जब आईआरएएस पहली बार 1 9 74 में कांग्रेस द्वारा पेश किए गए थे, तो कर्मचारियों को जल्द ही पता चला कि वे नियोक्ता छोड़ने के बाद अपनी योग्यता-योजना के पैसे जमा करने के लिए एक आदर्श स्थान थे, क्योंकि वे दोनों पोर्टेबिलिटी और अधिक स्वतंत्रता प्रदान करते हैं निवेश चयन लेकिन हालिया कर अदालत के फैसले में 2015 में शुरू होने वाले IRAs के बीच रोलओवर पर एक नया प्रतिबंध लगाने की संभावना है। 28 जनवरी, 2014 को, यूएस कर कोर्ट ने करदाताओं और पेशेवरों दोनों को एक बड़ा आश्चर्य प्रदान किया, जब उन्होंने आंतरिक राजस्व के पक्ष में फैसला सुनाया बॉबरो के मामले में सेवा। आंतरिक राजस्व के आयुक्त

स्थानांतरण बनाम रोलओवर

कर परिणामों के बिना आईआरएएस और / या व्यक्तिगत रिटायरमेंट वार्षिकी के बीच पैसे लगाने के दो तरीके हैं I एक प्रत्यक्ष हस्तांतरण के माध्यम से होता है, जहां वर्तमान IRA या वार्षिकी संरक्षक सीधे खाते के शेष को सीधे नए संरक्षक या अनुबंध वाहक को भेजते हैं, आमतौर पर इलेक्ट्रॉनिक हस्तांतरण या 1035 विनिमय के माध्यम से। एक रोलओवर स्थानांतरण का एक कम प्रत्यक्ष तरीका है, जहां सरेंडरिंग कस्टोडियन खाते धारक को योजना या खाते के शेष के लिए उसे देय चेक दे देता है। प्राप्तकर्ता को इस राशि को अगले 60 कैलेंडर दिनों के भीतर नए आईआरए खाते या योजना संरक्षक को भेजना होगा। अगर ऐसा नहीं होता है, तो चेक को कर योग्य वितरण के रूप में सूचित किया जाना चाहिए, जिसमें 59 वर्ष से कम उम्र के लोगों के लिए अतिरिक्त जुर्माना होगा। नए परिवर्तन केवल रोलओवर को प्रभावित करते हैं; स्थानान्तरण के लिए नियम एक समान हैं

आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 2 9 99> धारा 408 (डी) (3) को किस प्रकार बदला गया नियम पहले कहा गया था कि आईआरए और योग्य योजना के मालिकों को हर योजना या खाते से प्रति वर्ष एक रोलओवर की अनुमति दी गई थी। प्रत्येक आईआरए का अपना एक साल का समय था कई आईआरए या सेवानिवृत्ति की वार्षिकियां वाले एक करदाता प्रत्येक 365 दिनों में कर या दंड के बिना रोलओवर के माध्यम से प्रत्येक खाते से या अनुबंध को दूसरे स्थान पर ले जा सकता है।

उस मामले में

के साथ बदल गया Bobrow v। आयुक्त यह सब तब शुरू हुआ जब आईआरएस ऑडिट ने अल्वन बॉबरो - एक टैक्स अटॉर्नी - और उसकी पत्नी एलिसा ने कई रोलओवरों के खिलाफ कर का आकलन किया। उन्होंने यह बताया कि वे कई आईआरए से निकाले गए पैसे को निर्धारित 60- दिन की खिड़की कर अदालत ने ध्यान से सभी रोलओवरों की समीक्षा की और इस पर फैसला किया कि केवल एक ही कर-मुक्त स्थिति रख सकता है। अन्य सभी, कुल $ 51, 2 9 8, को वितरण के रूप में पुनः वर्गीकृत किया गया। बोबोरो को सामान्य आय पर करों, 10% जल्दी वापसी जुर्माना और एक अतिरिक्त अतिरिक्त 20% जुर्माना $ 10, 250 के लिए टैक्स की गई राशि को समझने के लिए मारा गया - 2008 के लिए एक विशाल अतिरिक्त टैक्स बिल इस फैसले ने सभी करदाताओं के लिए रोलओवर नियम बदल दिए। इसके आधार पर, आईआरएस ने मार्च 2014 में घोषणा की थी कि करदाताओं को किसी भी 12 महीने की अवधि में

