आईआरए रोलओवर नियमों में आईआरएस के एक हालिया परिवर्तन में उन ग्राहकों के लिए राहत प्रदान करता है, जो एक 401 (के) योजना से एक आईआरए, या एक IRA से रोलओवर करते समय 60-दिन की खिड़की को याद करते हैं किसी दूसरे को, एक वितरण लेकर गैर-प्रत्यक्ष रोलओवर मार्ग के माध्यम से। इस मामले में वे 60-दिवसीय रोलओवर नियम का उपयोग कर रहे हैं, जो एक खाते से धन वितरित करने की अनुमति देता है और 60 दिनों के भीतर किसी दूसरे को स्थानांतरित कर देता है और अभी भी अपनी कर-स्थगित स्थिति को बरकरार रखता है।

60 दिन की खिड़की लापता होने के लिए दंड गंभीर और महंगा हो सकता है (अधिक देखने के लिए, सेल्फ डायरेक्टेड इआरए एक्सपॉशन: एडवाइजर्स टेक नोट ।)

60-दिन का नियम

60 दिन के रोलओवर नियम का कहना है कि जब कोई ग्राहक एक से वितरण लेता है पारंपरिक IRA खाते या एक योग्यता निवृत्ति योजना खाते जैसे 401 (के) में, उन्हें राशि को एक अन्य IRA या योग्य योजना खाते में जमा करने के लिए 60 दिन होते हैं यदि यह 60 दिन की खिड़की छूट जाती है तो वितरण की मात्रा टैक्सबल हो जाती है और अगर क्लाइंट 59½ के नीचे है तो वह अतिरिक्त 10% जुर्माना के अधीन होगा

एक रोथ इरा के साथ भी 60 दिन का नियम महत्वपूर्ण है हालांकि वितरण कर योग्य नहीं हो सकता है, रोथ की कर-मुक्त प्रकृति को ख़तरे में डाला जा सकता है।

ट्रस्टी ट्रस्टी ट्रांसफर करने के लिए

आईआरए या योग्य योजना पैसे हस्तांतरित करने का पसंदीदा तरीका एक सीधे ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर है इसका मतलब यह है कि पैसे सीधे योजना प्रायोजक से आईआरए के संरक्षक या पुराने आईआरए के संरक्षक से एक नए के लिए चला जाता है।

इस प्रकार का हस्तांतरण एक योग्य योजना से वितरण के लिए हमेशा उपलब्ध नहीं होता है यह आम तौर पर एक मुद्दा नहीं है जब एक आईआरए संरक्षक से दूसरे तक चलती है। कुछ मामलों में, पुराने संरक्षक नए custodian के साथ जमा करने के लिए ग्राहक के लाभ के लिए नए custodian के बाहर किए गए एक चेक भेज सकते हैं। यह अभी भी ट्रस्टी ट्रांसफर के लिए एक सीधी ट्रस्टी माना जाता है। (अधिक जानकारी के लिए: स्व-निर्देशित आईआरए रिस्क पर ग्राहक को शिक्षित कैसे करें ।)

इसके अतिरिक्त, जब एक वर्ष में 60 दिन के रोलओवर की अनुमति की सीमाएं हैं, तो यह लागू नहीं होता है एक ट्रस्टी को ट्रस्टी ट्रांसफर के लिए

नया नियम

60 दिन की खिड़की से चूक गए किसी वितरण पर टैक्स या जुर्माना को अपील करने का एकमात्र तरीका आईआरएस से एक निजी पत्र निर्णय प्राप्त करना था जो आपके ग्राहक की स्थिति के लिए विशिष्ट था 2015 में इन निजी पत्र फैसलों के लिए शुल्क बढ़ाकर 10, 000 रुपये कर दिया गया, जो एक भारी कीमत थी।

हाल ही में आईआरएस ने संस्था को आत्म-प्रमाणीकरण प्रक्रिया का उपयोग करने के लिए वितरण प्राप्त करने की इजाजत देनी शुरू कर दी है। यहां तक ​​कि आईआरएस से एक मॉडल पत्र भी है, जो आपके ग्राहक छूट का अनुरोध करने के लिए उपयोग कर सकते हैं। (अधिक के लिए, देखें: आईआरए: लाभ, नुकसान और कौन सा आप के लिए सही है ।)

