आपने शायद कुख्यात एनरॉन और वर्ल्ड कॉम घोटाले के बारे में सुना है, लेकिन आप इतिहास के कम-ज्ञात, बड़े पैमाने पर धोखाधड़ीओं के बारे में सीखना चाहते हैं। हालिया कॉर्पोरेट घोटालों ने इन सभी घोंसले के पैमाने को पार कर लिया है, हालांकि धोखाधड़ी के पहले के मामलों में अभी भी उल्लेख किया गया है, क्योंकि इन घटनाओं में से कुछ ने लेखांकन व्यवसाय में बड़े बदलाव और नए सरकारी कानूनों की शुरुआत की।

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इक्विटी फंडिंग कॉर्पोरेशन ऑफ अमेरिका
इक्विटी फंडिंग कॉर्पोरेशन ऑफ अमेरिका (ईएफसीए) ने 1 9 60 के दशक के शुरुआती दिनों में जीवन बीमा की बिक्री शुरू की थी नवीन मोड़ जो स्टॉक म्यूचुअल फंड की विकास क्षमता के साथ पारंपरिक जीवन बीमा की सुरक्षा को जोड़ता है। कंपनी एक म्यूचुअल फंड को एक ग्राहक को बेच देगी, जो तब जीवन बीमा खरीदने के लिए फंड के विरुद्ध उधार लेगा। यह रणनीति इस धारणा पर आधारित थी कि म्यूचुअल फंड पर वापसी बीमा पॉलिसी पर प्रीमियम का भुगतान करने के लिए पर्याप्त होगी।

धोखाधड़ी 1 9 64 में शुरू हुई, जब ईएफसीए अपनी वार्षिक रिपोर्ट को पूरा करने और जारी करने के लिए एक समय सीमा के खिलाफ खड़ी हो रही थी कंपनी की नई मेनफ्रेम कम्प्यूटर समय में आवश्यक संख्याएं नहीं पेश कर सकती थी और कंपनी के सीईओ स्टेनली गोल्डब्लम को कंपनी की वित्तीय वक्तव्यों के लिए बनाई गई फर्जी लेखा प्रविष्टियों का समयसीमा पूरा करने का आदेश दिया था।

गोल्डब्लम और ईएफसीए के अन्य कर्मचारियों ने नकली जीवन बीमा पॉलिसी बनाकर इन फर्जी प्रविष्टियों को वापस लेने के लिए राजस्व उत्पन्न करने के लिए इस धोखाधड़ी को जारी रखा। इसके बाद कंपनी ने कई अन्य बीमा कंपनियों के साथ इन नकली पॉलिसी को पुनर्जीवित किया, यहां तक ​​कि इनमें से कुछ नयी व्यक्तियों की मौत भी ठुकरा दी।

धोखाधड़ी अंततः विशाल-आकार के अनुपात पर पहुंच गई, हजारों नकली बीमा पॉलिसियों के साथ और एक बहु-वर्षीय अवधि में लगभग 2 अरब डॉलर का कोई भी नतीजा नहीं हुआ। धोखाधड़ी का एक चौंकाने वाला घटक कर्मचारियों की संख्या में भाग लिया था अभियोजकों ने सफलतापूर्वक 22 व्यक्तियों का आरोप लगाया और अनुमान लगाया कि कंपनी में 50 अन्य लोगों को धोखाधड़ी का पता था।

1 9 73 में, एक असंतुष्ट कर्मचारी, जिसे इक्विटी फंडिंग कॉर्पोरेशन ऑफ अमेरिका द्वारा निकाल दिया गया था, ने वॉल स्ट्रीट के एक विश्लेषक रे Dirks, जो बीमा उद्योग को कवर किया, के लिए धोखाधड़ी की सूचना दी। Dirks ने अपना खुद का शोध किया और फिर अपने ग्राहकों के साथ कंपनी पर चर्चा की, जिनमें से कई ने धोखाधड़ी से पहले शेयर बेचकर सार्वजनिक ज्ञान प्राप्त किया।

इस मामले का एक अन्य महत्वपूर्ण हिस्सा यह है कि इससे अदालतों द्वारा अंदरूनी लेनदेन के संबंध में एक नई कानूनी मिसाल स्थापित हो गई। धोखाधड़ी के पश्चात सार्वजनिक होने के बाद, सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) ने 1 9 34 के सिक्योरिटीज एक्सचेंज अधिनियम और नियम 10 बी -5 के उल्लंघन और सहायता के लिए डिर्क को निंदा किया, जो इनसाइडर ट्रेडिंग को प्रतिबंधित कर देता है।

