निवेशक एक प्रमुख कारण के लिए स्टॉक खरीदते हैं - पैसा बनाने के लिए। यह पता करने के लिए कि क्या उन निवेशों को लाभ दिया गया है - लाभ के लिए, निवेशकों को पोर्टफोलियो प्रदर्शन का ट्रैक रखने की आवश्यकता है कुल लागत के आधार को समझना, साथ ही कर कानून में हाल के परिवर्तनों के कार्यान्वयन का पालन करना, यह जानने के लिए महत्वपूर्ण है कि क्या कोई निवेश उपयोगी है, जो निवेशकों पर सटीक लागत के आधार पर रिपोर्टिंग की जिम्मेदारी डालता है।

हालांकि ब्रोकरेज फर्मों को कुछ प्रतिभूतियों के लिए आईआरएस को कर योग्य प्रतिभूतियों के लिए भुगतान की गई कीमत की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है, जैसे कि लंबे समय के लिए रखे गए हैं या अन्य ब्रोकरेज फर्म से हस्तांतरित किए गए, ऐतिहासिक निवेशक द्वारा लागत के आधार प्रदान करने की आवश्यकता होगी प्रारंभिक खरीदारी मूल्य निवेश की कुल लागत का केवल एक हिस्सा है।

इक्विटी कॉस्ट आधार एक निवेशक के लिए कुल लागत है; इस राशि में प्रति शेयर खरीद मूल्य और पुनर्मूल्यांकन लाभांश और कमीशन शामिल हैं। इक्विटी लागत के आधार को केवल यह निर्धारित करने की आवश्यकता नहीं है कि निवेश के लिए करों का कितना भुगतान किया जाना चाहिए, लेकिन निवेश के लाभ या हानियों पर नज़र रखने में महत्वपूर्ण है, सूचित खरीद या निर्णय बेचने के लिए।

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लाभांश
गैर-लाभांश चुकाने वाले शेयरों के लिए इक्विटी लागत के आधार पर सरल गणना: साधारण प्रति शेयर खरीद मूल्य और प्रति शेयर शुल्क। हालांकि, अधिक बार नहीं, अन्य निविष्टियों को भी विचार किया जाना चाहिए, जैसे पुनर्मूल्यांकन लाभांश, स्टॉक विभाजन, विलय या यहां तक ​​कि दिवालिया शेयर।

लाभांश पुनर्निवेश से शेयर का मूल्य आधार बढ़ता है क्योंकि लाभांश अधिक शेयर खरीदने के लिए उपयोग किया जाता है उदाहरण के लिए, यदि किसी निवेशक ने एबीसी कंपनी के 10 शेयरों की $ 1000 से अधिक $ 10 ट्रेडिंग फीस खरीदा और एक वर्ष में 200 डॉलर और दो साल में 400 डॉलर का लाभांश प्राप्त किया, लागत आधार 1610 डॉलर हो गया अगर उसने या तो तीन साल में $ 2000 में स्टॉक बेच दिया, तो कर योग्य लाभ $ 390 होगा

कारणों में से एक में निवेशकों को पुन: निवेशित लाभांश शामिल करने की आवश्यकता है क्योंकि लाभांश पर सालाना लगाया जाता है और यदि वे लागत के आधार पर शामिल नहीं हैं, तो निवेशक उन पर करों का दो बार भुगतान करेगा। उदाहरण के लिए, उपरोक्त उदाहरण में, यदि लाभांश को बाहर किया गया था, लागत आधार 1010 डॉलर होगा और कर योग्य लाभ 9 0 डॉलर होगा

कॉर्पोरेट क्रियाएं
कॉर्पोरेट क्रियाएं लागत आधार पर गणना को प्रभावित करती हैं। विलय, दिवालिएपन और स्टॉक विभाजन सामान्य कॉर्पोरेट क्रियाएं हैं जब एक कंपनी दूसरे के साथ विलीन हो जाती है, तो निवेशकों को नई कंपनी में किसी समान आधार पर शेयर प्राप्त हो सकते हैं या पहले स्वामित्व वाले शेयरों की संख्या के अलावा अगर शेयरों की संख्या समान होती है तो लागत आधार में बदलाव नहीं होता है, लेकिन अगर शेयरों की संख्या में बदलाव होता है तो लागत के आधार को संशोधित करने की जरूरत होती है।

