पिछले कुछ सालों से, कांग्रेस ने एक अस्थायी नियम बनाया है जिससे परंपरागत आईआरए मालिकों को अपने समायोजित सकल आय से अपने आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) को बाहर करने की इजाजत दी जा सकती है अगर वे इस राशि को एक योग्य धर्मार्थ संगठन । लेकिन यह नियम पहले से हमेशा कांग्रेस द्वारा अंतिम क्षण में नवीनीकृत किया गया है, और सलाहकारों और उनके ग्राहकों के लिए भविष्य की योजना बना मुश्किल बना दिया है

लेकिन 2015 में देर हो गई, कांग्रेस ने अंततः इस धर्मार्थ प्रावधान को स्थायी बना दिया, इस प्रकार करदाताओं ने इस नियम के चारों ओर दीर्घकालिक योजना बनाने की योजना बना दी। नियम जो इस शासन का उपयोग करते हैं, इसका संचालन काफी हद तक बनी हुई है।

योग्य धर्मार्थ वितरण (क्यूसीडी) नियम पर निम्न डाउन के लिए पढ़ें (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: आवश्यक न्यूनतम कम करने के लिए शीर्ष युक्तियाँ। )

कौन पात्र है

कोई भी पारंपरिक इरा मालिक या लाभार्थी जो कम से कम 70 साल का है। 5 वर्षीय करैडी से अपने आवश्यक न्यूनतम वितरण को छोड़ने के लिए QCD नियम का उपयोग कर सकते हैं। आयु सीमा यहां शाब्दिक रूप से सटीक तिथि पर लागू होती है जिस पर आईआरएल मालिक 70 वर्ष की उम्र में बदल जाता है। 5; QCD बस वर्ष में ऐसा नहीं कर सकते हैं कि करदाता इस युग को बदल देता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई आईआरए मालिक 15 फरवरी को 70 को बदलता है, तो वह 15 अगस्त तक QCD नहीं कर सकता।

रोथ आईआरए मालिकों को भी क्यूसीडी नियम का उपयोग करने की अनुमति है, हालांकि वे ऐसा करने से कोई लाभ नहीं देख पाएंगे क्योंकि उनका वितरण पहले से कर-मुक्त है

योग्य वितरण

पारंपरिक आईआरए में जमा सभी योगदान और आय QCDs के लिए योग्य हैं इस अपवाद को नॉनडेक्च्यूबल योगदान है, क्योंकि उन्हें आधार-मुक्त रिटर्न माना जाता है। (यह भी क्यों रोथ योगदान अयोग्य हैं, क्योंकि वे भी बाद के आधार पर बनाये गये थे)। एसईपी और सरल योजना वितरण तब तक योग्यता प्राप्त कर सकते हैं जब नियोक्ता योजना वर्ष के दौरान योजना में कोई योगदान नहीं करता है, जो कि या तो QCD के वर्ष के साथ या समाप्त होता है।

QCDs को किसी अन्य प्रकार के योग्य या नियोक्ता-प्रायोजित योजना से नहीं लिया जा सकता है क्यूसीडी के रूप में लिया जाने वाला राशि प्रति वर्ष 100,000 डॉलर प्रति करदाता है। संयुक्त उपहार देने की रणनीतियों QCD के प्रयोजन के लिए उपलब्ध नहीं हैं; एक जोड़ी एक एकल खाते से अपनी कुल आरएमडी मात्रा दोनों नहीं ले सकती है और पूरी राशि को अपने एजीआई से अलग कर सकती है। उनमें से प्रत्येक को अपने स्वयं के खातों से अपना आरएमडी लेना होगा ताकि दोनों ही योग्य हो।

QCD की रणनीति पारंपरिक आईआरए मालिकों को भी लाभ दे सकती है जो अपने शेष राशि को रोथ खातों में बदलना चाहते हैं, क्योंकि क्यूसीडी खाते में कर योग्य राशि की मात्रा को कम कर देगा। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: दान को दे दो, स्लैश आपका टैक्स भुगतान )

एजीआई एडवांटेज

क्यूसीडी नियम प्रदान किए गए सबसे बड़े लाभों में से एक है, करदाताओं की समायोजित सकल आय कम करने की क्षमता। यह एक विशेषकृत कटौती लेने की तुलना में बहुत अधिक मूल्यवान है, जो केवल कर योग्य आय को कम करता है चूंकि एजीआई संख्या कई टैक्स गणना के लिए इस्तेमाल की जाती है, कम संख्या वाले दाता को कम टैक्स ब्रैकेट में रहने, सामाजिक सुरक्षा या अन्य आय के कराधान को कम करने या समाप्त करने की अनुमति मिल सकती है और हो सकता है कि कटौती और क्रेडिट हो अगर करदाता को आरएमडी राशि को आय के रूप में घोषित करना पड़ा तो खो गया

एक और महत्वपूर्ण लाभ यह है कि इस कटौती के लिए पात्र होने के लिए दाता को कटौती का उल्लेख नहीं करना है क्योंकि बहिष्करण समायोजित सकल आय पर लागू होता है और कर योग्य आय नहीं। यह अंततः दाता के लिए दान की वास्तविक लागत को कम करता है, क्योंकि कम एजीआई होने से केवल कम कर योग्य आय होने की वजह से कुछ तरीकों में अधिक प्रभावी होता है।

पेआउट नियम

जब QCD की बात आती है, याद रखने का मुख्य नियम यह है कि वितरण सीधे दान करने के लिए किया जाना चाहिए, न कि मालिक या लाभार्थी को वितरण की जांच के लिए दान करने के लिए देय होने की आवश्यकता है या नहीं, यह एक कर योग्य वितरण के रूप में गिना जाएगा। मालिक या लाभार्थी इस चेक को प्राप्त कर सकते हैं और उसे चैरिटी में वितरित कर सकते हैं, लेकिन वह चेक जमा नहीं कर सकता है और फिर दान करने के लिए दूसरा एक खाता बना सकता है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: दान: आपके कर कटौती को अधिकतम कैसे किया जाए। )

बेशक, $ 100 से अधिक के किसी भी वितरण में ले जाया जा सकता है, 000 अभी भी दान में योगदान किया जा सकता है, लेकिन वे को AGI से बाहर रखा नहीं जाएगा, और करदाता अतिरिक्त योगदान घटाए जाने के लिए मद में कटौती के लिए योग्य होना चाहिए। प्राप्त दान भी योग्य 501 (सी) 3 संगठन होना चाहिए; वाहन जैसे धर्मार्थ उपहार वार्षिकी योग्य नहीं होंगे

दान राशि को भी लिखित रसीद के साथ दान द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

नीचे की रेखा

आईआरए मालिक जो अपनी समायोजित सकल आय को कम करना चाहते हैं, उनकी योग्यता के दान में कुशलतापूर्वक फैलाने के लिए योग्य धर्मार्थ वितरण रणनीति का उपयोग कर सकते हैं। यह रणनीति वितरण की रचनात्मक रसीद लेने और उसके बाद दान करने के लिए बेहतर है क्योंकि यह दाता की AGI को कम नहीं करेगा। अब जब कांग्रेस ने इस नियम को स्थायी बना दिया है, तो भविष्य में इसके लिए योजना बनाना बहुत आसान होगा और आने वाले वर्षों में सुविधाजनक कर कटौती के साथ धर्माधिकारी दिमाग वाले आईआरए मालिकों को देना चाहिए। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: चैरिटेबल योगदानों पर युक्तियाँ: सीमाएं और कर। )