कर्मचारियों को आकर्षित करने, बनाए रखने और उन्हें इनाम करने के लिए अकेले मुआवजा और लाभ छोटे नियोक्ताओं के लिए पर्याप्त नहीं हो सकते हैं एक विकल्प प्रमुख कर्मचारियों को एक गैर-योग्य योजना प्रदान करना है जो आज के कुछ लाभ प्रदान करता है और भविष्य में बहुत अधिक लाभ प्रदान करता है। विचार करने के लिए कुछ रणनीतियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

कार्यकारी बोनस

एक कार्यकारी बोनस या धारा 162 योजना तब होती है जब नियोक्ता एक जीवन बीमा पॉलिसी के लिए प्रीमियम का भुगतान करता है जो कर्मचारी को बीमा करता है। प्रीमियम भुगतान कर्मचारी के लिए कर योग्य बोनस है, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 162 के तहत, और नियोक्ता के लिए पूरी तरह से घटाया जाना।

एक बोनस योजना में कर्मचारी पॉलिसी का मालिक है, और अगर वे छोड़ देते हैं या प्रदर्शन को भुगतना पड़ता है तो नियोक्ता योगदान करना रोक सकता है। कर्मचारी को पॉलिसी पर पूर्ण नियंत्रण है, जिसमें कवरेज को आत्मसमर्पण करने का अधिकार और किसी भी समय नकद मूल्य लेने का अधिकार शामिल है। कुछ नियोक्ता उस कर्मचारी को देने पर आक्षेप कर सकते हैं जो अधिक नियंत्रण और एक पक्ष सहमति या प्रतिबंधात्मक समर्थन शामिल करता है जो नीति को संशोधित करने के कर्मचारी के अधिकार को सीमित करता है। हालांकि, पक्ष समझौते या प्रतिबंधात्मक समर्थन की प्रवर्तन मुश्किल हो सकता है।

एक एकल बोनस योजना तब होती है जब नियोक्ता कर्मचारी को प्रीमियम के बराबर राशि देता है कर्मचारी बोनस से जुड़े किसी भी आयकर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है। एक डबल बोनस प्लान नियोक्ता को प्रीमियम के साथ-साथ कुल बोनस पर अनुमानित कर का भुगतान करता है।

स्प्लिट डॉलर योजना

एक विभाजन डॉलर की योजना में, एक नियोक्ता और नियोक्ता एक औपचारिक लिखित समझौते में दाखिल करता है कि जीवन बीमा पॉलिसी का प्रीमियम, नकद मूल्य और मृत्यु लाभ कैसे साझा किया जाएगा। नियोक्ता को भुगतान के समय प्रीमियम के लिए एक कर कटौती नहीं मिलती है, लेकिन समझौते के आधार पर योजना समाप्त होने पर भुगतान की गई कुछ या सभी प्रीमियम को पुनर्प्राप्त कर सकते हैं। यह समझौता यह भी बताता है कि कर्मचारी क्या छोड़ देता है या यदि प्रदर्शन प्रभावित होता है तो क्या होता है

ये योजनाएं वार्षिक कर रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती हैं, और 2001 के बाद से आईआरएस ने दो अलग-अलग विभाजन डॉलर की व्यवस्थाओं को मान्यता दी है:

आर्थिक लाभ व्यवस्था के तहत, कर्मचारी को मिलने वाले जीवन बीमा का मूल्य प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की गणना, सरकार की तालिका 2001 वार्षिक नवीकरणीय अवधि दरों का उपयोग करते हुए, और कर्मचारी पहचानता है कि कर योग्य आय के रूप में जब तक कर्मचारी शब्द जीवन बीमा के मूल्य के बराबर प्रीमियम की राशि का भुगतान करता है, तब तक कोई तत्काल आयकर परिणाम नहीं होता है

ऋण व्यवस्था के तहत, नियोक्ता के प्रीमियम भुगतान को कर्मचारी को ऋण के रूप में माना जाता है। जब तक कर्मचारी नियोक्ता ब्याज को लागू संघीय दर से अधिक या उससे अधिक ऋण देता है, तब तक कोई कर योग्य लाभ नहीं होता है।

योजना का अंतिम डिजाइन भिन्न हो सकता हैएक उदाहरण बेचान विभाजित डॉलर है, जहां नियोक्ता पॉलिसी के नकद मूल्य का मालिक है और कर्मचारी मृत्यु लाभ को नियंत्रित करता है नियोक्ता अधिकतर नियोजित प्रीमियम का भुगतान करता है, और कर्मचारी पॉलिसी के मृत्यु लाभ की लागत के बराबर प्रत्येक वर्ष राशि का भुगतान करता है। कर्मचारी का प्रीमियम योगदान आम तौर पर हर साल बढ़ता है क्योंकि बीमाकर्ता को उम्र बढ़ जाती है। यदि कर्मचारी मर जाता है, तो नियोक्ता को नकद मूल्य के बराबर राशि मिलती है और कर्मचारी के नामित लाभार्थी शेष रह जाता है। अगर कर्मचारी समझौते की शर्तों को पूरा करता है, तो योजना समाप्त हो जाती है और नियोक्ता कर्मचारी को पॉलिसी के स्वामित्व में स्थानांतरित करता है। कर्मचारी नकद मूल्य के लिए पॉलिसी को आत्मसमर्पण कर सकता है या पॉलिसी को लागू रखने के लिए व्यक्तिगत निधियों के साथ यदि आवश्यक हो तो प्रीमियम का भुगतान जारी रख सकता है।

गैर-योग्य डिफर्ड मुआवजा (एनक्यूडीसी)

एनक्यूडीसी योजना विभिन्न प्रकार के वित्तपोषण, डिजाइन और लाभ विकल्प प्रदान करते हैं। नियोक्ता को यह तय करने की लचीलापन भी है कि योजना में कौन-से कर्मचारियों को शामिल करने की अनुमति है (यह भी देखें: योग्य और गैर-योग्य योजनाओं में क्या अंतर है?)

एक आम एनक्यूडीसी एक पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजना (एसईआरपी) है। एक एसईआरपी एक ऐसा समझौता है जिसमें व्यवसाय सेवानिवृत्ति पर प्रमुख कर्मचारी की आय को पूरक करने का वादा किया जाता है। एसईआरपी को मौजूदा योग्य योजनाओं के साथ समन्वयित किया जा सकता है और व्यक्तिगत रूप से कर्मचारी की सेवानिवृत्ति की आय की जरूरतों को पूरा करने के लिए तैयार किया जा सकता है। एक निहित अनुसूची यह सुनिश्चित करने में सहायता करता है कि व्यवसाय छोड़ने वाले कर्मचारियों को कम लाभ प्राप्त होता है।

भविष्य के सेवानिवृत्ति लाभ का भुगतान करने के लिए नियोक्ता को औपचारिक रूप से संपत्ति को अलग करने की आवश्यकता नहीं है हालांकि, कई कर्मचारी स्थायी बीमा पॉलिसी को निधि देने के लिए चुनते हैं ताकि भविष्य में लाभ का भुगतान किया जा सके। कर्मचारी कर्मचारी के जीवन पर जीवन बीमा पॉलिसी के स्वामी, लाभार्थी और प्रीमियम पेअर है। कर्मचारी की सेवानिवृत्ति पर, वादा किए गए लाभों का भुगतान करने के लिए नियोक्ता नीति नकद मूल्य का उपयोग कर सकता है। ये भुगतान कर्मचारी के लिए कर योग्य आय है और नियोक्ता के लिए कर घटाया है।

अगर कर्मचारी सेवानिवृत्ति से पहले मृत्यु हो जाती है, नियोक्ता को पॉलिसी की मौत लाभ आयकर-मुक्त प्राप्त होता है और कर्मचारी के लाभार्थियों को एक उत्तरजीवी लाभ देता है ये भुगतान व्यवसाय द्वारा घटाए जाते हैं और लाभार्थियों को कर योग्य आय होती है। ऊपर दिए गए धन और भुगतान के लिए इरादा उन लोगों के अलावा नियोक्ता द्वारा एक प्रमुख कर्मचारी के नुकसान की भरपाई करने में सहायता के लिए रखा जाता है

निचला रेखा

ये गैर-योग्य योजनाओं के कुछ उदाहरण हैं चूंकि योजनाएं ईआरआईएसए और कई अन्य सरकारी नियमों के अधीन नहीं हैं, चूंकि प्रमुख कर्मचारियों को आकर्षित करने और उन्हें इनाम देने में रचनात्मक योजना डिजाइन के लिए बहुत अवसर हैं। (यह भी देखें: निम्न में से कौन सा खाता ERISA को कवर करता है?)