उदाहरण के लिए, यदि एक्सवाईजेड कंपनी एबीसी कंपनी खरीद लेती है और पहले से स्वामित्व वाले हर हिस्से के लिए दो शेयरों का मुआवजा करती है, तो पिछले उदाहरण में निर्दिष्ट निवेशक के पास अब XYZ कंपनी के 20 शेयर हैंकंपनियों को एसईसी के साथ फॉर्म एस -4 दर्ज करने की जरूरत है, जो विलय समझौते की रूपरेखा और निवेशकों को नई लागत के आधार को निर्धारित करने में मदद करता है।

दिवालियापन की स्थिति भी अधिक जटिल है। जब कंपनियां दिवालिया होने की घोषणा करती हैं, तो शेयरों पर असर पड़ता है। दिवालिएपन को घोषित करने से हमेशा यह संकेत नहीं मिलता कि शेयर बेकार हैं। यदि कोई कंपनी अध्याय 7 घोषित करती है, तो कंपनी मौजूद रहती है और शेयर बेकार हैं; लेकिन अगर कोई कंपनी अध्याय 11 घोषित करता है, तो स्टॉक अभी भी किसी एक्सचेंज पर या काउंटर पर (ओटीसी) व्यापार कर सकता है और अभी भी कुछ मान को बरकरार रखता है। इसलिए प्रारंभिक लागत आधार गणना लागू होते हैं।

हालांकि अगर अध्याय 11 से उभरते हुए किसी कंपनी के बॉन्डधारक को दिवालिया घोषित करने से पहले आयोजित कुछ बंधनों के बदले में सामान्य स्टॉक दिया जाता है, तो लागत आधार अधिक जटिल है। आम तौर पर लागत के आधार को आम तारीख के सामान्य बाजार मूल्य के रूप में माना जाएगा; यह मूल्य अध्याय 11 उभरती योजनाओं में रखा गया है

सौभाग्य से, सभी कॉरपोरेट कार्रवाइयां लागत आधार परिकलन को जटिल नहीं करती हैं; स्टॉक विभाजन घोषित करना एक ऐसी कार्रवाई है उदाहरण के लिए, यदि एबीसी कंपनी के 10 शेयरों के मालिक होने के बजाय, एक कंपनी 1 विभाजन के लिए 2 की घोषणा करती है, तो एक निवेशक 20 शेयरों का मालिक होगा। हालांकि, 1000 डॉलर की प्रारंभिक लागत एक ही रहती है, इसलिए 20 शेयरों की प्रति शेयर $ 50 और $ 100 नहीं होगी।

इनहेरिटेड स्टॉक्स और उपहार
कॉरपोरेट क्रियाओं के अतिरिक्त, अन्य स्थितियां लागत के आधार पर प्रभाव डाल सकती हैं; ऐसी स्थिति में स्टॉक उपहार या विरासत प्राप्त हो रही है। विरासत में मिली हिस्से के लिए लागत के आधार पर गणना करना उपहार से ज्यादा आसान है उत्तराधिकारी की मौत की तिथि पर औसत मूल्य हो जाता है। इसके विपरीत, प्रतिभाशाली स्टॉक जटिल है। यदि कोई निवेशक स्टॉक बेचता है, तो लागत के आधार पर गिफ्टेटर ने खरीदी की तारीख को खरीदा, जब तक कि गिफ्ट की तारीख की कीमत कम न हो।

एकाधिक खरीदारी
इक्विटी लागत के आधार पर नज़र रखने का एक कारण कर रिपोर्टिंग के लिए है, क्योंकि लागत के आधार पर सटीक लेखांकन बनाए रखने से यह तय होता है कि कब कर उद्देश्यों के लिए शेयर बेचने के लिए। इसके अलावा, निवेशक शेयरों को बेचने से पहले चुन सकते हैं, जो कि लेखा पद्धति वे लाभ या हानि की गणना के लिए उपयोग करना चाहते हैं। बस ने कहा, एक निवेशक यह चुन सकता है कि वह अलग-अलग समय पर शेयर खरीदे तो वह कौन से शेयर बेच सकता है।

उदाहरण के लिए, एक निवेशक ने एबीसी कंपनी के शेयरों को विभिन्न कीमतों पर तीन अलग-अलग तिथियों पर खरीदा: फरवरी में $ 100 / शेयर के 10 शेयर, अगस्त में 30 डॉलर @ $ 120 / शेयर और नवंबर में $ 150 / शेयर के 15 शेयर। यदि वह अपने या उसके 55 शेयरों के एक हिस्से को बेचता है, तो वह कर के प्रयोजनों के लिए उपयोग करने का फैसला करता है लागत आधार बिक्री के कर के निहितार्थ पर निर्भर हो सकता है। आमतौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले तीन तरीके हैं: फीफो (पहली बार पहले), लिफ़ो (पहली बार आखिरी में) या औसत।

