लाखों अमेरिकी कर्मचारियों ने 401 (के) और अन्य योग्य योजनाओं में अपनी सेवानिवृत्ति के लिए बचाया। हालांकि, गैर-लाभकारी संगठनों के कर्मचारी इन योजनाओं का उपयोग करने के लिए एन-ओटी पात्र हैं, क्योंकि उनका उपयोग केवल निजी क्षेत्र में ही किया जा सकता है। उन्हें इसके बजाय एक समतुल्य योजना का उपयोग करना चाहिए जिसे 403 (बी) योजना के रूप में जाना जाता है ये योजनाएं 401 (के) योजनाओं के अनुरूप हैं, लेकिन विशेष रूप से गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए डिज़ाइन की गई हैं। यह लेख इन योजनाओं की बुनियादी विशेषताओं की जांच करता है और वे कैसे काम करते हैं (401 (के) एस पर अधिक जानकारी के लिए, देखें कि 4-1-1 401 (के) से। ) पृष्ठभूमि और संरचना 403 (बी) की योजनाएं एक प्रकार की परिभाषित - योगदान योजना जो प्रतिभागियों को सेवानिवृत्ति के लिए कर-आस्थगित आधार पर आश्रय के लिए पैसे की अनुमति देता है। इन योजनाओं को 1 9 58 में बनाया गया था, और मूल रूप से टैक्स-आश्रित वार्षिकी (टीएसए) या कर स्थगित वार्षिकियां (टीडीए) योजना के रूप में जाना जाता था क्योंकि वे उस समय केवल वार्षिकी अनुबंधों में ही निवेश किया जा सकता था। इन योजनाओं का सबसे अधिक शैक्षिक संस्थानों द्वारा उपयोग किया जाता है, हालांकि अन्य गैर-लाभकारी संस्थाओं ने उनका उपयोग भी किया है। आईआरसी धारा 501 (सी) (3) के अंतर्गत उत्तीर्ण कोई भी इकाई इस प्रकार की योजना का उपयोग कर सकती है

योगदान और डेफरल सीमाएं 403 (बी) योजनाओं के लिए योगदान सीमाएं अब 401 (के) योजनाओं के समान हैं सभी कर्मचारी डिफरेल्स एक प्रीटेक्स आधार पर बनाए जाते हैं और इसके अनुसार भागीदार की समायोजित सकल आय को कम करते हैं। 2010 के लिए, योगदान की सीमा कर्मचारी के मुआवजे या $ 16, 500 के कम है। $ 5, 500 का एक अतिरिक्त कैच-अप का योगदान मजदूरों की आयु 50 और उससे ऊपर की अनुमति है

403 (बी) की योजनाएं एक विशेष अतिरिक्त कैच-अप का योगदान प्रदान करती हैं, जिसे जीवन भर के कैच-अप प्रावधान, या 15-वर्षीय नियम के रूप में जाना जाता है। जिन कर्मचारियों का कम से कम 15 साल का कार्यकाल है और जिन्होंने औसतन 5, 000 प्रति वर्ष या उससे कम का योगदान दिया है, वे इस प्रावधान के लिए पात्र हैं। 15-वर्षीय नियम के बारे में अधिक जानकारी के लिए,
आईआरएस प्रकाशन 571

से परामर्श करें।

नियोक्ताओं को मिलान योगदान करने की अनुमति है, लेकिन नियोक्ता और कर्मचारी से कुल योगदान 2010 में 49, 000 डॉलर से अधिक नहीं हो सकते। कुछ मामलों में कर के बाद योगदान की अनुमति है, और रोथ योगदान उन नियोक्ताओं के लिए भी उपलब्ध हैं जो इस सुविधा का विकल्प चुनते हैं । हाल ही के कानून ने नियोक्ता को सभी कर्मचारियों के लिए स्वत: 403 (बी) योजना योगदान स्थापित करने की अनुमति दी है, हालांकि वे इस पर अपने विवेक से ऑप्ट आउट कर सकते हैं। योग्य भागीदार भी सेवानिवृत्ति सेवर के क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। (एक पूर्ण 403 (बी) योजना मार्गदर्शिका के लिए, हमारे 403 (बी) योजना ट्यूटोरियल पढ़ें।)

रोलओवर पिछले कुछ सालों में 403 (बी) योजना शेष राशि के रोलिंग के नियम काफी कम हुए हैं, और जो कर्मचारी अपने नियोक्ता को छोड़ते हैं, वे अब उनके साथ किसी अन्य नियोक्ता के साथ अपनी योजना ले सकते हैं अगर वे अपनी योजनाओं को स्व-निर्देशित इरा में नहीं लेते हैंवे उन्हें एक और 403 (बी) योजना, एक 401 (के) या अन्य योग्य योजना में रोल कर सकते हैं यह कर्मचारियों को एक अलग इरा खाता खोलने या अपने पुराने नियोक्ता के साथ अपनी योजना को छोड़ने के बजाय उनके जीवन काल में एक सेवानिवृत्ति योजना बनाए रखने की अनुमति देता है। (रोथ IRAs, पारंपरिक आईआरएएस और 401 (के) एस के बीच चयन करने के लिए पता करें कि

कौन से सेवानिवृत्ति योजना सर्वश्रेष्ठ है?

