कोई भी करों को पसंद नहीं करता है, लेकिन कर रिपोर्टिंग निवेश का एक अनिवार्य और अपरिहार्य हिस्सा है। स्टॉक के लिए अपनी लागत का निर्धारण करना थोड़ा निराशाजनक है लेकिन काफी सीधा व्यायाम है। आपकी लागत का आधार शेयर की कमी, विलय और लाभांश भुगतान जैसे कॉर्पोरेट क्रियाओं के लिए समायोजित बिक्री के कमीशन सहित प्रति शेयर का भुगतान किया गया मूल्य है। यदि आपने अच्छे रिकॉर्ड रखे हैं, गणित बहुत कठिन नहीं हैं यदि आप बांड खरीदते हैं, तो चित्र काफी अधिक जटिल है।

ग्रे के 12 शेड्स
बांड होल्डिंग्स पर कर देनदारी का निर्धारण करने के लिए कई प्रश्नों के नेविगेशन की आवश्यकता होती है। पहला यह है कि "खरीदी की तारीख क्या है?" यह मामला है क्योंकि यह तय करेगा कि लाभ को अल्पकालिक या दीर्घकालिक लाभ माना जाएगा। अल्पकालिक लाभ लंबी अवधि के लाभों की तुलना में उच्च दर पर लगाया जाता है।

खरीद की तारीख भी महत्वपूर्ण है क्योंकि दीर्घकालिक लाभ के लिए, खरीद तिथि के आधार पर कर देयता निर्धारित करने के लिए अलग-अलग नियम हैं। जनवरी 1, 2014 के बाद खरीददारी करने वाले बॉन्डधारकों में उनकी कर दायित्व निर्धारित करने का सबसे आसान समय होगा क्योंकि कानून में अधिनियमित 2008 को ब्रोकरेज फर्मों को उस तिथि के बाद बेचे जाने वाले बॉन्ड पर लागत के आधार पर नज़र रखने की आवश्यकता होती है। जब ये निवेशक अपनी होल्डिंग बेचते हैं, तो दलाली फर्म उन्हें 10 99-बी की एक प्रति भेज देगी, जिसमें खरीद की लागत का आधार शामिल है, की तारीख खरीद, बिक्री मूल्य और बिक्री की तारीख। >

अगला कार्य यह निर्धारित करना है कि क्या बांड "कर योग्य है या कर मुक्त है?" यह मामला इसलिए है क्योंकि, ब्याज टैक्स छूट बांडों द्वारा उत्पन्न कराधान के अधीन नहीं है आयन, किसी भी पूंजी लाभ संघीय आय कर के अधीन हैं।

1993 और 2013 के बीच खरीदी गई बांड के लिए, यह प्रक्रिया काफी अधिक जटिल है। पहले दो सवालों के जवाब देने के बाद, निवेशकों को यह भी तय करने की आवश्यकता है कि बांड एक डिस्काउंट पर खरीदा गया था, प्रीमियम के लिए, या सममूल्य के लिए। ग्रिड नीचे संबंधित स्थिति के लिए कर दायित्व में जानकारी प्रदान करते हैं।

कर योग्य बांड

कर योग्य बॉण्ड

परिपक्वता तक आयोजित होने पर लागत आधार	मूल्य आधार अगर परिपक्वता से पहले बिकता है	बराबर खरीदा
मूल खरीद मूल्य पर सूचीबद्ध आपके व्यापार की पुष्टि	आपके व्यापार पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य यदि खरीद मूल्य से अधिक मूल्य पर परिपक्वता से पहले बेचा जाता है, तो खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर पूंजी लाभ के रूप में माना जाता है।	प्रीमियम पर खरीदा
अपने व्यापार की पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य, यह मानते हुए कि आपने बांड के जीवनकाल में प्रीमियम को परिशोधित करना नहीं चुना।	आपके व्यापार की पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य, यह मानते हुए कि आपने बांड के जीवनकाल में प्रीमियम का परिशोधन नहीं किया।	डिस्काउंट पर खरीदा
आपके व्यापार पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य खरीद मूल्य और सममूल्य (जो परिपक्वता पर भुगतान किया जाएगा) के बीच अंतर ब्याज के रूप में माना जाता है।	आपके व्यापार पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य यदि खरीद मूल्य से अधिक मूल्य पर परिपक्वता से पहले बेचा जाता है, तो खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर पूंजी लाभ के रूप में माना जाता है।	कर छूट बांड