मान लें कि निवेशक 20 शेयर बेचता है फीफो के साथ, लागत आधार (10 शेयर x $ 100 / शेयर) + (10 शेयर x $ 120 / शेयर) = $ 2200 के रूप में दर्ज किए जाएंगे। LIFO के साथ, 20 शेयरों के लिए लागत के आधार का अनुवाद किया जाएगा (15 शेयर x $ 150 / शेयर) + (5 शेयर x $ 120 / शेयर) = $ 2850औसत लागत के आधार पर खरीदारियों की औसत कीमत को ध्यान में रखा जाता है, जो इस मामले में 20 शेयर x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15) / 55 = $ 2490 होगा।

चुना गया तरीका निवेशक की कर स्थिति के लिए सबसे ज्यादा फायदेमंद होना चाहिए। यदि निवेशक किसी विधि का चयन नहीं करता है, तो फ़िफ़ो डिफ़ॉल्ट है।

उपलब्ध संसाधन
लागत के आधार पर नज़र रखने और गणना करने का सबसे आसान तरीका ब्रोकरेज फर्मों के माध्यम से है। चाहे निवेशक के पास एक ऑनलाइन या पारंपरिक ब्रोकरेज खाता हो, फर्मों में बहुत परिष्कृत प्रणालियां हैं जो लेनदेन के रिकॉर्ड और स्टॉक से संबंधित कॉर्पोरेट कार्रवाइयां बनाए रखती हैं। हालांकि, ब्रोकरेज फर्म की रिपोर्टों की सटीकता सुनिश्चित करने के लिए स्वयं को नज़र रखने के लिए निवेशकों को अपने स्वयं के रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए यह हमेशा बुद्धिमान रहता है स्व-ट्रैकिंग भी भविष्य की समस्याओं को कम कर सकती है अगर निवेशक कंपनियां, उपहार स्टॉक या शेयरों को विरासत के रूप में छोड़ देते हैं।

ब्रोकरेज फर्म के बाहर कई सालों में आयोजित स्टॉक के लिए, निवेशकों को लागत के आधार की गणना करने के लिए ऐतिहासिक कीमतों को देखने की आवश्यकता हो सकती है ऐतिहासिक कीमतों को आसानी से याहू वित्त या यूएसए जैसे साइटों के माध्यम से इंटरनेट पर आसानी से पाया जा सकता है निवेशकों के लिए कि स्वयं-ट्रैक शेयर, इंटिट्स क्विकन या माइक्रोसॉफ्ट मनी जैसे वित्तीय सॉफ्टवेयर, या बस माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल जैसी स्प्रेडशीट का इस्तेमाल करते हुए, डेटा को व्यवस्थित करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है अन्त में, निवेशकों के लिए लागत आधार और अन्य रिपोर्टिंग सेवाएं उपलब्ध कराने के लिए गेयसेकेपियर या नेटबैस जैसे वेबसाइट उपलब्ध हैं। ये सभी संसाधन सटीक अभिलेखों को ट्रैकिंग और बनाए रखने के लिए अधिक सरल बनाते हैं।

नीचे की रेखा
पोर्टफोलियो के प्रबंधन और टैक्स रिपोर्टिंग के लिए निवेशकों को गणना और ट्रैक करने के लिए इक्विटी कॉस्ट के आधार महत्वपूर्ण होता है। इक्विटी लागत के आधार पर गणना करना आमतौर पर फीस के साथ खरीद मूल्य की तुलना में अधिक जटिल है। कॉर्पोरेट कार्यों की निरंतर निगरानी, ​​यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि निवेशक स्टॉक की स्थिति के लाभ / हानि प्रोफाइल को समझते हैं, साथ ही यह सुनिश्चित करते हुए भी कि पूंजीगत लाभ / हानि सही रूप से सूचित किया जाता है। हालांकि ब्रोकरेज फर्म आईआरएस को इस जानकारी को ट्रैक और रिपोर्ट करने के लिए जाते हैं, ऐसे हालात भी होते हैं, जहां ब्रोकरेज फर्मों की कोई जानकारी नहीं होती है, जैसे कि एक प्रतिभाशाली स्टॉक के मामले में, इस तरह समझें कि इक्विटी की लागत के आधार से काम करने से निवेशकों को इसे ठीक से निर्धारित करने में कैसे मदद मिलेगी। ब्रोकरेज फर्मों के अतिरिक्त, सटीक आधार बनाए रखने में सहायता के लिए उपलब्ध कई अन्य ऑनलाइन संसाधन हैं।