स्टॉक विकल्प एक कर्मचारी लाभ हैं जो कर्मचारी को शेयर के बाजार मूल्य के लिए छूट पर नियोक्ता के शेयर को खरीदने में सक्षम बनाता है। विकल्प किसी स्वामित्व के हित को व्यक्त नहीं करते हैं, लेकिन स्टॉक हासिल करने के लिए उन्हें व्यायाम करते हैं विभिन्न प्रकार के विकल्प हैं, प्रत्येक अपने स्वयं के कर परिणामों के साथ।

दो प्रकार के स्टॉक विकल्प

स्टॉक विकल्प दो श्रेणियों में आते हैं:

• वैधानिक स्टॉक विकल्प, जो एक कर्मचारी शेयर खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के तहत दी जाती हैं।

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• गैर-तकनीकी, या गैर-योग्य, स्टॉक विकल्प, जो कि किसी भी प्रकार की योजना के बिना दी जाती हैं।

सांविधिक स्टॉक विकल्प के लिए कर नियम

आईएसओ या अन्य सांविधिक स्टॉक विकल्प का अनुदान नियमित आयकरों के अधीन किसी भी तत्काल आय का उत्पादन नहीं करता है। इसी तरह, स्टॉक प्राप्त करने का विकल्प का प्रयोग किसी भी तत्काल आय का उत्पादन नहीं करता है, जब तक आप उस वर्ष में स्टॉक पकड़ते हैं जिसे आप इसे प्राप्त करते हैं। आय का परिणाम जब आप बाद में विकल्प का प्रयोग करके हासिल स्टॉक को बेचते हैं।

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हालांकि, आईएसओ का प्रयोग करना वैकल्पिक न्यूनतम कर के प्रयोजनों के लिए एक समायोजन का उत्पादन करता है, या एएमटी (एक छाया टैक्स सिस्टम जो यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि जो कटौती और अन्य टैक्स ब्रेक के जरिए अपना नियमित कर कम करते हैं कम से कम कुछ कर)। समायोजन स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि पर आईएसओ के प्रयोग के माध्यम से हासिल किए गए स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर है, साथ ही आईएसओ के लिए भुगतान की गई राशि, यदि कोई हो। हालांकि, समायोजन केवल तभी आवश्यक है जब स्टॉक में आपके अधिकार हस्तांतरणीय हो सकते हैं और उस वर्ष में जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है जो आईएसओ का प्रयोग होता है। और समायोजन के प्रयोजनों के लिए शेयर का उचित बाजार मूल्य किसी विलंब प्रतिबंध के संबंध में निर्धारित किया जाता है, जब स्टॉक में अधिकार पहले स्थानांतरित हो जाते हैं या जब अधिकार अब जब्ती के एक पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं हैं।

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यदि आप उसी वर्ष में स्टॉक बेचते हैं कि आपने आईएसओ का प्रयोग किया है, तो एएमटी समायोजन की आवश्यकता नहीं है। यह इसलिए है क्योंकि कर उपचार नियमित कर और एएमटी प्रयोजनों के लिए समान होता है

यदि आपको एएमटी समायोजन करना है, तो एएमटी समायोजन द्वारा शेयर में आधार बढ़ाएं। ऐसा करने से यह सुनिश्चित होता है कि जब भविष्य में स्टॉक बेच दिया जाता है, तो एएमटी प्रयोजनों के लिए कर योग्य होता है (i। ई।, आप उसी राशि पर दो बार का भुगतान नहीं करते हैं)।

कैसे काम करता है रिपोर्टिंग

जब आप एक आईएसओ का प्रयोग करते हैं, तो आपका नियोक्ता फॉर्म 3921, धारा 423 (सी), के तहत एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना का प्रयोग करता है, जो कर-रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करता है प्रयोजनों। आईएसओ के प्रयोग की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 3921 से जानकारी का उपयोग कैसे करें, इसका उदाहरण यहां दिया गया है:

उदाहरण: इस वर्ष आपने शेयर के 100 शेयरों को हासिल करने के लिए एक आईएसओ का प्रयोग किया था, जो अधिकार तुरंत हस्तांतरणीय हो गए थे और नहीं जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीनआपने $ 10 प्रति शेयर (व्यायाम की कीमत) का भुगतान किया है, जो फार्म 3921 के बॉक्स 3 में रिपोर्ट किया गया है। अभ्यास की तारीख पर स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 25 डॉलर प्रति शेयर था, जो फॉर्म के बॉक्स 4 में दर्ज किया गया है। हासिल किए गए शेयरों की संख्या 5 बॉक्स में सूचीबद्ध है। एएमटी समायोजन $ 1, 500 ($ 2, 500 [बॉक्स 4 बार बॉक्स 5] शून्य से 1 डॉलर, 000 [बॉक्स 3 बार 5 बॉक्स])।

जब आप आईएसओ या कर्मचारी शेयर खरीद योजना के माध्यम से अर्जित शेयर बेचते हैं, तो आप बिक्री पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं। जब किसी कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना के तहत छूट पर स्टॉक का अधिग्रहण किया गया था, तो आपको फॉर्म 3922, एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण, अपने नियोक्ता या निगम के ट्रांसफर एजेंट से प्राप्त होगा । इस फॉर्म की जानकारी आपको लाभ या हानि की मात्रा निर्धारित करने में मदद करती है, और यह पूंजी या सामान्य आय है या नहीं।

नॉनस्टेट्युटरी स्टॉक ऑप्शंस के लिए कर नियम

इस प्रकार के स्टाक ऑप्शन के लिए, तीन घटनाएं हैं, प्रत्येक अपने स्वयं के कर परिणामों के साथ: विकल्प का अनुदान, ऑप्शन का प्रयोग और स्टॉक के माध्यम से प्राप्त स्टॉक की बिक्री विकल्प का प्रयोग इन विकल्पों की प्राप्ति तुरंत ही कर योग्य है यदि उनका उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, विकल्प सक्रिय रूप से किसी विनिमय पर कारोबार किया जाता है) ज्यादातर मामलों में, हालांकि, कोई अनिश्चितता योग्य मूल्य नहीं है इसलिए विकल्प देने से कोई भी टैक्स न हो।

जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप शेयर में उचित समय पर शेयर का उचित बाजार मूल्य (विकल्प का उपयोग करें) में शामिल करते हैं, स्टॉक के लिए जितनी भी राशि आप भुगतान करते हैं यह फॉर्म W-2 पर दी गई साधारण मजदूरी आय है; यह आपके कर आधार को स्टॉक में बढ़ाता है।

बाद में जब आप ऑप्शंस के इस्तेमाल से हासिल स्टॉक को बेचते हैं, तो आप अपने टैक्स आधार के अंतर के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं और बिक्री पर आपको क्या मिलता है।

नीचे की रेखा

स्टॉक विकल्प एक मूल्यवान कर्मचारी लाभ हो सकता है हालांकि, कर नियम जटिल हैं यदि आप स्टॉक विकल्प प्राप्त करते हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए अपने कर सलाहकार से बात करें कि ये नियम कैसे प्रभावित करते हैं

आगे पढ़ने के लिए, स्टॉक विकल्पों के लिए 10 टैक्स टिप्स देखें और कर्मचारी स्टॉक विकल्प से अधिक का लाभ उठाएं