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वित्तीय नमूनाकरण वित्तीय आँकड़ों के भीतर गलती की दर अनुमान लगाने की अनुमति देता है। लेखांकन प्रयोजनों के लिए, लेखा परीक्षक प्रत्येक दस्तावेज़ को विस्तार से विश्लेषण किए बिना किसी संस्था, व्यक्तिगत या रिकॉर्ड के समूह की जांच कर सकते हैं। रिकॉर्ड के नमूने का चयन करने से उन्हें नियमों के अनुपालन की कमी का प्रदर्शन करने वाले पैटर्न ढूंढने की सुविधा मिलती है। यदि नमूनाकरण के दौरान त्रुटियों या अवैध कार्यों का प्रमाण प्राप्त किया जाता है, तो ऑडिटर डेटा के मालिक के खिलाफ कानूनी प्रमाण के रूप में उपयोग करने के लिए पर्याप्त डेटा प्राप्त कर सकता है। वैकल्पिक रूप से, परिणाम आगे के शोध की आवश्यकता बता सकते हैं।

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नमूनाकरण पद्धतियां लेखा परीक्षक या तो सांख्यिकीय या गैर-सांख्यिकीय नमूने का उपयोग कर सकते हैं सांख्यिकीय नमूनाकरण में उपयुक्त नमूनों का चयन करने के लिए गणितीय तरीकों का उपयोग करना शामिल है। इस पद्धति ने पूर्वाग्रह को कम करके ऑडिट में मानव त्रुटि को पेश करने का जोखिम कम किया है। गैर-सांख्यिक नमूना उचित पेशेवरों के ज्ञान और निर्णय पर निर्भर करता है ताकि उचित नमूने चुन सकें। लेखा परीक्षक एकाधिक श्रेणियों से तुलना या व्यक्तिगत नमूनों के लिए वित्तीय विवरणों की विशेष श्रेणियों का चयन कर सकता है।

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नमूनाकरण की समस्याओं को रोकना

लेखापरीक्षा शुरू करने से पहले लेखा परीक्षकों को एक उचित नमूना पद्धति का सावधानी से चयन करना चाहिए गलत नमूना पद्धति का उपयोग करना संभावित समस्याएं पैदा कर सकता है यदि डेटा का पूल अपेक्षाकृत बड़ा है, तो एक छोटा सा नमूना आकार चुनने से संभवतः गलत पढ़ने हो जाएगी। चयन पूर्वाग्रह का नमूना हो सकता है यदि लेखा परीक्षा किसी विशेष परिणाम का समर्थन करती है या यदि कुछ डेटा अधिक भारी रूप से प्रदर्शित होता है उदाहरण के लिए, छोटे व्यवसाय करदाता रिकॉर्डों की एक सरकारी ऑडिट उच्च कर भुगतान की आवश्यकता को इंगित करने वाली जानकारी वापस करने की अधिक संभावना हो सकती है। संभावित नमूना जोखिम और पूर्वाग्रह को रोकने के लिए, इन समस्याओं को रोकने से परिचित अनुभवी वित्तीय पेशेवरों को ध्यान से उनसे शुरू करने से पहले ऑडिट के लिए चुना गया कार्यप्रणाली पर विचार करना चाहिए।

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