बस एक गैर-वित्तीय सेवा कंपनी की तरह, एक बैंक को इसके मुनाफे और जोखिमों के बीच ट्रेड-ऑफ को प्रबंधित करना पड़ता है। हालांकि, बैंकों के लिए दो विशिष्ट विशेषताओं ने वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने में चुनौतियों का सामना किया है। पहला, बैंकों के लिए ऋण और पुनर्निवेश की जरूरतों को परिभाषित करने से संबंधित है, जिससे निवेश विश्लेषण के लिए नकदी प्रवाह की गणना करना मुश्किल हो जाता है। दूसरी कठिनाई को विनियमन के साथ करना पड़ता है, जो 2009 के वित्तीय संकट के बाद विशेष रूप से भारी हो गया।
एक विशिष्ट गैर वित्तीय सेवा कंपनी के लिए वित्तीय विवरण विश्लेषण में, पूंजी को ऋण और इक्विटी की राशि के रूप में गणना की जाती है। कंपनी संपत्ति, संयंत्र और उपकरण में निवेश करने के लिए फंड और इक्विटी लेती है। बैंकों के साथ, पूंजी परिभाषा ब्लरियर बन जाती है बैंकों के लिए, ऋण एक कच्चा माल की तरह होता है जो अन्य लाभदायक वित्तीय उत्पादों में बदल जाता है। उदाहरण के लिए, एक बैंक बांडधारकों से धन जुटाता है और इन उधारों को अपने बकाया दर से उपज के साथ विदेशी बांडों में निवेश करता है। इस कारण से, नियामक और निवेश पेशेवरों द्वारा बैंकों की पूंजी की परिभाषा बैंकों की इक्विटी पर केंद्रित है
बैंकों के लिए ऋण को परिभाषित करने की समस्या विशेष रूप से स्पष्ट होती है जब जांच और बचत खाते में ग्राहकों की जमा राशि पर विचार किया जाता है। चूंकि बैंक बचत खातों पर ब्याज का भुगतान करते हैं, ऐसे जमा को ऋण माना जाना चाहिए और फर्म को मुफ्त नकदी प्रवाह की गणना में सभी ब्याज व्यय को बाहर रखा जाना चाहिए। हालांकि, यह एक समस्या है क्योंकि ब्याज व्यय बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर सबसे बड़ा घटक है। कुछ मायने में, बैंकों के लिए ब्याज व्यय गैर-वित्तीय सेवा कंपनियों को बेचने वाली वस्तुओं की लागत के समान है
एक अन्य समस्या यह है कि वित्तीय संस्थानों का व्यवसाय प्रकृति बन गई है कि बैंकों के पुनर्निवेश की जरूरतों को कैसे मापना है बोइंग जैसे विनिर्माण कंपनी के लिए, पूंजी व्यय लेने, मूल्यह्रास घटाना और कार्यशील पूंजी में बदलाव को वापस जोड़कर पुन: निवेश की आवश्यकता आसानी से गणना की जा सकती है।
यू.एस. के सबसे बड़े वाणिज्यिक बैंकों में से एक का विचार करें, वेल्स फारगो। पट्टे पर देने वाली इमारतों के अलावा, वेल्स फारगो को संपत्ति में निवेश करने की ज़रूरत नहीं है और इसकी अचल संपत्ति इसकी कुल परिसंपत्तियों का बहुत छोटा अंश है। वेल्स फारगो के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट पर एक त्वरित नज़र से बहुत कम पूंजी व्यय और मूल्यह्रास दिखाती है जो कि इसके लाभप्रदता के लिए बहुत कम सम्बन्ध रखता है। दूसरी ओर, वेल्स फारगो ने अपने ब्रांड नाम और इसके कर्मचारियों में भारी निवेश किया है, जो इसकी सबसे मूल्यवान संपत्ति में से एक हैं।
वेल्स फारगो के लिए कार्यशील पूंजी में बदलाव पर विचार करें कार्यशील पूंजी को आमतौर पर वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है।वेल्स फार्गो की हाल की बैलेंस शीट को देखते हुए यह अपनी परिपक्वता या अपेक्षित उपयोग द्वारा अपनी परिसंपत्तियों और देनदारियों को नहीं तोड़ता है। यदि एक निवेश विश्लेषक अभी भी वेल्स फारगो की संपत्ति और देनदारियों को वर्गीकृत करता है, उनमें से ज्यादातर एक या दूसरे श्रेणी में आते हैं, और कार्यशील पूंजी में होने वाले परिवर्तनों की पुनर्नवीनीकरण की जरूरतों के साथ बहुत कम रिश्ता है।
अंत में, नियामक बोझ पर विचार करें विनियामक आवश्यकताएं उच्च पूंजी आवश्यकताओं, छोटे भुगतान, अतिरिक्त व्यय और अन्य बाधाओं के रूप में बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर गहरा प्रभाव डालती हैं। उदाहरण के लिए, फेडरल रिजर्व द्वारा आयोजित तनाव परीक्षणों को पार करने की अक्षमता के कारण, सिटीबैंक और ड्यूश बैंक जैसे बैंकों ने लाभांश का भुगतान करने और अपने स्टॉक को पुनर्खरीद करने की उनकी क्षमता में विवश कर दिया था विनियमन बैंकों के लिए उच्च अनुपालन लागत भी लगाता है, जिससे उनकी लाभप्रदता कम हो जाती है।
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