Dirks ने कई अपीलों के माध्यम से निंदा की, जब तक कि वह स्वयं को सर्वोच्च न्यायालय के समक्ष 1983 में नहीं मिला। अदालत ने उनके पक्ष में फैसला सुनाया और कहा कि कोई भी उल्लंघन नहीं हुआ क्योंकि डीर्क्स के पास ईएफसीए के शेयरधारकों के लिए कोई आधिकारिक कर्तव्य नहीं था और वह गलत नहीं था अवैध रूप से जानकारी प्राप्त करें

ईएफसीए पर धोखाधड़ी को कुछ पहले कंप्यूटर आधारित धोखाधड़ी माना जाता है, क्योंकि नकली नीतियों का समर्थन करने के लिए आवश्यक नकली दस्तावेजों के निर्माण में इतनी बोझिल हो गईं कि कंपनी ने धोखे को स्वचालित करने के लिए कंप्यूटर का उपयोग करना शुरू कर दिया।

पागल एडी पागल एडी एंटर परिवार द्वारा संचालित एक खुदरा स्टोर श्रृंखला थी, जिसने 1 9 60 के दशक में एक निजी कंपनी के रूप में परिचालन शुरू किया था। पागल एडी में धोखाधड़ी आधुनिक समय में सबसे लंबे समय तक चल रही थी, जो 1 9 6 9 से 1 9 87 तक चली थी।

धोखाधड़ी लगभग तुरंत शुरू हुई, पागल एडी के प्रबंधन के साथ नकदी की बिक्री में कटौती के जरिए कर योग्य आय को अधिसूचित करना, कर्मचारियों से बचने के लिए नकद भुगतान करना पेरोल करों और कंपनी के वाहक के लिए नकली बीमा के दावे की रिपोर्ट

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जैसा कि श्रृंखला आकार में वृद्धि हुई, अंर्त परिवार ने क्रैडी एडी की प्रारंभिक सार्वजनिक पेशकश (आईपीओ) की योजना शुरू कर दी और धोखाधड़ी को वापस बढ़ाया ताकि कंपनी अधिक लाभदायक होगा और सार्वजनिक बाजार से उच्च मूल्यांकन प्राप्त करेगा। यह रणनीति एक सफल थी और पागल एडी 1984 में प्रति शेयर 8 डॉलर प्रति शेयर पर गई थी।

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पाजी एडी धोखाधड़ी का अंतिम चरण आईपीओ के बाद शुरू हुआ और लाभ बढ़ाने की इच्छा से प्रेरित था, ताकि शेयर की कीमत में बढ़ोतरी हो सकती है और एंटीर परिवार समय के साथ अपनी हिस्सेदारी बेच सकता है। प्रबंधन ने अब स्किम्ड नकदी के प्रवाह को उलट कर दिया और गुप्त बैंक खातों और सुरक्षा जमा बक्से से कंपनी के खजाने में धन अर्जित किया, नकदी को राजस्व के रूप में बुकिंग किया। इस योजना में कंपनी पर मुनाफ़ा बढ़ाने के लिए किताबों पर नकली सूची बनाने और खातों को कम करने में वृद्धि करने और शामिल करने में भी शामिल है।

एक निवेश समूह द्वारा सफल शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण के बाद अंटार्क परिवार को पागल एडी से हटा दिए जाने के बाद 1987 में धोखाधड़ी का खुलासा हुआ था। लेनदारों का भुगतान करने के लिए समाप्त होने से पहले पागल एडी को एक और साल के लिए लुप्त हो गया।

एडी अंटर, पाजी एडी के सीईओ पर सिक्योरिटीज धोखाधड़ी और अन्य अपराधों का आरोप लगाया गया था, लेकिन अपने परीक्षण से पहले भाग गया। वह पकड़े जाने से पहले तीन साल तक छुपकर बिताए थे और यू एस एंटार और दो अन्य परिवार के सदस्यों को वापस प्रत्यर्पित कर दिया गया था और धोखाधड़ी में उनकी भूमिका के लिए भी दोषी ठहराया गया था।

मैककेसन और रॉबिंस
मैकसेसन और रॉबिंस 1 9 20 के दशक के मध्य में एक दवा और रासायनिक कंपनी थीं, जो फिलिप संगीतका के ध्यान को आकर्षित करती थीं, एक बेहिचक अतीत वाला व्यक्ति जिसमें आपराधिक कृत्यों और कई नकली नाम शामिल थे

