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अगर आपने कभी भी किसी कंपनी की बैलेंस शीट पर गौर किया है, तो आपको इसमें कोई संदेह नहीं है कि वर्तमान संपत्ति खंड के तहत पहला खाता नकद और नकद समकक्ष है। नकद खाते में, जैसा कि नाम से पता चलता है, सभी कंपनी के नकद, जबकि नकद समकक्ष खाता अत्यधिक तरल निवेश का प्रतिनिधित्व करता है, कंपनी कुछ दिनों के भीतर नकदी में परिवर्तित कर सकती है। कंपनी की पुस्तकों के रूप में सूचीबद्ध होने वाली नकदी एक बैंक खाते या समकक्ष वित्तीय संस्थान में जमा की जाएगी, जहां कंपनी अपनी देनदारियों और व्यय का भुगतान कर सकती है।

कंपनी अपने कार्यालय में छोटे कार्यालय से संबंधित खर्चों के लिए बहुत कम नकद रख सकती है। इसे छोटी सी नकदी कहा जाता है, और यह बैलेंस शीट पर कैश अकाउंट में भी दर्ज किया जाएगा।

नकदी समकक्ष जो एक कंपनी अपनी पुस्तकों पर रखती है, वह अल्प अवधि के निवेश हैं जो अत्यधिक तरल हैं, और इन्हें कैश की तरह समझा जाता है क्योंकि वे तुरंत उचित मूल्य पर नकदी में परिवर्तित हो सकते हैं। इसका मतलब यह है कि नकद समकक्ष खाते में सभी बहुत ही अल्पकालिक निवेश होते हैं जो उचित मूल्य पर और कुछ दिनों के भीतर बेचा जा सकते हैं। इसलिए, यदि कोई कंपनी अपने कुछ नकदी चुकाने के लिए अपने कुछ नकद समकक्षों का उपयोग करना चाहती है, तो यह उसके कुछ नकद समकक्षों को बेच सकता है और इसके लिए आय का उपयोग कर सकता है नकद समकक्षों के उदाहरणों में धन बाजार खातों और ट्रेजरी बिल (टी-बिल) शामिल हैं।

एक मनी मार्केट अकाउंट एक बैंक खाते के समान है, लेकिन इस खाते में जो कंपनी कमा सकती है वह ब्याज थोड़ी अधिक है। मनी मार्केट अकाउंट का उपयोग करने के लिए फर्म पर कुछ प्रतिबंध लगाए जा सकते हैं, जैसे कि एक निश्चित अवधि के दौरान खाते में अधिकतम लेन-देन या न्यूनतम जमा की आवश्यकताएं। ट्रेजरी बिल भी एक नियमित बैंक खाते में दूसरे विकल्प के साथ कंपनी प्रदान कर सकते हैं। टी-बिल सरकार ऋण के मुद्दे हैं जो आवधिक अंतराल पर बेचे जाते हैं और कंपनी द्वारा किसी भी समय सार्वजनिक बाजार में पुन: बेच सकते हैं, यही कारण है कि उन्हें नकद समकक्ष के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

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