नाम "कर-छूट" थोड़ा भ्रामक है। हालांकि इस प्रकार के बांडों से उत्पन्न आय कुछ करों से मुक्त है, फिर भी कर-मुक्त बांड की खरीद और बिक्री में शामिल संभावित कर निहितार्थ हैं। नीचे दी गई चार्ट उन प्रभावों का एक सामान्य अवलोकन प्रदान करता है कर मुक्त बांड खरीदने से पहले, आप इन निहितार्थों पर विचार करना चाहेंगे, साथ ही साथ यह तय करने के लिए कि बांड पैदा करने वाली किसी आय पर राज्य, संघीय, या स्थानीय कर लगाया जाएगा या नहीं।
टैक्स-छूट बॉण्ड

परिपक्वता तक आयोजित होने वाला लागत आधार	अगर लागत परिपक्वता से पहले बिकती है तो	बराबर खरीदा
आपके व्यापार की पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य	आपके व्यापार पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य	प्रीमियम पर खरीदा
आपके व्यापार पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य कराधान नियम बांड के जीवनकाल में प्रीमियम का परिशोधन मानते हैं, जो आपके राज्य आयकर देयता के संबंध में एक नकारात्मक विकास हो सकता है, क्योंकि इसका मतलब है कि आप अर्जित की तुलना में अधिक ब्याज पर आयकर का भुगतान करेंगे। आपके द्वारा भुगतान किए गए प्रीमियम जितना अधिक होगा, आपकी कर देयता अधिक होगी।	जैसा कि पहले उल्लेख किया गया था, जब एक बांड एक डिस्काउंट पर जारी किया जाता है, तो डिस्काउंट का एक प्रोजेटेड भाग प्रत्येक वर्ष की आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए जब तक कि बॉन्ड परिपक्वता तक नहीं पहुंचता है। जब बांड एक प्रीमियम पर खरीदा जाता है, तो प्रीमियम का प्रिमित भाग प्रत्येक वर्ष कर-कटौती योग्य होता है। उदाहरण के लिए, यदि 100 बांड $ 118,000 के कुल व्यय के लिए खरीदे जाते हैं और 18 साल (परिपक्वता तक) के लिए खरीदे जाते हैं, तो $ 1, 000 प्रत्येक वर्ष काटा जा सकता है ध्यान दें कि बांड के खरीदे जाने वाले वर्ष में किसी भी प्रीमियम को चुकाना जरूरी नहीं है किसी भी कर वर्ष में कटौती शुरू हो सकती है ध्यान दें कि कई अतिरिक्त जटिलताओं हैं जिन्हें माना जाना चाहिए। यदि आप एकल बांड के प्रीमियम को घटाते हैं, तो अन्य समान बांडों के लिए प्रीमियम का परिशोधन एक ही कार्यक्रम में होना चाहिए। इसके अलावा, बांड पर लागत के आधार पर बराबर राशि कम होनी चाहिए। वैकल्पिक रूप से, यदि कोई प्रीमियम काटा नहीं जाता है, तो पूंजीगत हानि का दावा किया जा सकता है जब बांड परिपक्वता पर भुनाया जाता है या नुकसान के लिए बेचा जाता है। लागत के आधार का निर्धारण करने के लिए, आपको पहले बॉन्ड की परिपक्वता के लिए उपज निर्धारित करना होगा। अगर आपने अपनी मूल खरीद के समय से व्यापार की पुष्टि को सहेज लिया है, तो इसमें यह जानकारी सूचीबद्ध होगी।	अगला कदम है कि accrual अवधि निर्धारित करने के लिए, जो शुरू होता है जब बांड खरीदा जाता है और जब यह परिपक्व होता है।प्रत्येक अवधि लंबाई में बारह महीनों से अधिक नहीं हो सकती उस के बाद, किसी निश्चित अवधि के लिए प्रीमियम की मात्रा को परिशोधित करना चाहिए, इसकी गणना की जानी चाहिए। यह परिपक्व होने के लिए उपज द्वारा प्रोद्भवन अवधि की शुरुआत में समायोजित अधिग्रहण मूल्य को गुणा करके और फिर अवधि के लिए योग्य कहा गया ब्याज से राशि घटाकर किया जाता है। ध्यान दें कि पहली संचय अवधि की शुरुआत में समायोजित अधिग्रहण मूल्य लागत के आधार के समान है। प्रारंभिक परिशोधन गणना के बाद, पहले के बंधन प्रीमियम की लागत से लागत आधार कम हो गया है। इस गणना का उदाहरण देखने के लिए, प्रीमियम बांड देखें: समस्याएं और अवसर डिस्काउंट पर खरीदा
लागत आधार आपके व्यापार की पुष्टि में सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य है खरीद मूल्य और सममूल्य (जो परिपक्वता पर भुगतान किया जाएगा) के बीच अंतर ब्याज के रूप में माना जाता है।	लागत आधार आपके व्यापार पुष्टि पर सूचीबद्ध मूल खरीद मूल्य है यदि खरीद मूल्य से अधिक मूल्य पर परिपक्वता से पहले बेचा जाता है, तो खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर पूंजी लाभ के रूप में माना जाता है।	एक जोड़ा ट्विस्ट

