अधिकतर मामलों में, आपकी आय के लिए उचित कर उपचार प्राप्त करने का एकमात्र तरीका, आपकी रिटायरमेंट योजना या शिक्षा बचत खाते (ईएसए) से वितरण के रूप में प्राप्त होने वाली आय सहित, उचित दाखिल कर रहा है रूपों। वास्तव में, उपयुक्त फॉर्म दर्ज करने में विफलता के परिणामस्वरूप आप आईआरएस के लिए एक उत्पाद शुल्क से अधिक करों का भुगतान कर सकते हैं या जिसके कारण आपको छूट दी गई है। इस दो-भाग की श्रृंखला में हम कुछ महत्वपूर्ण रूपों का एक संक्षिप्त विवरण देते हैं जिन्हें आप के बारे में जानना चाहिए।

आईआरएस फॉर्म 5329
फॉर्म 532 9, "पात्रता सेवानिवृत्ति योजनाओं (आईआरएस समेत) और अन्य कर-पसंदीदा खातों पर अतिरिक्त करों" का हकदार है, जब एक सेवानिवृत्ति योजना या ईएसए की आवश्यकता वाले व्यक्ति को दायर किया जाता है यह इंगित करने के लिए कि क्या आईआरएस को 10% प्रारंभिक वितरण या अन्य दंड का भुगतान करना है या नहीं। निम्नलिखित कुछ लेन-देन हैं जिनके लिए फार्म 5329 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।

प्रारंभिक वितरण
एक व्यक्ति जो अपने रिटायरमेंट खाते से 59 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले वितरण प्राप्त करता है। 5 आईआरएस को प्रारंभिक वितरण वितरण (अतिरिक्त कर ) वितरित राशि का 10%, जब तक कि अपवाद लागू हो। आम तौर पर, जारीकर्ता (आईआरए या ईएसए संरक्षक या योग्य योजना प्रशासक) फॉर्म 10 99-आर (योग्य योजनाओं और आईआरएएस के लिए उपयोग किया जाता है) या फॉर्म 10 99-क्यू (शिक्षा बचत खातों और 52 9 योजनाओं के लिए उपयोग किया जाता है) पर बताएगा कि क्या वितरित राशि है प्रारंभिक वितरण जुर्माना से मुक्त यदि प्रारंभिक-वितरण दंड के लिए कोई अपवाद लागू होता है, तो जारीकर्ता को प्रपत्र 10 99-आर के बॉक्स 7 में नोट करना चाहिए।

कभी-कभी, विभिन्न कारणों से जारीकर्ता फॉर्म पर उचित संकेत नहीं दे सकता है। उदाहरण के लिए कहें, एक व्यक्ति ने अपने आईआरए से काफी हद तक समान आवधिक भुगतान (एसईपीपी) कार्यक्रम के माध्यम से वितरण प्राप्त किया। हालांकि, प्रपत्र 10 99-आर के बॉक्स 7 में कोड 2 का उपयोग करने के बजाय जारीकर्ता ने कोड 1 का इस्तेमाल किया, जिसका अर्थ है कि कोई अपवाद लागू नहीं है। यह आईआरएस को विश्वास कर सकता है कि फार्म 10 99-आर पर दी गई राशि एसईपीपी का हिस्सा नहीं है; फलस्वरूप, ऐसा प्रतीत होता है कि व्यक्ति ने एसईपीपी कार्यक्रम का उल्लंघन किया है और अब एसईपीपी के हिस्से के रूप में हुआ सभी पिछले वितरणों पर आईआरएस पेनल्टीज और ब्याज का बकाया है। सौभाग्य से, व्यक्ति फॉर्म 532 9 दाखिल करके इस त्रुटि को सुधारने में सक्षम है।

निम्नलिखित अन्य परिस्थितियों में से कुछ हैं, जिनके लिए व्यक्तिगत करदाता को फॉर्म 532 9: फाइल करने की आवश्यकता होती है:

• व्यक्ति को अपनी सेवानिवृत्ति योजना से एक वितरण प्राप्त होता है जो प्रारंभिक वितरण जुर्माना , लेकिन अपवाद फॉर्म 10 99-आर में संकेत नहीं दिया गया है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 का भाग एल पूरा करना होगा।
• व्यक्ति को अपने सेवानिवृत्ति खाते से एक वितरण प्राप्त होता है जो दंड के लिए कोई अपवाद नहीं मिलता है। हालांकि, जारीकर्ता गलती से इंगित करता है कि अपवाद लागू होता है।व्यक्ति को फॉर्म 532 9 का भाग एल पूरा करना होगा।
• व्यक्तिगत शिक्षा बचत खाते (ईएसए) से वितरण प्राप्त करता है। हालांकि, पात्र शिक्षा व्ययों के लिए राशि का उपयोग नहीं किया गया था और व्यक्ति को प्रारंभिक वितरण जुर्माना के लिए एक अपवाद नहीं मिल रहा है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 के भाग 2 को पूरा करना चाहिए।

ध्यान दें: रोथ आईआरएएस के लिए, प्रपत्र 532 9 के लिए फॉर्म 8606 के साथ समन्वयित होने की आवश्यकता हो सकती है ताकि वितरण की मात्रा निर्धारित हो सके जो प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हो।

अतिरिक्त-योगदान जुर्माना
एक व्यक्ति पात्र मुआवजे के 100% या कर वर्ष के 2013 के लिए IRA के लिए $ 5, 500 ($ 6, 500 अगर साल के अंत तक कम से कम 50 साल का) कम योगदान दे सकता है। ईएसए के लिए, योगदान प्रत्येक लाभार्थी (ईएसए मालिक) के लिए प्रति वर्ष $ 2,000 तक सीमित है। इन राशियों के अतिरिक्त योगदान IRAs के लिए कर-दाखिल करने की अंतिम तिथि (और एक्सटेंशन) और अगले साल 30 जून तक ईएसए के लिए हटा दिया जाना चाहिए। इस समय सीमा से निकाली गई राशि प्रत्येक वर्ष के लिए 6% उत्पाद शुल्क कर सकती है, अतिरिक्त राशि खाते में रहती है। प्रपत्र 532 9 का लागू अनुभाग खाते के प्रकार से निर्धारित होता है: पारंपरिक आईआरए के लिए, भाग 3 पूरा किया जाना चाहिए; रोथ आईआरएएस, भाग 4 के लिए; और ईएसए के लिए, भाग 5 को पूरा करना चाहिए।

6% आबकारी कर भी अयोग्य रोलओवर, अपात्र हस्तांतरण और अतिरिक्त एसईपी योगदान पर लागू हो सकता है, जब तक कि वे समय पर सही न हो जाए।

अतिरिक्त-संचय जुर्माना
सेवानिवृत्ति खाते के मालिक को आवश्यक शुरुआत की तारीख और उसके बाद के प्रत्येक वर्ष के लिए अपने सेवानिवृत्ति खाते से आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) राशि लेनी शुरू होनी चाहिए। आरएमडी राशि को निकालने में असफलता, आईआरएस को अतिरिक्त संचय जुर्माना के कारण व्यक्तिगत रूप से परिणाम देगा, जो कि आरएमडी आवश्यकता को पूरा करने के लिए आवश्यक राशि का 50% है।

उदाहरण के लिए, यदि आपका पारंपरिक आईआरए से आपकी आरएमडी वर्ष के लिए 5, 000 डॉलर है और आप केवल समय सीमा तक केवल $ 2,000 का वितरण करते हैं, तो आप आईआरएस को $ 1, 500 अतिरिक्त संचय जुर्माना दे देंगे, जो कि 50% है $ 3, 000 आप वितरित करने में असफल रहे फिर आपको जुर्माना घोषित करने के लिए फॉर्म 532 9 का भाग Vll होगा। यह नियम परंपरागत, एसईपी और सरल IRAs, योग्य योजनाओं, 403 (बी) योजनाओं और पात्र 457 योजनाओं पर लागू होता है।

नोट: फॉर्म 532 9 दाखिल करने के निर्देशों के अनुसार, आईआरएस उन लोगों के लिए इस कर को माफ़ कर सकता है जो यह दिखा सकते हैं कि कमी की वजह से उचित त्रुटि हो रही थी और वे कमी की भरपाई करने के लिए उपयुक्त कदम उठा रहे हैं। एक व्यक्ति यह विश्वास कर रहा है कि वह इस राहत के लिए उत्तीर्ण है, आईआरएस से छूट का अनुरोध करने के लिए सहायता के लिए अपने कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।

दंड का भुगतान और फाइलिंग फॉर्म
आपका इरा कस्टोडियन या प्लान ट्रस्टी आपकी ओर से दंड का भुगतान करने में असमर्थ है। इसलिए, वितरण अनुरोध सबमिट करते समय, आपको केवल अगर संघीय और राज्य कर के लिए ही राशि का चयन किया जाना चाहिए, यदि लागू हो। दंड सीधे आईआरएस को भुगतान किया जाना चाहिए, और आमतौर पर आपके कर रिटर्न या लागू कर रूपों में शामिल हैं।

इन फॉर्मों को एक्सटेंशन के साथ अपनी टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए व्यक्ति की नियत तारीख तक दायर किया जाना चाहिए। यदि पिछले एक कर वर्ष के लिए फॉर्म दायर किया जा रहा है, तो उस कर वर्ष के लिए लागू प्रपत्र का उपयोग किया जाना चाहिए। लागू टैक्स वर्ष के लिए फार्म का उपयोग करने में विफल होने के परिणामस्वरूप गलत वर्ष को जुर्माना लागू किया जा सकता है।

लागू होने वाले फॉर्मों का समुचित पूरा होना और दाखिल करना टैक्स भरने की प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण अंग है। व्यक्तियों को उचित रूपों को पूरा करने और दाखिल करने के लिए सहायता के लिए अपने कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।

नीचे की रेखा
आप आईआरएस से ज्यादा कर या दंड का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, न ही आप चाहते हैं कि आईआरएस आपको दंड का भुगतान करने में विफल रहे, जिसका अर्थ है कि आपको राशि पर ब्याज का भुगतान करना होगा तुम पर एहसान। फॉर्म 532 9 दर्ज करने की आवश्यकता को समझना यह सुनिश्चित करने में एक महत्वपूर्ण कदम है कि आप अपने कर दायित्वों को पूरा करते हैं। निर्देशों को पढ़ना सुनिश्चित करें और फ़ॉर्म भरने के बारे में आपके प्रश्नों के साथ अपने कर पेशेवर से संपर्क करें।