2010 को रोथ रूपांतरण के लिए वर्ष के रूप में सम्मानित किया गया है। उच्च आय वाले कई करदाता अब एक साल में बड़ी आईआरए या अर्हताप्राप्त योजना के शेष राशि को एक वर्ष में परिवर्तित करने में सक्षम हैं, जो पहले से लागू आय सीमा सीमा के संबंध में नहीं थे। और कई मामलों में, IRA या अन्य कर-स्थगित योजना एक निश्चित, अनुक्रमित या परिवर्तनीय वार्षिकी अनुबंध के अंदर स्थित है IRAs के अंदर रहने वाले वार्षिकियां कन्वर्ट करने वालों को यह पता होना चाहिए कि रूपांतरण नियमों के मानक सेट के अतिरिक्त सभी रोथ IRA रूपांतरणों पर विशेष मूल्यांकन नियम लागू होते हैं। यह लेख पिछले और मौजूदा विधेयक की जांच करता है जो इरा वार्षिकी रूपांतरण को नियंत्रित करता है।

विजिटिव हिस्ट्री अगस्त 2005 से पहले, वार्षिकी अनुबंध की नकदी समर्पण मूल्य या मौजूदा बाजार मूल्य के अनुसार मूल्यवान थे, यदि बैक एंड सेल चार्ज शरण जमा करने का समय समाप्त हो गया। इस वैल्यूएशन की इस पद्धति ने वार्षिकी वाहक को अनुबंध के पहले वर्ष या दो अनुबंधों में भारी आत्मसमर्पण दंड का आकलन करके प्रयास करने और कृत्रिम रूप से अपने वार्षिकी अनुबंधों के मूल्य को कम करने के अवसर प्रदान किए हैं। मालिक तब इस अवधि के दौरान अनुबंध को परिवर्तित करेगा ताकि अनुबंध के वर्तमान मूल्य के बदले बहुत कम समर्पण मूल्य पर लगाया जाएगा। उदाहरण के लिए, एक वाहक पहले वर्ष के दौरान एक अनुबंध पर 20% सरेंडर शुल्क वसूल करेगा। आईआरए मालिक तब अपने आईआरएएस के अंदर वार्षिकी खरीदेंगे और उन्हें रोथ आईआरएएस में परिवर्तित करेंगे। 20% सरेंडर दंड का कटौती करने के बाद एक स्वामी ने $ 50, 000 के अनुबंध पर खरीदा केवल $ 40, 000 के लिए करों का भुगतान करना होगा। लेकिन आईआरएस ने अंततः इस बचाव का रास्ता रोक दिया, इस अभ्यास के खिलाफ एक अस्थायी नियम जारी करने के बाद अंततः अंतिम रूप दिया गया। परंपरागत आईआरएएस के अंदर वार्षिकी अनुबंध अभी भी उनके नकद समर्पण मूल्य के मुताबिक मूल्यवान हैं, लेकिन अब यह सीमाएं हैं कि यह उचित बाजार मूल्य से कितना कम हो सकता है।

वर्तमान मूल्यांकन नियम आईआरएस ने जुलाई 2008 में रोथ रूपांतरणों में वार्षिकी अनुबंधों के मूल्यांकन पर अंतिम नियम जारी किए। इन नियमों में तीन अलग-अलग तरीकों की रूपरेखा है जिनका उपयोग रूपांतरण के लिए मूल्य वार्षिकी अनुबंधों के लिए किया जा सकता है प्रयोजनों। इन्हें निम्नानुसार सूचीबद्ध किया गया है:

• तुलनात्मक अनुबंध की लागत - इस तरह के मूल्यांकन का इस्तेमाल उन अनुबंधों के लिए किया जा सकता है जहां मालिक ने पहले की तारीख में अनुबंध खरीदा था और भविष्य में किसी बिंदु पर अनुबंध पर भुगतान प्राप्त होगा। । इसके बाद अनुबंध भविष्य के पेआउट शेड्यूल के साथ एक तुलनीय वर्तमान अनुबंध के उचित बाजार मूल्य पर मूल्यवान है, यह मानते हुए कि वार्षिकी वाहक उन मानदंडों से मेल खाता अनुबंध प्रदान करता है।