फ्रैंक डी। कोस्टा नाम के तहत, संगीत ने 1 9 1 9 में यू.एस. प्रोहिबिशन के आगमन का शुभकामनाएं दी जो एक ऐसी कंपनी के निर्माण के साथ थी जो बाल टॉनिक और अन्य उत्पादों का उत्पादन करती थी, जो कि उच्च शराब सामग्री थी। इन उत्पादों को बूटलेगरों को बेच दिया गया, जो ग्राहकों को बेचने के लिए शराब का उत्पादन करने के लिए शराब का इस्तेमाल करता था।

संगीत ने 1 9 24 में एम। केसन और रॉबिंस को एफ। डोनाल्ड कॉस्टेर नाम का उपयोग करके खरीदा और कंपनी को लूटने में मदद करने के लिए परिवार के सदस्यों के साथ मिलकर काम किया। धोखाधड़ी में फर्जी क्रय आदेश, फुलाया इन्वेंट्री और कंपनी की बिक्री से नकद नकद शामिल थे, और कंपनी के ऑडिटर के रूप में मूल्य वॉटरहाउस की उपस्थिति के बावजूद हुई। जब 1 9 37 में घोटाले का पता चला तो एसईसी ने निर्धारित किया कि फर्जी सूची में 1 9 मिलियन डॉलर कंपनी के बैलेंस शीट पर था। यह चालू डॉलर में करीब $ 285 मिलियन के बराबर है

मैकेसन और रॉबिंस का लेखांकन उद्योग पर गहरा असर हुआ और एक स्वतंत्र लेखा परीक्षा समिति की अवधारणा सहित आम तौर पर स्वीकार किए गए ऑडिटिंग मानकों (जीएएएस) को अपनाने के लिए प्रेरित किया गया। एक अन्य परिवर्तन में लेखा परीक्षक व्यक्तिगत रूप से अपने अस्तित्व को सत्यापित करने के लिए इन्वेंट्री का निरीक्षण करते थे।

पोयैस की गणराज्य
1800 के दशक में पोयैस का धोखाधड़ी एक बड़ा घोटाला था यह धोखाधड़ी निश्चित रूप से सबसे दुस्साहसी और कल्पनाशील थी, जैसा कि अपराधी, ग्रेगर मैकग्रेगर ने मध्य अमेरिका में एक काल्पनिक देश बनाया।

मैकग्रेर्ग ने ब्रिटिश सेना में काम किया और अमेरिका में विभिन्न अभियानों में शामिल था। अपनी यात्रा के दौरान, वह वर्तमान में होन्डुरास और बेलीज के तटीय क्षेत्रों का दौरा किया। मैकग्रेगॉर ने स्थानीय स्थानीय नेता से भूमि अनुदान प्राप्त करने का दावा किया, और लंदन लौटने पर, गणराज्य के प्यूयैस के नए राष्ट्र की घोषणा की।

मैकग्रेगर ने एक ध्वज, एक हथियार, मुद्रा और दूसरे राष्ट्र के अन्य सामान का एक कोट बनाया और फिर लंदन के बाजारों में निवेशकों और बसने वालों को जमीन बेचने के लिए रवाना किया। उन्होंने इस नए राष्ट्र के वादे के चलते सरकार को स्वीकार्य कर्ज भी जारी किया, और राजधानी के चमकदार खातों और मिट्टी की उर्वरता के साथ प्रेरित बसने वाले

बसने का पहला समूह 1823 में पोएयैज पहुंचा, और घने जंगलों को छोड़कर कुछ नहीं पाया और लकड़ी के ढक्कन को छोड़ दिया। अगले तीन सालों में बसने के तीन अन्य शिपलोड आये और इसी तरह की स्थिति सामने आई। रोग और भूख जल्द ही बसने वालों के माध्यम से काम कर रहे थे, और करीब 200 उपनिवेशवादी मारे गए।

समाचार अंततः लंदन पहुंच गए और अधिकारियों ने मैकग्रेगर को गिरफ्तार कर लिया। मुकदमे का इंतजार करते समय, वह फ्रांस से भाग गया और फ्रेंच निवेशकों पर उसी पयैयस घोटाले की कोशिश की। मैकग्रेंगर ने वेनेजुएला में समाप्त हो गया, जहां उन्होंने स्वतंत्रता के लिए अपनी लड़ाई में राष्ट्र की मदद की और नवनिर्मित सरकार द्वारा उनके प्रयासों को पेंशन और सामान्य का शीर्षक प्रदान किया गया।

नीचे की रेखा
अब आप जानते हैं, कॉर्पोरेट धोखाधड़ी का एक लंबा और व्यापक इतिहास है विभिन्न संघीय सरकारों के सर्वोत्तम विनियामक प्रयासों के बावजूद, इन बड़े पैमाने पर घोंघे केवल बढ़ते और बढ़ते दिखते हैं