संपादक का नोट: आईआरएस और ट्रेजरी विभाग ने नियमों को लागू किया है जो आय और एस्टेट योजना की रणनीति के रूप में निजी वार्षिकी ट्रस्टों की प्रभावशीलता और उपयोग को गंभीर रूप से सीमित करता है। यह विनियम 18 अक्टूबर 2006 के बाद बनाई गई सभी निजी वार्षिकी ट्रस्टों को शामिल करता है। इस तिथि से पहले बनाए गए सभी ट्रस्ट ग्रैंडफिल्ड हैं और ट्रस्ट के टैक्स लाभ प्राप्त करना जारी रखेंगे।

सबसे बड़ा परिवर्तन सभी भविष्य के निजी वार्षिकी पर पूंजीगत लाभ करों के बचाव का उन्मूलन है उस सुविधा के बिना, कई व्यक्तियों को यह निर्धारित करने के लिए अन्य रणनीतियों पर विचार करने के लिए मजबूर किया जाएगा कि उनकी स्थितियों के लिए सबसे अच्छा क्या होगा। इसलिए, इस आलेख में चर्चा की गई किसी भी रणनीति को लागू करने से पहले, एक कानूनी और कर पेशेवर से परामर्श करें।

क्या आप एक अत्यधिक सराहनीय परिसंपत्ति के मालिक हैं, जो आपने बेच दिया है? शायद आप चाहते हैं कि यह अधिक आय का उत्पादन करे? क्या आपके पास संपत्ति है जो आपके नेट वर्थ का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, आपको लगता है कि आपको अधिक विविधीकरण की आवश्यकता है? इन मामलों में से किसी एक में, आपको अपने लक्ष्यों को पूरा करने के लिए निवेश को बेचना होगा। लेकिन बिक्री एक लागत के साथ आता है - अर्थात्, पूंजीगत लाभ कर चुकाना टैक्स के आसपास रहने का एक तरीका है कि जब तक आप मर न जाएं तब तक निवेश पर रोकें। तब आपके लाभार्थियों आधार प्रावधान में कदम-अप का लाभ ले सकते हैं और पूंजीगत लाभ कर को पूरी तरह समाप्त कर सकते हैं। लेकिन क्या होगा अगर आप उस संपत्ति को अपने कर योग्य संपत्ति से हटाना चाहते हैं और साथ ही अधिक आय प्राप्त कर सकते हैं? यहां हम निजी वार्षिकी ट्रस्ट को देखेंगे जो एक उपकरण है जो आपको कई वर्षों से पूंजीगत लाभ कराधान में फैलाने में मदद कर सकता है, तो उपहार और संपत्ति करों से बचने और इस प्रक्रिया में कुछ आय हासिल कर सकता है।

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प्रक्रिया कैसे काम करती है एक निजी वार्षिकी एक ऐसा उत्पाद नहीं है जिसे आप खरीद सकते हैं बल्कि, यह एक ऐसी प्रक्रिया है जिसमें एक वार्षिकीय परिसंपत्ति का आदान-प्रदान होता है - उदाहरण के लिए, कुछ प्रतिभूतियों या परिवार के व्यवसाय - एक जीवनकाल की वार्षिक आय के लिए यह व्यवस्था दो पक्षों के बीच है, जिनमें से कोई भी बीमा कंपनी नहीं है। यह अनुबंध द्वारा स्थापित है और अक्सर परिवार के सदस्यों के बीच मौजूद है (वार्षिकी के बारे में अधिक जानने के लिए, वार्षिकियां का एक अवलोकन देखें।)
अनुबंध जारी करने वाले को वार्षिक राशि देने वाले को नकद भुगतान के बदले वार्षिकी के जीवन के लिए आवधिक भुगतान का भुगतान करने के लिए सहमत होता है एक ट्रस्ट को संपत्ति के हस्तांतरण भुगतान की अवधि सालाना के पति या पत्नी के जीवन पर भी विस्तार कर सकती है। एनाउचेंट को पूरे प्रिंसिपल और सभी अर्जुअरीअल मान्यताओं के तहत अर्जित ब्याज प्राप्त होता है। दूसरे शब्दों में, बीमाकर्ता को अपने जीवनकाल में संपत्ति के लिए "पूर्ण और पर्याप्त विचार" दिया जाता है। इसलिए, ट्रस्ट को संपत्ति हस्तांतरण एक उपहार नहीं है और उपहार कराधान के अधीन नहीं है इसके अलावा, जब वार्षिकीय मृत्यु हो जाती है, तो कोई संपत्ति कर नहीं होता क्योंकि संपत्ति बेच दी गई थी।

इसे सेट करना
यदि आप इस प्रकार की निजी वार्षिकी व्यवस्था में रुचि रखते हैं, तो आपको सबसे पहले ज़रूरत है एक ट्रस्ट की स्थापना और लाभार्थियों की सूची फिर, जो भी परिसंपत्ति आप अपने कर योग्य संपत्ति से हटाना चाहते हैं वह ट्रस्ट को स्थानांतरित की जाती है। उस परिसंपत्ति (या परिसंपत्ति) के बदले, ट्रस्ट आपको एक निजी, आजीवन वार्षिकी अनुबंध देता है

