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नकदी प्रवाह का बयान एक कंपनी के स्रोतों और नकदी के उपयोग की रिपोर्ट करता है और तीन मुख्य श्रेणियों से बना होता है: ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी, निवेश गतिविधियों से नकदी और वित्तीय गतिविधियों से नकद। एक चौथी श्रेणी, सामान्यतः स्वीकार्य लेखा सिद्धांतों, या जीएएपी के तहत तैयार किए जाने पर, गैर-कड़क गतिविधियों का खुलासा कभी-कभी शामिल होता है।

ऑपरेटिंग गतिविधियों में आपरेशनों से नकदी के किसी भी स्रोत और उपयोग शामिल हैं कर्मचारियों को बिक्री, ब्याज भुगतान, आयकर भुगतान, विक्रेता भुगतान, वेतन और मजदूरी भुगतान की रसीदें, किराया भुगतान या अन्य प्रकार के परिचालन व्यय इस श्रेणी में शामिल किए गए हैं। किसी व्यापार पोर्टफोलियो या निवेश कंपनी के मामले में, ऋण, ऋण या इक्विटी उपकरणों की बिक्री से प्राप्त रकम भी शामिल हैं। अप्रत्यक्ष विधि, मूल्यह्रास, परिशोधन, आस्थगित कर, लाभ या गैर-मुनाफे वाली संपत्ति से जुड़े नुकसान के तहत नकदी प्रवाह का विवरण तैयार करते वक्त, कुछ निवेश गतिविधियों से लाभांश या राजस्व भी शामिल किया जाता है।

निवेश गतिविधियों में किसी भी कंपनी के निवेश से नकदी के किसी स्रोत और उपयोग शामिल हैं किसी परिसंपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं के लिए दी गई ऋण या ग्राहकों से प्राप्त या विलय या अधिग्रहण से संबंधित किसी भी भुगतान को इस श्रेणी में शामिल किया गया है।

वित्तपोषण गतिविधियों में निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत शामिल हैं, साथ ही साथ शेयरधारकों को नकद भुगतान भी शामिल हैं। लाभांश का भुगतान, शेयर पुनर्खरीद के लिए भुगतान और ऋण सिद्धांत का पुनर्भुगतान इस श्रेणी में शामिल किया गया है।

गैर-सांकेतिक गतिविधियों के प्रकटीकरण, केवल जब GAAP के तहत तैयार किया गया है, नकद प्रवाह बयान के एक फुटनोट में खुलासा किया जाता है। एक खरीदार परिसंपत्ति को पट्टे, संपत्तियों के बदले में शेयरों को जारी करने, इक्विटी के लिए ऋण परिवर्तित करना और गैर-संचय संपत्तियों या अन्य गैर-संपत्ति संपत्तियों के लिए देनदारियों का आदान-प्रदान इस श्रेणी में शामिल किया गया है।