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ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह नकदी प्रवाह के एक बयान है जो बताता है कि एक निश्चित अवधि में चल रहे नियमित व्यावसायिक गतिविधियों से स्रोतों और नकदी के उपयोग का पता चलता है। ऑपरेटिंग गतिविधियों से जुड़े नकदी प्रवाह में आम तौर पर आय विवरण से शुद्ध आय शामिल है, शुद्ध आय के समायोजन और कार्यशील पूंजी में बदलाव।

आमदनी आम तौर पर कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग ऐक्टिविटी सेक्शन में पहली पंक्ति वस्तु है। यह मान, जो किसी व्यवसाय की लाभप्रदता को मापता है, इसी अवधि के लिए कंपनी की आय स्टेटमेंट में दिखायी गई शुद्ध आय से सीधे प्राप्त होती है। नकदी प्रवाह का बयान तब अवमूल्यन और परिशोधन जैसे गैर-नकद व्यय को जोड़कर शुद्ध नकदी प्रवाह को शुद्ध आय में सामंजस्य करना चाहिए। इसी तरह के समायोजन गैर-नकद खर्च या आय जैसे शेयर-आधारित मुआवजे या विदेशी मुद्रा अनुवाद से अप्रत्याशित लाभ के लिए किया जाता है।

ऑपरेटिंग गतिविधियों के खंड से नकदी प्रवाह भी कार्यशील पूंजी में बदलाव को दर्शाता है। परिसंपत्तियों में एक अवधि से दूसरे में एक सकारात्मक बदलाव को नकद बहिर्वाह के रूप में दर्ज किया जाता है, जबकि देनदारियों में सकारात्मक बदलाव नकदी प्रवाह के रूप में दर्ज किया जाता है। इनवेंटरी, प्राप्य खाते, कर संपत्तियां, अर्जित राजस्व और स्थगित राजस्व संपत्ति के सामान्य उदाहरण हैं, जिसके लिए मूल्य में परिवर्तन ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह में परिलक्षित होगा। देय खातों, कर देनदारियों और अर्जित व्यय, देनदारियों के सामान्य उदाहरण हैं, जिनके लिए मूल्य में परिवर्तन परिचालन से नकदी प्रवाह में परिलक्षित होता है।

नकदी प्रवाह के बयान में कई पंक्ति वस्तुएँ ऑपरेटिंग गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं संपदा, संयंत्र, उपकरण, पूंजीकृत सॉफ्टवेयर व्यय, विलय और अधिग्रहण में नकद भुगतान, परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त होने वाली रकम, और बिक्री की बिक्री से प्राप्त होने वाली राशि प्रविष्टियों के सभी उदाहरण हैं, जिन्हें निवेश गतिविधियों सेक्शन के नकदी प्रवाह में शामिल किया जाना चाहिए। स्टॉक जारी करने से प्राप्त आय, ऋण जारी करने से लाभ, लाभांश का भुगतान, सामान्य स्टॉक को पुनर्खरीद करने के लिए नकद और ऋण सेवानिवृत्ति के लिए भुगतान की गई नकद सभी प्रविष्टियां हैं जिन्हें वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह में शामिल किया जाना चाहिए। निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह चल रहे नियमित संचालन गतिविधियों का हिस्सा नहीं माना जाता है।

उदाहरण के लिए, एपल इंक। वित्तीय वर्ष 2014 10-के, पर विचार करें। एप्पल $ 39 की वार्षिक शुद्ध आय दर्ज की गई $ 58 के परिचालन गतिविधियों से 5 अरब और शुद्ध नकदी प्रवाह 7 अरब। इसमें $ 7 शामिल हैं मूल्यह्रास और परिशोधन के लिए 9 बिलियन समायोजन, $ 2 शेयर-आधारित क्षतिपूर्ति व्यय और $ 2 के लिए 9 बिलियन समायोजन आस्थगित आय कर व्यय के लिए 3 अरबऑपरेटिंग संपत्ति और देनदारियों में परिवर्तनों में $ 4 शामिल है प्राप्य खातों के लिए 2 अरब नकद बहिर्वाह, जो कि बैलेंस शीट पर खातों के प्राप्य परिसंपत्ति में बराबर मूल्य की वृद्धि से मेल खाती है, जो कि चार्ज किए गए बिक्री में शुद्ध वृद्धि दर्शाती है जो अब तक एप्पल द्वारा एकत्र नहीं किए गए हैं। इसी तरह, एक $ 5 है देय खातों से 9 बिलियन नकदी प्रवाह यह बैलेंस शीट पर देय देय खातों में वृद्धि के अनुरूप है, जो अब तक का भुगतान नहीं किया गया है, जो ऐप्पल से लगाए गए खर्चों में शुद्ध वृद्धि का संकेत है।