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बैंकों को कभी भी कर्ज नहीं खोना पड़ता क्योंकि उनके ऋण पोर्टफोलियो उनकी प्राथमिक संपत्तियां हैं और भविष्य के राजस्व का स्रोत हैं। हालांकि, जहरीले ऋण, या ऋण जो एकत्र नहीं किए जा सकते हैं या इकट्ठा करने के लिए अनुचित रूप से कठिन हैं, बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर बहुत खराब दिखाते हैं और संसाधनों को अधिक उत्पादक गतिविधि से हटा सकते हैं। बैंक लिखतों का उपयोग करते हैं, जिसे कभी-कभी "चार्ज-ऑफ्स" कहा जाता है, ताकि उनकी बैलेंस शीट्स से ऋण हटाया जा सके और उनकी कुल कर दायित्व कम हो सके।

हाइपरेटिकल उदाहरण

बैंक कभी नहीं मानते हैं कि वे उन सभी ऋणों को एकत्र करेंगे जो वे करते हैं। यही कारण है कि आम तौर पर स्वीकार्य लेखा सिद्धांत, या जीएएपी, उधार देने वाले संस्थानों को अपेक्षित भविष्य के खराब ऋणों के खिलाफ आरक्षित रखने की आवश्यकता होती है। यह अन्यथा बुरा ऋणों के लिए भत्ता के रूप में जाना जाता है

उदाहरण के लिए, एक फर्म जो $ 100, 000 के ऋणों में हो सकता है, खराब कर्ज में 5% या 5, 000 के लिए भत्ता हो सकता है। एक बार ऋण बनाया जाता है, यह $ 5, 000 तुरंत एक व्यय के रूप में लिया जाता है क्योंकि बैंक वास्तविक डिफॉल्ट होने तक प्रतीक्षा नहीं करता है। शेष $ 95, 000 को बैलेंस शीट पर शुद्ध संपत्ति के रूप में दर्ज किया गया है।

अगर यह उम्मीद से अधिक उधारकर्ताओं की चूक की स्थिति में है, तो बैंक प्राप्य को लिखता है और अतिरिक्त खर्च लेता है। अगर उपरोक्त ऋणदाता के पास वास्तव में 8, 000 मूल्य के ऋण डिफ़ॉल्ट हैं, तो यह पूरी राशि को लिखता है और एक व्यय के रूप में $ 3,000 अतिरिक्त लेता है

परिणाम

जब एक गैर-लाभकारी ऋण बंद हो जाता है, ऋणदाता को ऋण मूल्य से कर कटौती प्राप्त होती है। न केवल बैंकों को कटौती मिलती है, लेकिन उन्हें अभी भी कर्ज का पीछा करने और उनसे राजस्व उत्पन्न करने की अनुमति है। एक अन्य आम विकल्प बैंकों के लिए तीसरे पक्ष संग्रह एजेंसियों को खराब कर्ज बेचने के लिए है।