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वित्तीय और प्रबंधकीय लेखा में, अंतर्निहित जोखिम को परिभाषित किया गया है जो गलत या भ्रामक सूचनाओं की गणना के रूप में परिभाषित होती है, जो कि नियंत्रण की विफलता के अलावा किसी अन्य के परिणामस्वरूप हो रहा है। अंतर्निहित जोखिम के उदाहरण सबसे अधिक आम हैं, जहां एकाउंटेंट को सामान्य राशि के फैसले और सन्निकटन से अधिक का उपयोग करना पड़ता है, या जहां जटिल वित्तीय साधन शामिल हैं।

ऑडिट जोखिम के प्रकार

अंतर्निहित जोखिम को समझने के लिए, यह ऑडिट जोखिम विश्लेषण के संदर्भ में इसे स्थानांतरित करने में मदद करता है ऑडिट जोखिम एक लेखा परीक्षा करते समय त्रुटि का जोखिम है, और यह पारंपरिक रूप से तीन घटकों में विभाजित है।

निहित जोखिम ऑडिट जोखिम के प्रमुख प्रकारों में से एक है। प्रमुख लेखा-परीक्षा जोखिम घटकों में सबसे अधिक घातक माना जाता है, निहित जोखिम को ऑडिटिंग प्रक्रिया में वृद्धि या ऑडिटर प्रशिक्षण के माध्यम से आसानी से नहीं बचा जा सकता है।

दूसरा प्रकार नियंत्रण जोखिम है नियंत्रण जोखिम का एहसास तब होता है जब एक वित्तीय misstatement फर्म में उचित लेखा नियंत्रण की कमी से परिणाम। यह धोखाधड़ी या आलसी लेखा प्रथाओं के रूप में सबसे अधिक संभावना है।

यह भी संभव है कि लेखापरीक्षकों को वित्तीय खातों में एक अन्यथा आसानी से नोटिस त्रुटि का पता लगाने में विफल हो। इसे पहचान जोखिम कहा जाता है आम तौर पर, परीक्षण के दौरान नमूना लेनदेन की संख्या में वृद्धि करके पहचान जोखिम का सामना करना पड़ता है।

अंतर्निहित जोखिम के सामान्य उदाहरण

वित्तीय सेवा क्षेत्र में अंतर्निहित जोखिम आम बात है कारण वित्तीय संस्थानों, संबंधित कंपनियों के बड़े नेटवर्क और व्युत्पन्न उत्पादों के विकास और अन्य जटिल उपकरणों को विनियमित करने में जटिलता और गतिशीलता शामिल है।

वित्तीय संस्थानों में अक्सर कई पार्टियों के साथ लंबे और जटिल संबंध होते हैं होल्डिंग कंपनी कई अलग-अलग संस्थाओं में एक बार में शामिल हो सकती है, प्रत्येक विशेष-उद्देश्य वाले वाहनों और अन्य ऑफ-बैलेंस शीट संस्थाओं को नियंत्रित कर सकता है। प्रत्येक संगठनात्मक संरचना स्तर में बड़ी संख्या में निवेशक और ग्राहक संबंध हो सकते हैं। संबंधित पार्टियां अलग-अलग संस्थाओं की तुलना में बेहद कम पारदर्शी हैं।

व्यापार संबंधों में लेखापरीक्षकों के साथ शामिल हैं; लेखा परीक्षकों के साथ दोनों शुरुआती और दोहराने वाली योजनाएं कुछ निहित जोखिम पैदा करती हैं। प्रारंभिक लेखा परीक्षक जटिलता या नए विषयों से अभिभूत हो सकते हैं दोहराएं सगाई व्यक्तिगत संबंधों के कारण अति आत्मविश्वास या ढिलाई का कारण हो सकता है।

गैर-सामान्य खाता या लेनदेन कुछ निहित जोखिम पेश कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, आग क्षति या किसी अन्य कंपनी को प्राप्त करने के लिए लेखांकन काफी असामान्य है कि लेखा परीक्षक अद्वितीय आयोजन पर बहुत अधिक या बहुत कम ध्यान देने का जोखिम चलाते हैं।

उन जोखिमों के लिए अंतर्निहित जोखिम विशेष रूप से प्रचलित है, जिन्हें प्रबंधन से बहुत अनुमान की आवश्यकता होती हैउचित मूल्य लेखा अनुमान बनाना मुश्किल है, और उचित मूल्य प्रक्रिया की प्रकृति लेखांकन बयान में प्रकट की जानी चाहिए। लेखा परीक्षकों को त्रुटि को कम करने के लिए अनुमान तकनीकों के बारे में फर्म के निर्णय निर्माताओं की जांच और साक्षात्कार करना पड़ सकता है पहली बार या दुर्लभता के साथ ऐसा होने पर इस प्रकार के जोखिम को बढ़ाया जाता है