जॉब्स एंड ग्रोथ टैक्स रिलीफ रिकानसिलिएशन एक्ट ऑफ़ 2003 (जेजीटीआरआरए) के बाद से, निवेशकों को लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ और लाभांश पर कर दरों में बदलाव के लिए एक जबरदस्त टैक्स ब्रेक दिया गया है। यहां हम देखेंगे कि कैसे इन दरों का लाभ उठाना जारी रखना और निवेश की आय पर जितना संभव हो, करों को कम करना जारी रखना। कांग्रेस ने 2012 तक जेजीटीआरआरए के तहत दरों में वृद्धि की है, लेकिन इस प्रावधान का भविष्य इस समय अनिश्चित है।

ट्यूटोरियल: व्यक्तिगत आय कर गाइड
कर परिवर्तन 2011 में, संघीय आय कर की दरें 10%, 15%, 25% 28%, 33% और 35% लेकिन, यहां एक त्वरित नज़र है कि आपके शेयर, बांड और म्यूचुअल फंड पर आपके लाभांश, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाएगा (आपके टैक्स ब्रैकेट के आधार पर):

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जैसा कि आप नीचे दी गई चार्ट से देख सकते हैं, अल्पकालिक पूंजी लाभ को कम-अनुकूल कर उपचार प्राप्त होगा, और ज्यादातर मामलों में से बचा जाना चाहिए। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि लाभांश के लिए कम कर की दर केवल योग्य लाभांश पर लागू होती है। यही है, कम दर लागू नहीं होती है जब तक कि लाभांश को पूर्व-लाभांश तिथि से 60 दिन पहले शुरू होने वाले 121 दिन की अवधि के दौरान कम से कम 60 दिनों के लिए आयोजित सुरक्षा पर प्राप्त नहीं होता है।

लाभांश 0% 15% शेयरों, बॉन्ड, म्युचुअल फंड 10% या 15% अल्पकालिक पूंजीगत लाभ साधारण कर ब्रैकेट साधारण कर ब्रैकेट दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ 0% 15% अपने लाभ और घाटे की रिपोर्ट करना फॉर्म 10 99-डीआईवी आपके लिए कर उद्देश्यों के लिए सामान्य और योग्य लाभांश को तोड़ता है। हालांकि, आपको अभी भी सिक्योरिटीज पर अपने मूल लागत के आधार पर नज़र रखने की ज़रूरत है क्योंकि आपको इस वर्ष के लिए अपने अल्पकालिक और दीर्घकालिक लाभ की रिपोर्ट करनी होगी, जो कि अनुसूची डी-कैपिटल गेन और हानियों पर की जाती है।

जब आपकी पूंजीगत लाभ के परिणाम की गणना की जाती है, तो अल्पकालिक लाभ और घाटे को पहले तय किया जाता है, और फिर लंबी अवधि के लाभ और नुकसान को भी शुद्ध किया जाता है। फिर आप अपने संपूर्ण परिणाम की गणना करने के लिए दो परिणाम एक साथ निकाल सकते हैं। वॉश-बिक्री नियम से सावधान रहें जो बिक्री से पहले या उसके बाद 30 दिनों के भीतर यदि आप उसी सुरक्षा के शेयर खरीदे या बेचते हैं तो (यदि एक कर लाभ के लिए खोने की सिक्योरिटीज बेचना

) अस्वीकार कर सकता है। आपके लाभ में टैक्स लॉट का इस्तेमाल करना जब आप शेयर बेचते हैं तो लागत के आधार पर आपकी पसंद का कैपिटल गेन और नुकसान की गणना पर एक महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है। म्यूचुअल फंड के शेयरों के लिए, आप जिन शेयरों की बिक्री के आधार पर लागत का पता लगाने के तीन तरीके हैं: फीफो (प्रथम-इन, प्रथम-आउट), औसत-लागत वाली विधि और विशिष्ट शेयर पद्धति। शेयरों के लिए, आप फीफो, लिफो (अंतिम-इन, पहले आउट) या विशिष्ट शेयरों का उपयोग कर सकते हैं। (फीफो और लाइफो पर पृष्ठभूमि में पढ़ने के लिए, देखें

निवेशकों के लिए इन्वेंटरी वैल्यूएशन ।) ज्यादातर लोग फीफो पद्धति का उपयोग करना पसंद करते हैं क्योंकि यह अधिकांश सॉफ़्टवेयर संकुल के साथ कार्यात्मक है, और लागत आधार पर नज़र रखने के लिए सुविधाजनक है लेकिन यहां हम देखेंगे कि कैसे विशिष्ट शेयर पद्धति (विशिष्ट कर लॉटरी का चयन) आपको दो मानक फीफा या लाइफो विधियों में से किसी एक का उपयोग करके अपने फायदे को कम करने में मदद कर सकता है। मान लीजिए कि दो साल की अवधि में, आपने एक्सवाईजेड स्टॉक (आप 28% टैक्स ब्रैकेट में हैं) की निम्नलिखित खरीदारी की है:

कर लॉट #

प्रति शेयर लागत

शेयर	खरीदे गए	प्रति शेयर की वर्तमान कीमत	लाभ	1	$ 50
800	दो साल पहले	$ 75	$ 25	2	$ 58
500 < नौ महीने पहले	$ 75	$ 17	3	$ 70	400
छह महीने पहले	$ 75	$ 5	अब, मान लें कि आपको बेचने की आवश्यकता है एक्सवाईजेड के 800 शेयर और आप अपने टैक्स परिणाम को कम करना चाहते हैं:	फीफो विधि के तहत	कर परिणाम

करों के कारण

टैक्स लॉटल के 800 शेयरों को बेचें # 1	लंबी अवधि के लाभ $ 20 , 000	$ 3, 000 ($ 20, 000 x 15%)
(800 शेयर x $ 25 लाभ)	उपयोगकर्ता विशिष्ट-शेयर्स विधि	कर परिणाम
करों के कारण

400 शेयरों को बेचना टैक्स लॉट के # 3	$ 2, 000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%) का अल्पावधि लाभ
कर लॉट के 400 शेयर बेचें # 1	लंबी अवधि के लाभ $ 10, 000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)
कुल $ 2, 060	फीफो विधि के तहत, आप पहले 800 शेयरों को बेच देंगे जो आप दो साल पहले खरीदा था, जिसके परिणामस्वरूप $ 3, 000 के टैक्स बिल के साथ $ 20, 000 का दीर्घकालिक लाभ हुआ। दूसरी ओर, यदि आप इसके बजाय एक विशिष्ट टैक्स लॉस बेचते हैं, तो आप अपने सबसे महंगे शेयरों को पहले बेच सकते हैं (भले ही वे अल्पावधि हों) और अभी भी $ 2, 060 का कम टैक्स बिल है।	टैक्स मिनेमाइजेशन के लिए रणनीतियां
टैक्स लॉट द्वारा प्रतिभूति पर नज़र रखें

यदि आप अपनी सारी खरीद के सटीक लेखा (लागत आधार जानकारी) रखते हैं, तो आप सबसे पहले अपनी उच्चतम लागत वाली स्थिति बेच सकते हैं

1. अल्पावधि लाभ से बचें कई मामलों में, हालांकि, सबसे पहले आपको अपने दीर्घकालिक पदों को बेचना सर्वोत्तम है; अपने टैक्स लॉट की जांच करें - यह कभी-कभी कम पूंजी लाभ के लिए नई स्थिति को बेचने के लिए समझ में आता है।
2. उच्च कारोबार के फंड और स्टॉक से बचें आपके पोर्टफोलियो में उच्च कारोबार कमीशन, लेनदेन लागत और उच्च कर देनदारियों उत्पन्न करेगा। यदि आप बहुत सारे व्यापार करने जा रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि प्रत्येक खरीद और बेचने के फैसले को कर परिप्रेक्ष्य से लायक है।
3. कर-प्रबंधित धन का उपयोग करें ये प्रबंधकों दूसरे शेयरों के समान शेयरों में निवेश करते हैं, लेकिन प्रबंधकों ने निधि के भीतर कम खरीद और बिक्री से लाभ के साल के अंत वितरण को कम करना चाहते हैं।
4. अपने पराजय को बेचना लाभ को ऑफसेट करने के लिए नुकसान का उपयोग करने के लिए अपने स्थानों पर अपने घाटे काटा, भविष्य के वर्षों के लिए आगे ले जाने वाले नुकसान को उत्पन्न करने से डरो मत। (यह कैसे करें पर सुझाव के लिए,
5. कर हानि फसल काटने वाले: निवेश हानियों को कम करना देखें।) नीचे की रेखा जैसा आपने देखा है, आपके लाभ या हानि का निर्धारण करने के कई अलग-अलग तरीके हैं एक विशेष सुरक्षा की बिक्री पर। हालांकि पहले-इन, पहली बार गणना और ट्रैक करने के लिए सबसे आसान तरीका हो सकता है, यह हमेशा सबसे अधिक लाभकारी टैक्स नहीं होता हैयदि आप विशिष्ट-शेयर विधि का लाभ लेते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आपको अपने ब्रोकर या संरक्षक से एक लिखित पुष्टि मिलती है जो आपके बिक्री निर्देशों को स्वीकार करता है। आपको वह विधि निर्धारित करनी चाहिए जो आपके लिए सबसे अच्छा काम करती है और इसके साथ छड़ी करती है