एकल रोलओवर तक सीमित किया जाएगा, चाहे कितने IRAs या सेवानिवृत्ति की वार्षिकियां वे स्वयं की हों पहला रोलओवर 12 माह की घड़ी चल रहा है, और कोई अन्य रोलओवर किसी भी IRA खाते या वार्षिकी के लिए नहीं किया जा सकता जब तक कि समय अवधि समाप्त नहीं हो जाती। लेकिन आप अभी भी समय है

निर्णय एक बड़ा - और अप्रिय - रिटायरमेंट सेवर और कर और वित्तीय उद्योग दोनों के लिए आश्चर्य की बात है, जिसने अनुमान लगाया था कि अदालत ने दशकों से एक प्रति - रोलओवर पर खाता सीमा इसका यह भी मतलब था कि आईआरए संरक्षकों को उनके सभी शिक्षण और प्रकटीकरण दस्तावेजों और रोलओवर के लिए प्रक्रियाओं को अद्यतन करना होगा। संक्रमण को कम करने के लिए, आईआरएस ने बाद में

घोषणा 2014-15, जारी किया, जिसमें कहा गया है कि यह करदाताओं को छूट देगा जिन्होंने 2014 में इन लेन-देनों के कराधान से एक से अधिक रोलओवर पूर्ण किए थे, और ये प्रवर्तन जनवरी तक शुरू नहीं होगा। 1, 2015. यह प्रकाशन 590, व्यक्तिगत रिटायरमेंट व्यवस्था (आईआरएएस) में दिए गए निर्देशों को संशोधित करने जा रहा है। करदाताओं ने 2014 में कई अलग-अलग खातों से पैसे कमाने की योजना बनाई थी, तब तक वे ऐसा कर सकते हैं, जब तक वे 31 दिसंबर तक कम से कम सभी को पूरा करते हैं। लेकिन डायरेक्ट स्थानांतरण: एक आसान विकल्प

हालांकि नया रोलओवर नियम निस्संदेह कई सेवानिवृत्ति बचतकर्ताओं के लिए असुविधाजनक होगा, प्रतिबंध प्रत्यक्ष स्थानान्तरण पर लागू नहीं होता है आईआरए और योग्यता-योजना के मालिकों के पास अभी भी सेवानिवृत्ति के खातों और योजनाओं के बीच पैसे स्थानांतरित करने का एक सुविधाजनक तरीका है - उन्हें पैसा खुद को ले जाने के बजाय योजना संरक्षकों का उपयोग करना पड़ता है कई वित्तीय और कर सलाहकार पहले ही अनुशंसा करते हैं कि ग्राहक प्रत्यक्ष स्थानान्तरण का उपयोग करते हैं क्योंकि वे सरल होते हैं और ऐसी समस्याओं से बचें जैसे चेक खो रहे हैं या चोरी हो रहे हैं नए रोलओवर नियम के लिए कई अन्य अपवाद भी हैं आईआरएएस में कितने योग्य योजनाएं शुरू की जा सकती हैं, इस पर कोई सीमा नहीं है। अन्य छूट में रोथ रूपांतरण शामिल हैं, पहली बार होमबॉयर वितरण जो विलंबित या रद्द हो जाते हैं, और निर्धारित समय सीमा के भीतर चुकाए जाने वाले योग्य आरक्षित वितरकों को शामिल करते हैं।

निचला रेखा

हालांकि बॉबरो के फैसले को कुछ बिंदु पर उलट दिया जा सकता है, करदाताओं ने नियमित रूप से आईआरएएस के बीच धनराशि को रोल करते हुए 2014 के अंत तक प्रत्यक्ष स्थानान्तरण पर स्विच करने की योजना बनायी होगी। इस नीति का अंतिम प्रभाव बदलाव की संभावना कम होगी, चाहे वह अस्थायी या स्थायी हो अधिकतर मामलों में प्रत्यक्ष स्थानान्तरण आमतौर पर तेज और अधिक सुविधाजनक होते हैं, और रोलओवर के बजाय उनका उपयोग करने के लिए कोई कर या वित्तीय नुकसान नहीं होता है। आईआरए रोलओवर और स्थानान्तरण के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट से

www पर प्रकाशन 575 और 590 डाउनलोड करें आईआरएस। gov या अपने कर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें