401 (के) योजना, छोटे व्यापार मालिकों के बीच आर्थिक वृद्धि और टैक्स रिलीफ रिकानिलिलेशन एक्ट 2001 (एजीटीआरआरए) द्वारा किए गए परिवर्तनों के कारण बहुत लोकप्रिय हो गई है। इन परिवर्तनों ने 401 (के) योजना बनायी है, जो कि ज्यादातर अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, छोटे व्यवसाय के मालिक के लिए ज्यादा फायदेमंद और लचीला है। इस लेख के प्रयोजनों के लिए, हम इस विशेष 401 (के) योजना को "छोटे व्यवसाय स्वामी 401 (के)" या एसबीओ -401 (के) के रूप में देखेंगे।

ट्यूटोरियल : सेवानिवृत्ति योजना

किसी भी अन्य नाम से ए 401 (के) …
एसबीओ -401 (के) को निर्दिष्ट नाम वित्तीय संस्थानों के बीच भिन्न होता है। कुछ उदाहरणों में "व्यक्तिगत (के)", "सोलो 401 (के)", "यूनी-के योजना" और "स्व-कार्यरत 401 (के)" शामिल हैं। यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपके वित्तीय सेवा प्रदाता का उपयोग करने वाले नाम का उपयोग करते हैं, तो "छोटे व्यवसाय के स्वामी के लिए" 401 (के) योजना के बारे में पूछें।

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योग्य व्यावसायिक संस्थाएं
एसबीओ -401 (के) के बारे में एक सामान्य गलत धारणा यह है कि इसे केवल एकमात्र मालिकाना द्वारा अपनाया जा सकता है एसबीओ 401 (के) योजना, हालांकि, निगमों और साझेदारी सहित किसी भी छोटे व्यवसाय द्वारा अपनाई जा सकती है, बशर्ते कि एकमात्र पात्र योजना प्रतिभागियों के व्यापार मालिक हैं

दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएँ
छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, अधिकांश वित्तीय संस्थान जो सेवानिवृत्ति योजना उत्पादों की पेशकश करते हैं, वे व्यापार मालिकों द्वारा उपयोग के लिए नियमित 401 (के) एसबीओ -401 (के) अपनाने के लिए नतीजा योजना को स्थापित करने के लिए कम जटिल दस्तावेज हैं। उदाहरण के लिए, नियमित 401 (के) योजना के लिए एक 20-पृष्ठ दस्तावेज़ SBO-401 (k) के लिए तीन-पृष्ठ दस्तावेज़ में कम किया जा सकता है। सुनिश्चित करें कि आपको अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से उचित दस्तावेज प्राप्त होते हैं।

पात्रता आवश्यकताएँ
एसबीओ -401 (के) योजना केवल उन व्यवसायों द्वारा अपनाई जा सकती है जिनके साथ ही योजना में शामिल होने के लिए केवल एकमात्र कर्मचारी व्यवसाय के मालिक हैं योग्यता के प्रयोजनों के लिए, आपके पति को आपके व्यवसाय के मालिक माना जाता है। इसलिए, यदि वह आपके व्यवसाय द्वारा नियोजित है और योजना में भाग लेने के लिए पात्र है, तो आप अभी भी SBO-401 (k) अपनाने के योग्य हैं। यदि आपके व्यापार में गैर-स्वामी कर्मचारी हैं जो योजना में भाग लेने के लिए पात्र हैं, तो आपका व्यवसाय एसबीओ -401 (के) योजना को अपनाने के योग्य नहीं है इसलिए, आपके पास अपने और आपके पति के अतिरिक्त कर्मचारी हो सकते हैं और अभी भी अपने व्यवसाय के लिए योजना को अपनाने के योग्य हो सकते हैं, यदि ये अन्य कर्मचारी योजना में भाग लेने के योग्य न हों। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या अन्य कर्मचारी पात्र हैं, आप योजना के लिए चयन की जाने वाली पात्रता आवश्यकताओं पर निर्भर करते हैं। आपके द्वारा चुने जाने वाली आवश्यकताओं को निम्नलिखित सीमाओं में रहना होगा:

• आयु : आप 21 वर्ष से कम आयु के कर्मचारियों को बाहर करने का विकल्प चुन सकते हैं
  • सेवा का साल :
    • 401 (के) वेतन-डेफरल योगदान के लिए: इससे पहले कि वे वेतन-स्थगित अंशदान करने के योग्य हो जाएं, आपको एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा करने के लिए आवश्यकता हो सकती है।
      • लाभ-साझाकरण योगदान के लिए: लाभ-साझाकरण योगदान प्राप्त करने के लिए पात्र होने के लिए आपको एक कर्मचारी को दो साल तक सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है हालांकि, अधिकांश एसबीओ -401 (के) योजनाएं इस आवश्यकता को एक वर्ष तक सीमित करती हैं।

    योजना के उद्देश्यों के लिए, एक कर्मचारी को एक साल की सेवा माना जाता है अगर वह वर्ष के दौरान कम से कम 1, 000 घंटे काम करता है। जब आप आम तौर पर एक नियमित योग्यता योजना के तहत 1, 000 घंटे से कम समय की आवश्यकता कर सकते हैं, तो अधिकांश एसबीओ -401 (के) योजनाओं में 1, 000 घंटे की हार्ड-कोडित सीमा शामिल है।

    अपनी योजना के लिए पात्रता आवश्यकताओं का निर्धारण करते समय, आप गैर-निवासी एलियंस को भी बाहर कर सकते हैं, जो यू.एस. की आय और / या जो सामूहिक सौदेबाजी समझौते के तहत लाभ प्राप्त करते हैं, प्राप्त नहीं करते हैं।

    चुनावों के साथ सावधानी बरतें गलत चुनाव करने से आपको योजना में शामिल नहीं किया जा सकता है या गैर-मालिक कर्मचारी योजना में भाग लेने के पात्र हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप 21 वर्ष की आयु पात्रता आवश्यकता का चुनाव करते हैं, भले ही आप केवल 20 वर्ष के होते हैं, तो आप योजना में भाग लेने से खुद को छोड़ देंगे। या, कहते हैं कि आप योजना में भाग लेने के लिए शून्य वर्ष की सेवा का चुनाव करते हैं, लेकिन आपके पास पांच मौसमी कर्मचारी हैं जो प्रति वर्ष 1,000 से कम घंटे काम करते हैं और 21 वर्ष से अधिक आयु के होते हैं। ये कर्मचारी योजना में भाग लेने के पात्र होंगे क्योंकि वे उम्र और सेवा की आवश्यकता को पूरा करते हैं। नतीजतन, उनकी पात्रता आपके व्यवसाय को एसबीओ -401 (के) योजना को अपनाने के लिए उपयुक्त होने से अयोग्य घोषित कर देगी। इसके बजाय, आप नियमित 401 (के) योजना को अपना सकते हैं योजना दस्तावेज प्रावधानों की जाँच करें कुछ एसबीओ -401 (के) उत्पाद, परिभाषा के अनुसार, आगे अपवर्जन की आवश्यकता होती है। एसबीओ -401 (के) योजना को स्थापित करने का निर्णय लेने से पहले, योजना के प्रावधानों के संबंध में अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से जांच लें।

    एसबीओ 401 (के) योजना अवयव
    एसबीओ 401 (के) योजना के दो घटक हैं: वेतन-स्थगित योगदान और लाभ-साझा योगदान

    • वेतन निर्धारक : आप अपने मुआवजे / आय का 100% तक वेतन-स्थगित योगदान कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वेतन-स्थगित सीमा से अधिक नहीं, जो कि 2013 के लिए $ 17,500 है। लाभ-साझाकरण का योगदान
      • : व्यापार आपके मुआवजे का 25% तक योगदान कर सकता है (असुविधाजनक व्यवसायों के लिए आपके संशोधित शुद्ध लाभ का 20%), लेकिन 2013 से अधिक नहीं $ 51,000। संयुक्त वेतन -डिफरल और लाभ-साझाकरण योगदान 2013 से $ 51,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए। हालांकि, यदि आप साल के अंत तक 50 वर्ष की आयु तक पहुंचते हैं, तो आप वेतन के लिए डेफरल के रूप में कैच-अप योगदान के लिए अतिरिक्त $ 5,500 का योगदान दे सकते हैं।