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वितरण 403 (बी) योजना के वितरण उन के समान हैं 401 (के) अधिकांश मामलों में योजनाएं 59 वर्ष से पहले की गई वितरण। 5 10% प्रारंभिक वापसी जुर्माना के अधीन हैं, जब तक कि कोई विशेष अपवाद लागू नहीं होता है। सभी सामान्य वितरण करदाता की शीर्ष सीमांत कर दर पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है। रोथ वितरण टैक्स फ्री हैं, हालांकि कर्मचारियों को या तो योजना में योगदान देना होगा या कम से कम पांच साल पहले रॉथ आईआरए खुले वितरण से मुक्त होने में सक्षम होना चाहिए। अनिवार्य न्यूनतम वितरण, जो प्राप्तकर्ता की जीवन प्रत्याशा के अनुसार गणना की जाती है, को 70 साल की उम्र से शुरू होना चाहिए। 5, जब तक कि योजना पहले रोथ आईआरए या अन्य रोथ सेवानिवृत्ति योजना में शुरू नहीं की जाती है। एक अनिवार्य न्यूनतम वितरण लेने में विफलता से उस राशि पर 50% एक्साइज टैक्स मिलेगा, जिसे वापस ले लिया जाना चाहिए था। ऋण प्रावधान नियोक्ता के विवेक पर भी उपलब्ध हो सकते हैं। ऋण के लिए नियम 401 (के) योजनाओं के समान हैं; प्रतिभागियों को $ 50, 000 या अपने योजना शेष के आधे से अधिक का उपयोग नहीं किया जा सकता है, और कोई भी बकाया ऋण शेष जो पांच साल के भीतर चुकाया नहीं गया है उसे कर योग्य या समयपूर्व वितरण के रूप में माना जाता है। हर साल प्रपत्र 10 99-आर पर सभी वितरण की सूचना दी जाती है, जो प्रतिभागियों की योजना बनाने के लिए मेल किया जाता है

निवेश विकल्प
अधिकांश 403 (बी) की योजनाएं अभी भी वार्षिकी अनुबंधों के साथ वित्त पोषित हैं, इस तथ्य के बावजूद कि कर्मचारी रिटायरमेंट आय सुरक्षा कानून (ईआरआईएसए) म्यूचुअल फंड्स में सीधे निवेश करने की इन योजनाओं परमिट करती है। वास्तव में, वित्तीय और सेवानिवृत्ति योजना समुदाय में चल रहे बहस का एक स्रोत है, क्योंकि वार्षिकी कर-स्थगित वाहनों में और खुद की है, और "डबल" कर-डेफोरल जैसी कोई चीज नहीं है। अधिकांश योजनाएं अब म्यूचुअल फंड विकल्प भी प्रदान करती हैं, यद्यपि ज्यादातर मामलों में एक चर वार्षिकी अनुबंध के अंदर। लेकिन निश्चित और परिवर्तनीय अनुबंध और म्यूचुअल फंड इन योजनाओं में शामिल होने वाले निवेश का एकमात्र प्रकार हैं; अन्य प्रतिभूतियों जैसे स्टॉक, आरईआईटी और यूआईटी निषिद्ध हैं। (इस मुद्दे पर अधिक जानकारी के लिए,

क्या आप वार्षिकियां या म्युचुअल फंड खरीद रहे हैं?

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विविध मुद्दे 403 (बी) की योजनाएं उनके 401 (के) समकक्षों निपटा प्रावधान हालांकि, अब वे योग्य योजनाओं के रूप में लेनदारों से सुरक्षा का एक ही स्तर प्रदान करते हैं। योजना के प्रतिभागियों को उनकी योजना और निवेश प्रदाताओं द्वारा लगाए गए सभी लागतों और शुल्क के बारे में भी जागरूक होना चाहिए; इन फीस में वार्षिक प्रशासनिक शुल्क, निवेश प्रबंधन शुल्क जैसे कि 12 बी -1 फीस, मृत्यु दर और वार्षिक शुल्क के लिए व्यय शुल्क और म्यूचुअल फंड खरीद के लिए फ्रंट या बैक-एंड बिक्री शुल्क शामिल हो सकते हैं।योजना के सभी प्रतिभागियों को योजना प्रशासक को इन फीस का पूरा भंग देना होगा। निष्कर्ष

403 (बी) योजनाओं को गैर-लाभकारी क्षेत्र में उपयोग किया जाता है ताकि कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के लिए बचाया जा सके। यद्यपि ये योजना 401 (के) योजनाओं को कई तरह से मेल खाती है, फिर भी इसमें काम करने में कुछ अंतर हैं। हालांकि, दो प्रकार की योजनाओं को अब एक-दूसरे के बीच शुरू किया जा सकता है 403 (बी) योजनाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट पर जाएं // www। आईआरएस। gov / और डाउनलोड करें
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