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कैश फ्लो का अर्थ राजस्व या व्यय की एक धारा से है जो एक निर्दिष्ट समय सीमा पर एक नकद खाता बदलता है। नि: शुल्क नकदी प्रवाह (एफसीएफ) एक व्यापार के वित्तीय प्रदर्शन का एक उपाय है यह नकदी प्रवाह और पूंजी व्यय के बीच के अंतर के रूप में गणना की जाती है।

निम्न तीन गतिविधियों में से किसी एक से नकदी प्रवाह का परिणाम: वित्तपोषण, निवेश या संचालन दूसरी तरफ नकद बहिर्वाह, व्यय या निवेश का परिणाम नकदी प्रवाह का एक बयान एक लेखा वक्तव्य है जो एक निश्चित समय अवधि में उत्पन्न और व्यापार द्वारा उपयोग की जाने वाली आय की मात्रा को दर्शाता है। यह करों के बाद शुद्ध आय के साथ, अवमूल्यन सहित गैर-नकद शुल्क के आधार पर गणना की जाती है। नकदी प्रवाह के बयान में इस्तेमाल किए गए डेटा को व्यापार की बैलेंस शीट से प्राप्त किया जाता है।

एफसीएफ से पता चलता है कि पूंजी व्यय के लिए लेखांकन, जैसे इमारतों और उपकरणों के बाद कंपनी कितना नकदी उत्पन्न करती है यह नकदी का प्रतिनिधित्व है जो एक व्यवसाय अपने परिसंपत्ति आधार के विस्तार के लिए आवश्यक धनराशि को तैयार करने के बाद उत्पन्न कर सकता है। एफसीएफ का महत्व यह है कि यह व्यवसाय को उन अवसरों का लाभ लेने की अनुमति देता है जो शेयरधारक मूल्य को बढ़ाते हैं। नए उत्पाद बनाने, लाभांश देने, अधिग्रहण करने या लागत को कम करने के लिए यह कोई अव्यवहारिक नहीं है, जब कोई नकदी न हो।

एफसीएफ = परिचालन नकदी प्रवाह - पूंजी व्यय किसी कंपनी के मुफ्त नकदी प्रवाह की गणना के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला डेटा आमतौर पर अपने नकदी प्रवाह के बयान से प्राप्त किया जाता है। उदाहरण के लिए, अगर कंपनी एबीसी के कैश फ्लो स्टेटमेंट ने परिचालन से 20 मिलियन डॉलर और पूंजी व्यय का 10 करोड़ डॉलर का साल दर्ज किया है: कंपनी एबीसी का फ्री कैश फ्लो (एफसीएफ) = 20 करोड़ डॉलर - 10 मिलियन डॉलर = 10 मिलियन डॉलर