      एसबीओ योगदान वि। अन्य योजनाएं

      अन्य लोकप्रिय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, एसबीओ -401 (के) योजना में उच्च योगदान की सीमाएं हैं (ऊपर उल्लिखित रूप में), जो मुख्य घटक है जो छोटे-व्यापार मालिकों को आकर्षित करती हैं।इसके अलावा, अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए, योगदान केवल नियोक्ता योगदानों तक ही सीमित हो सकता है या, जहां वेतन में छूट की अनुमति दी जाती है, यह सीमा एसबीओ -401 (के) योजना से कम है
      निम्न छोटे व्यवसायों द्वारा उपयोग की जाने वाली लोकप्रिय नियोक्ता योजनाओं के लिए योगदान तुलना का सार है:

      खाता

      वेतन निर्धारक	अधिकतम नियोक्ता योगदान	पकड़ने का योगदान	एसबीओ -401 ( कश्मीर)
      $ 17, 500 (2013 के लिए)	मुआवज़ का 25% या असुविधाजनक व्यापार मालिकों के लिए संशोधित शुद्ध लाभ का 20%	$ 5, 500	SEP IRA
      अनुमति नहीं दी गई	25 मुआवज़ का% या अनगिनत व्यापार मालिकों के लिए संशोधित शुद्ध लाभ के 20%	अनुमति नहीं दी गई	लाभ साझा करना या पैसा खरीद पेंशन योजना
      अनुमति नहीं दी गई	मुआवजे का 25% या असुविधा के लिए संशोधित शुद्ध लाभ का 20%	सरल इरा	$ 12,000 (2013 के लिए)
      मुआवजे / आय का 3%	$ 2, 500	(सरल योजनाओं के बारे में अधिक जानने के लिए, देखें < सरल 401 (के) योजनाएं	,

      सरल इरा वीएस सरल 401 (कश्मीर) योजनाएं और योजनाएं लघु नियोक्ता की स्थापना कर सकते हैं ।) हमें एक उदाहरण के लिए उदाहरण: मान लीजिए कि जिल, एकमात्र मालिकाना या जो 50 साल से कम उम्र के हैं, का 70,000 डॉलर का शुद्ध लाभ है। जिल अपने व्यवसाय के लिए एक सेवानिवृत्ति योजना को अपनाना चाहती है, और वह योजना को अपनाना चाहती है जो कि उच्चतम योगदान सीमा की अनुमति देता है निम्नलिखित तालिका में लगभग अधिकतम अधिकतम जिल 2013 के लिए प्रत्येक योजना में योगदान करने में सक्षम होगा: खाता

      वेतन निर्धारक

      अधिकतम नियोक्ता योगदान

      कुल	एसबीओ -401 (के)	17, 500	$ 13, 010. 93
      $ 30, 510. 93	SEP IRA	$ - 0-	$ 13, 010. 93
      $ 13, 010. 93	लाभ-शेयरिंग या मनी खरीद पेंशन योजना	$ - 0-	$ 13, 010. 93
      $ 13, 010. 93	सरल IRA	$ 12, 000	$ 1, 939. 35
      $ 13, 939. 35	गणना	जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप अपने मुआवजे का 100% तक वेतन-स्थगित योगदान कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वेतन-स्थगित सीमा ($ 17 , 2013 के लिए 500) लाभ-साझाकरण योगदान आपके मुआवजे का 25% तक सीमित है (या आपके संशोधित शुद्ध लाभ का 20% यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या भागीदारी है)। कुल एसबीओ -401 (के) योगदान वेतन-स्थगित अंशदान और 2013 के लिए 51,000 डॉलर तक का लाभ-साझाकरण योगदान है।	अगर आपका व्यवसाय एक निगम है, तो लाभ-साझाकरण योगदान W- 2 मजदूरी आपको प्राप्त होती है। उदाहरण के लिए, यदि आपको W-2 वेतन में $ 70,000 मिलते हैं, तो आपका लाभ-साझाकरण योगदान $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25%) तक हो सकता है। जब $ 17, 500 के अपने वेतन-स्थगित योगदान में जोड़ा जाता है, तो यह 35, 000 डॉलर होगा।

      यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व है (जैसे जिल के व्यवसाय) या साझेदारी, तो गणना में थोड़ा अधिक शामिल हो जाता है इस मामले में, आपका लाभ-साझा योगदान आपके संशोधित शुद्ध लाभ पर आधारित है और यह 20% तक सीमित है। उदाहरण के लिए, ऊपर दिए गए जिल में उदाहरण के तौर पर, उसका शुद्ध लाभ $ 70,000 था। आवश्यक समायोजन करने के बाद, जिल ने निर्धारित किया कि उसका संशोधित शुद्ध लाभ 65 डॉलर, 045 था।65. अधिकतम नियोक्ता योगदान इसलिए $ 13, 010. 93 ($ 65, 045. 65 x 20%) होगा। जिल का अधिकतम योगदान $ 2 9, 510 है। 9 3, जो कि उसके $ 16, 500 अधिकतम वेतन-आस्थगित योगदान और $ 13, 010. 9 3 अधिकतम लाभ-साझा योगदान दोनों की कुल राशि है। आईआरएस आईआरएस प्रकाशन 560 में आपके संशोधित शुद्ध लाभ का निर्धारण करने के लिए एक कदम दर चरण सूत्र प्रदान करता है। एसबीओ 401 (के) ऋण के अन्य लाभ: अन्य योग्य योजनाओं की तरह, आप एसबीओ 401 (के) से अपनी योजना शेष राशि का 50% या $ 50, 000 तक, जो भी हो सकते हैं, जो भी हो कम है। यह निर्धारित करने के लिए योजना दस्तावेज की जांच करें कि कोई अन्य सीमाएं लागू हों या नहीं। (इस पर अधिक जानकारी के लिए

      अपनी योजना से उधार लेना

      • और 801 (के) से कभी ऋण न लेने के कारण।) 5500 दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है : क्योंकि इस योजना में केवल व्यवसाय के मालिक को शामिल किया गया है, इसलिए आपको फॉर्म 5500 सीरीज़ रिटर्न दर्ज करने की आवश्यकता नहीं होगी, जब तक आपका शेष $ 250,000 से अधिक नहीं होता है। कोई भेदभाव परीक्षण नहीं
        • : आम तौर पर, 401 (कश्मीर के लिए निश्चित नंडविचरण परीक्षण किया जाना चाहिए ) योजनाएं ये परीक्षण यह सुनिश्चित करते हैं कि कम वेतन वाले कर्मचारियों की तुलना में व्यापार मालिकों और उच्चतर भुगतान वाले कर्मचारियों को योगदान की एक अनिवार्य रूप से उच्च राशि प्राप्त नहीं होती है। ये परीक्षण बहुत जटिल हो सकते हैं और अनुभवी योजना प्रशासक की सेवाओं की आवश्यकता हो सकती है, जो महंगा हो सकता है क्योंकि एसबीओ 401 (के) योजना में केवल व्यवसाय के मालिक को शामिल किया गया है, कोई भी ऐसा नहीं है जिसके खिलाफ आप भेदभाव कर सकते हैं, इसलिए इन परीक्षणों की आवश्यकता नहीं है। योगदान घटाएं
          • : अन्य नियोक्ता योजनाओं के समान, एसबीओ 401 (कश्मीर) आपको पात्र मुआवजे के 25% तक के योगदान में कटौती करने की अनुमति देता है। योजना प्रयोजनों के लिए, मुआवजे 2013 तक $ 255,000 तक सीमित है। उस राशि से अधिक की कमाई योजना उद्देश्यों के लिए उपेक्षा की जाती है। जब एसबीओ 401 (के) आपके लिए उपयुक्त नहीं है
            • एसबीओ निम्नलिखित परिस्थितियों में उपयुक्त नहीं है: आपके व्यवसाय के अलावा अन्य कर्मचारी हैं, जो योजना में भाग लेने के पात्र हैं।