  उदाहरण के लिए, मान लें कि एक करदाता 50 वर्ष की आयु में एक वार्षिकी खरीदता है और 60 वर्ष की आयु में रोथ आईआरए में परिवर्तित करता है। अनुबंध का भुगतान मालिकाना $ 6500 से 65 साल की शुरुआत के साथ महीने में करना है।रूपांतरण के समय अनुबंध के मूल्य को वार्षिकी वाहक से एक नए अनुबंध के उचित बाजार मूल्य के बराबर माना जाएगा जो कि 60 वर्ष की आयु में एक ही राशि का भुगतान करता है, जिसे 60 वर्षीय द्वारा खरीदा जाता है। यदि प्रारंभिक खरीद के समय की थोड़ी अवधि के भीतर रूपांतरण किया जाता है, तो वर्तमान अनुबंध का वास्तविक मूल्य इसके बजाय उपयोग किया जाता है।
• रिजर्व का अनुमान - इस पद्धति का उपयोग किया जाता है यदि प्रश्न में रूपांतरण के लिए कोई तुलनीय अनुबंध उपलब्ध नहीं है। जब यह मामला है, तो एक प्रक्षेपण अनुबंध के टर्मिनल भंडार से किया जाता है, और संविदा के उचित बाजार मूल्य तब इस राशि पर आधारित होता है।
• संचय पद्धति - यह विधि तीन तरीकों में सबसे सरल है, और इसका उपयोग केवल वार्षिकी अनुबंधों के लिए किया जाता है, जिनके लिए एनुकाइज़ नहीं किया गया है। इस पद्धति में केवल अनुबंध के संचित मूल्य खाते में ही शामिल होता है, जिसमें पहले एक साल के बिक्री शुल्क या फीस शामिल हैं, जो कि पहले वर्ष में मूल्यांकन किए गए थे। किसी भी तरह के भविष्य के वितरण इस पद्धति के तहत उपेक्षा कर रहे हैं।

गारंटीकृत लाभ राइडर्स गारंटी वाले जीवित लाभ वाले सवारों के साथ वैरिएबल एनवाइटी के मालिकों को आश्चर्यजनक रूप से आश्चर्य हो सकता है जब वे अपने अनुबंध को रोथ आईआरएएस में बदल देते हैं। आय सवार से भुगतान का शुद्ध वर्तमान मूल्य आम तौर पर अनुबंध के मूल्य में जोड़ा जाता है वस्तुतः वार्षिकी वाहक द्वारा तय की गई सटीक राशि, एक कंपनी से दूसरे में अलग-अलग हो जाएगी क्योंकि ऐसा करने के कई तरीके हैं लेकिन यह मालिक द्वारा गणना नहीं की जा सकती

किसी भी प्रकार के गारंटीकृत सवारों के साथ चर अनुबंधों के मालिकों को उनके ठेके के मूल्यांकन मूल्य को उचित बाजार मूल्य से अधिक होने की उम्मीद करनी चाहिए अगर प्रतिकूल बाजार की स्थिति के कारण संविदा के मूल्य में गिरावट आई है। ( लिविंग एंड डेथ राइडर्स में सवारों के बारे में अधिक जानें: वे कैसे काम करते हैं? )

रिपोर्टिंग और रिचार्ताइज़ेशन उपयोग किए गए मूल्यांकन पद्धति के बावजूद, वार्षिकी मालिक हमेशा फॉर्म 10 99-आर पर भरोसा कर सकते हैं उनके रोथ रूपांतरणों के लिए सही राशि की रिपोर्ट करें ज्यादातर मामलों में, यह फ़ॉर्म पहले बताए गए वैल्यूएशन विधियों में से एक को प्रतिबिंबित करेगा। लेकिन जो लोग अपने टैक्स फॉर्म पर रिपोर्ट की गई राशि से नाखुश रूप से आश्चर्यचकित हैं, उनके पास अगले साल के 15 अक्टूबर से पहले उनके रूपांतरण को पुन: उपयोग करने का विकल्प होता है।

निष्कर्ष वार्षिकी के मालिक जो अपने परंपरागत आईआरए ठेके को रोथ आईआरएएस में बदलते हैं, उन्हें कई मामलों में उनके अनुबंध के मौजूदा बाजार मूल्य की अपेक्षा उनके टैक्स फॉर्म पर कुछ अलग राशि देखने के लिए तैयार रहना चाहिए। अगर आपके फार्म 10 99-आर पर दिखाए गए राशि के बारे में आपके कोई प्रश्न हैं, तो अपनी वार्षिकी वाहक से संपर्क करें या अपने कर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें।

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