छूट स्वत: नहीं है और एक अच्छा कारण होना चाहिए कि हस्तांतरण 60 -दिन का समय सीमावित्तीय योजना के मुताबिक, वर्तमान में 12 स्वीकार्य कारण हैं:

1. वित्तीय संस्था द्वारा योगदान प्राप्त करने या उस वितरण को करने के लिए जो उस योगदान से संबंधित है, एक त्रुटि हुई।
2. वितरण, एक चेक के रूप में किया गया था, खो गया था और कभी नहीं cashed।
3. वितरण में जमा किया गया था और उस खाते में बनी हुई थी जो गलत तरीके से लगाए गए करदाता एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना थी।
4. करदाता का प्रमुख निवास गंभीर रूप से क्षतिग्रस्त था।
5. करदाता के परिवार का एक सदस्य मृत्यु हो गया।
6. करदाता या करदाता के परिवार का सदस्य गंभीर रूप से बीमार था
7. करदाता को जेल में रखा गया था।
8. एक विदेशी देश द्वारा प्रतिबंध लगाया गया था
9. एक डाक त्रुटि हुई
10. वितरण एक लेवी के कारण किया गया था, और कर की आय करदाता को वापस कर दिया गया है।
11. जिस पार्टी को रोलओवर से संबंधित सूचनाएं प्रदान करने में देरी से संबंधित पार्टी को जानकारी प्राप्त करने के लिए करदाता की उचित प्रयासों के बावजूद, प्राप्त योजना या आईआरओ को रोलओवर पूरा करने की आवश्यकता है।
12. अंतराल रोलओवर के कारण या कारणों के बाद रोल ओवर योगदान को बनाने से ग्राहक को रोकने में देर से रोलओवर योगदान "यथासंभव व्यावहारिक" होना चाहिए।

यह महत्वपूर्ण है कि आपके ग्राहक का रोलओवर एक वैध उद्देश्य के लिए है ताकि 60 दिन के नियम को मिटाने के लिए माफी के लिए योग्य हो। एक अवैध रोलओवर का एक उदाहरण यह है कि IRA rollovers पर एक बार प्रति वर्ष के नियम का उल्लंघन करता है। यह नियम पारंपरिक, रोथ, एसईपी इआरए और सरल आईआरएएस सहित कुल में सभी IRA खातों पर लागू होता है। यह नियम सीधे ट्रस्टी-टू-ट्रस्टिफ़ार्स पर लागू नहीं होता है। (अधिक जानकारी के लिए: आईएआर सबोटेज से बचें।)

एक और उदाहरण यह है कि एक गैर-साथीदार लाभार्थी 60-दिन के रोलओवर नियम का कभी इस्तेमाल नहीं कर सकता है और इसलिए कोई राहत नहीं होगी 60 दिन का समय सीमा याद किया गया था

नीचे की रेखा

किसी भी कारण के लिए, किसी अन्य खाते में एक रोलओवर को पूरा करने के लिए ग्राहक एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना या आईआरए से वितरण का उपयोग करने के लिए चुन सकते हैं या मजबूर हो सकते हैं नए आईआरएस आत्म-प्रमाणन नियम 60-दिन की खिड़की को आसान और कम महंगा लापता करने के लिए छूट प्राप्त करना चाहते हैं।

एक माफ के लिए विचार करने के लिए रोलओवर ही एक वैध कारण के लिए होना चाहिए। सबसे अच्छा अभ्यास, जब भी संभव हो, अपने ग्राहकों को 60-दिवसीय शासन को पूरी तरह से बचने के लिए सीधे ट्रस्टी-ट्रस्टी ट्रांसफर का उपयोग करना है। (अधिक के लिए, देखें: 401 (के) एस और आईआरएएस के लिए एस्टेट योजना युक्तियाँ।)