            मुआवज़े साझा करने के योगदान के रूप में आपको $ 51,000 का योगदान करने के लिए आपका मुआवजा पर्याप्त है।
            आपके व्यापार को शामिल किया गया है और आप $ 51, 000 का अधिकतम योगदान करने के लिए पर्याप्त डब्ल्यू-2 वेतन अर्जित करते हैं। एसबीओ 401 (के) का लाभ अधिकतम योगदान संभव बनाने में सक्षम है। चूंकि डॉलर की सीमा $ 51,000 है, 2013 के लिए, एसबीओ -401 (के) को अपनाने की आवश्यकता नहीं है यदि आपको अपने व्यवसाय से डब्लू -2 मजदूरी मिलती है, जो अधिकतम लाभ राशि $ 51,000 की शुद्ध लाभ के साथ हासिल की जा सकती है- साझाकरण योगदान बेशक, यदि आप कम से कम 50 वर्ष की हैं, तो एसबीओ -401 (कश्मीर) को अपनाने से आपको 5 डॉलर, 500 के अतिरिक्त कैच-अप का योगदान करने की अनुमति मिलेगी।

            • एसबीओ -401 (के) <99 9 की स्थापना के लिए समय सीमा > आपके व्यवसाय के लिए कर वर्ष के आखिरी दिन एसबीओ -401 (के) योजना की स्थापना होनी चाहिए। अगर आप एक कैलेंडर वर्ष में अपना व्यवसाय संचालित करते हैं, तो अंतिम तिथि 31 दिसंबर होगी। हालांकि, यदि आपका व्यवसाय शामिल है, तो आप वेतन-स्थगित योगदान करने के लिए जल्द ही योजना को स्थापित करना चाह सकते हैं, क्योंकि वे वर्तमान या भविष्य की मजदूरी, योजना की स्थापना से पहले भुगतान नहीं किया गया मजदूरी।
              • योगदान की समयसीमाएं
                • लाभ-साझाकरण योगदान आपके टैक्स-फाइलिंग समय-सीमा द्वारा किए जाने चाहिए, जिसमें विस्तार शामिल हैं वेतन-आस्थगित योगदान का प्रतिनिधित्व करने वाली राशि महीने के 7 वें कार्यदिवस द्वारा उस महीने के बाद योगदान की जानी चाहिए, जहां आपका व्यवसाय शामिल हो जाने पर स्थगित लागू होता है। उदाहरण के लिए, सितंबर में आपके वेतन से स्थगित राशि आपके 401 (के) खाते में अक्टूबर के 7 वें कार्यदिवस तक जमा की जानी चाहिए। चूंकि वैधानिक योगदान को आप चुनाव कराने से पहले अर्जित मुआवजे पर आधारित नहीं किया जा सकता है, आपको अपने पहले वेतन अवधि से पहले अपने चुनाव करना चाहिए, जिसके द्वारा आप वेतन स्थगित योगदान करना शुरू करना चाहते हैं।

                असुविधाजनक व्यवसायों के लिए, आपके वेतन-स्थगित योगदान को आपके कर-दाखिल समय-सीमा से जमा किया जा सकता है, जिसमें एक्सटेंशन शामिल हैं हालांकि, आप अपने कर वर्ष के आखिरी दिन तक स्थगित करने की योजना को शामिल करते हुए धनराशि के लिए वेतन का चुनाव करना चाहिए।
                अन्य बातों

                यदि आप एक से अधिक व्यवसायों के मालिक हैं, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए कि आप एसबीओ -401 (के) - किसी अन्य व्यवसाय में स्वामित्व अपनाने के योग्य हैं या नहीं, अपने कर पेशेवर से जांच कर सकते हैं, जो व्यवसाय के अलावा अन्य कर्मचारियों को शामिल करता है इस प्रकार की योजना के लिए स्वामी आपको अपात्र हो सकता है