अगला, ट्रस्ट ने एक आयकर देयता के बिना किसी तीसरी पार्टी को संपत्ति बेच दी है क्योंकि बिक्री मूल्य खरीद मूल्य के समान है अंत में, आय का ट्रस्टी द्वारा निर्देशित रीइन्वेस्ट किया जाता है, और ट्रस्ट के अंदर की आय में टैक्स की कमी आ जाती है जब तक कि पैसा वापस नहीं लिया जाता है।

आप अपने उपहार और संपत्ति कर योजना के लिए एक बीमा पॉलिसी के प्रकार के रूप में निजी वार्षिकी व्यवस्था के बारे में सोच सकते हैं। जब तक आप - बीमाकर्ता - जीवित हैं, आप खर्च करने में सहायता के लिए भुगतान प्राप्त करना जारी रखेंगे, लेकिन वार्षिकी संपत्ति का शेष संपत्ति से बाहर है (आगे पढ़ने के लिए, अपनी एस्टेट योजना पर आरंभ करें देखें।)

एन्यूकेटर क्या हो जाता है जब आप किसी निजी वार्षिकी ट्रस्ट के माध्यम से अपनी संपत्ति को किसी अन्य पार्टी में स्थानांतरित करते हैं, संपत्ति की बिक्री मूल्य और आय जो कि आईआरएस जीवन प्रत्याशा और ब्याज दर तालिकाओं के आधार पर निर्धारित है प्राप्त करने के लिए इसलिए, जितना अधिक आप भुगतान शुरू करने के लिए इंतजार करेंगे, उतना बड़ा होगा। जब तक आप 70 वर्ष से कम उम्र के होते हैं। 5, जब भी आप चाहें तब से ट्रस्ट से आय प्राप्त करना शुरू कर सकते हैं। हालांकि, भुगतान चाहिए 70 साल की उम्र से शुरू होता है। 5. आपके द्वारा प्राप्त आय की राशि तय हो गई है, लेकिन अगर आपको अधिक पैसा चाहिए, तो आप ट्रस्ट से उधार ले सकते हैं।

प्रत्येक भुगतान का हिस्सा मूल लागत आधार की वापसी है, इसलिए यह कर-मुक्त है। इसका एक हिस्सा बिक्री से पूंजीगत लाभ है, और यह पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाता है। और भुगतान के शेष में ट्रस्ट के भीतर आमदनी की आय होती है, जिसे सामान्य आय के रूप में लगाया जाता है। अगर आप अपनी जीवन प्रत्याशा से परे रहते हैं, तो आपको अपने सभी लागत आधार और पूंजीगत लाभ मिले होंगे। भविष्य के भुगतानों को सामान्य आय के रूप में माना जाएगा

निजी वार्षिकी विश्वास का नकदी प्रवाह तब बंद हो जाएगा जब कोई और पैसा न हो, या जब आप मर जाते हैं और यदि आपका विश्वास समाप्त होने से पहले मृत्यु हो जाती है, तो जो कुछ भी रहता है वह अपने लाभार्थियों को संपत्ति या उपहार कर देयता के बिना नहीं मिलेगा। इसके अलावा, यह प्रोबेट से बचा जाता है (आगे पढ़ने के लिए, देखें प्रोबेट कॉस्ट की कीमत खत्म करना ।)

सामान्य उपयोग
यहां कुछ ऐसी परिस्थितियां हैं जिनमें कोई व्यक्ति निजी वार्षिकी पर विचार कर सकता है:

• कोई व्यवसाय स्वामी चाहता है बड़े आय कर दायित्व का सामना किए बिना एक रिश्तेदार और एक महत्वपूर्ण कर्मचारी या परिवार के सदस्य को नियंत्रण रखना।
• एक निवेशक अपने या उसकी संपत्ति से बड़ी मात्रा में संपत्ति निकालना चाहता है
• एक दादा दादी नाती-पोते को संपत्ति देना चाहते हैं और पीढ़ी-अविकारी हस्तांतरण कर से बचने के लिए चाहते हैं।
• एक निवेशक गैर-आय-उत्पादक अचल संपत्ति को परिसंपत्तियों में परिवर्तित करना चाहता है जो बहुत अधिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान किए बिना नियमित आय प्रदान करता है।

निष्कर्ष एक निजी वार्षिकी करों (आय, संपत्ति और उपहार) को कम करने में आपकी सहायता कर सकती है, एक स्थिर आय और विविधता आपके पोर्टफोलियो को प्राप्त करती है।लेकिन इससे पहले कि आप कर संपत्ति को बचाने के लिए अपनी संपत्ति के अधिकारों को छोड़ दें, ध्यान में रखने के लिए कुछ बिंदु हैं। सबसे पहले, भुगतान शुरू होने के बाद, उन्हें बदला नहीं जा सकता। दूसरा, पूंजीगत लाभ कर की दर भविष्य में बढ़ सकती है। इसलिए, यदि आप केवल आज कर का भुगतान करते हैं, तो आप अपने ऐनियटी भुगतान से अधिक कर दरों का भुगतान कर सकते हैं।

अंत में, यह जानना महत्वपूर्ण है कि आप निजी वार्षिकी विश्वास के ट्रस्टी के रूप में सेवा नहीं कर सकते हैं, न ही ट्रस्ट के प्रबंधन पर कोई नियंत्रण नहीं हो सकता है इसके अलावा, एक निजी वार्षिकी विश्वास अविश्वसनीय है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आपने इस प्रकार की व्यवस्था में प्रवेश करने से पहले अपना होमवर्क किया है।