प्रति वर्ष $ 1,000 काट कर सकते हैं। आपके पास प्रत्येक वर्ष कुछ भी घटाने का विकल्प नहीं होता है और जब आप परिपक्वता पर बंधनों को भुनाते हैं या नुकसान के लिए उन्हें बेचते हैं तो बस पूंजी नुकसान की घोषणा करते हैं। हालांकि, बांड खरीदने के लिए उस वर्ष में प्रीमियम को चुकाना जरूरी नहीं है; आप किसी भी कर वर्ष में ऐसा कर सकते हैं। याद करने के लिए एक महत्वपूर्ण नियम यह है कि यदि आप एक बंधन के लिए प्रीमियम को चुकाना चुनते हैं, तो आपको उस वर्ष के दोनों अन्य समान बांडों के लिए प्रीमियम आगे बढ़ाना होगा और आगे बढ़ना होगा। एक अन्य चेतावनी यह है कि यदि आप किसी बांड से प्रीमियम का परिशोधन करने का निर्णय लेते हैं, तो आपको अपने समतुल्य राशि से लागत की लागत को कम करना होगा। नीचे की रेखा

बॉन्ड टैक्सेशन पर अधिक जानकारी के लिए, डाउनलोड करें

आईआरएस

प्रकाशन 1212:

मूल अंक डिस्काउंट (ओआईडी) उपकरण के लिए गाइड

यदि कर योग्य बांड आय आपके वार्षिक करों का एक प्रमुख घटक है, तो वार्षिक कर नियोजन रणनीतियों में आपकी सहायता करने के लिए एक प्रमाणित सार्वजनिक एकाउंटेंट की भर्ती पर विचार करें।