ऊपर दिए गए उदाहरण सभी धारणा पर आधारित हैं कि आपने एक ही लेनदेन में अपनी होल्डिंग खरीदी है और एक ही सौदे में बाद की तारीख में सभी होल्डिंग्स को बेची है। यदि आप एक से अधिक खरीद करते हैं, तो आप को खरीद मूल्य और परिणामी पूंजीगत लाभ या हानि को ठीक से निर्धारित करने के लिए आप कितना बेचते हैं, इसका ट्रैक रखने की आवश्यकता होगी। रिकॉर्डकीपिंग स्टैंडपॉइंट से, सबसे आसान विकल्प आपकी खरीदारी को एक लेनदेन में करना है मूल्य निर्धारण के परिप्रेक्ष्य से, समान खरीदना एक सरल विकल्प है
पुराना भी कठिन है

1993 से पहले खरीदे गए बांड अलग-अलग नियमों के अधीन हो सकते हैं कर कानून वर्षों में कई बार बदले हैं, इसलिए लागत आधार और कर दायित्व को निर्धारित करने के लिए उचित पद्धति का निर्धारण करने के लिए खुदाई के लिए कुछ आवश्यकता हो सकती है।
नीचे की रेखा

स्पष्ट रूप से, बांडों पर कर दायित्व निर्धारित करना एक महत्वपूर्ण चुनौती हो सकती है। भविष्य में, ब्रोकरेज फर्म आपको सभी जानकारी प्रदान करेगा जो आपको उचित गणना करने की आवश्यकता होगी। अच्छी रिकॉर्डिंग महत्वपूर्ण है, इसलिए आपके व्यापार की पुष्टिकरणों को सहेजना और उनका संगठित होना महत्वपूर्ण है। यदि यह सब बहुत ज्यादा परेशानी की तरह लग रहा है, या गणित थोड़ा भी आपके स्वाद के लिए शामिल है, तो आप हमेशा आपकी मदद करने के लिए एक एकाउंटेंट किराया।