परंपरागत और रोथ IRAs को कर-स्थगित या कर-मुक्त स्वर्ग माना जाता है, जहां हर साल 1040 में सूचित किए बिना निवेशक का पैसा बढ़ सकता है। लाभांश, ब्याज और पूंजीगत लाभ इन खातों में एक पैसा बिना निकाले जाने पर लगाया जा सकता है, अगर यह सब पर कर लग जाता है। हालांकि, कुछ करदाताओं ने मास्टर लीड साझेदारी (एमएलपी) में निवेश किया था, उन्हें मेल में बहुत अप्रिय आश्चर्य हुआ जब उन्हें सूचित किया गया कि इस निवेश पर करों में पर्याप्त राशि बकाया है, भले ही यह उनकी सेवानिवृत्ति योजनाओं और खातों में खरीदा गया हो । दुर्भाग्यवश, IRAs द्वारा प्रदान किए गए टैक्स फायदे में मानक योगदान और वितरण नियमों के ऊपर कुछ अतिरिक्त अल्प-ज्ञात सीमाएं हैं।

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असंबंधित व्यावसायिक आय

जबकि लगभग सभी प्रकार के निवेश आय एक आईआरए या योग्य योजना में मौजूदा कराधान से मुक्त हैं, "वस्तुतः" एक प्रकार की आय को बाहर नहीं करता है, आईआरएस से संबंधित व्यापार आय (यूबीआई)। इस तरह की आय तब उत्पन्न होती है जब एक कर-मुक्त संगठन आय उत्पन्न करता है जो उसके असली उद्देश्य के लिए प्रासंगिक है उदाहरण के लिए, यदि कोई शैक्षिक संस्थान उन छात्रों के लिए एक कैफेटेरिया चलाता है जो मुनाफा कमाता है, तो संस्था को संभवत: उस टैक्स रिटर्न पर आय की रिपोर्ट करना होगा, हालांकि यह एक योग्य 501 (सी) 3 संगठन है। (और के लिए, देखें: मास्टर लिमिटेड भागीदारी के पेशेवरों और विपक्ष ।)

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जिन निवेशकों को उनकी अप्रत्याशित कर देनदारी के बारे में सूचित किया गया था वे निवेशकों को किंडर मॉर्गन इंक (केएमआई केएमआई केंडर मॉर्गन इंक 18। 08 + 1। 89% ) द्वारा प्रस्तुत किए गए एमएलपी में हाईस्टॉक 4. 2. 6 ), तेल उद्योग में एक दक्षिणी पाइपलाइन कंपनी है एमएलपी परिष्कृत निवेशकों में लोकप्रिय हैं क्योंकि वे निगमों के साथ आने वाले दोहरे कराधान के बिना व्यवसायों के प्रत्यक्ष स्वामित्व की अनुमति देते हैं। ये पास-थ्रू संस्थाएं साझेदारी आय को उनके यूनिट धारकों पर प्रदान करती हैं, लेकिन कर भुगतान की कुल राशि कम है, अगर यह निवेशकों को स्टॉक के शेयरों पर रखेगा।

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हालांकि, 2014 में सी निगम के रूप में बदलने के लिए, केंडर मॉर्गन ने यह कदम उठाया, जिसका मतलब था कि उनके मौजूदा एमएलपी की सभी इकाइयों को नष्ट करना होगा। इसका मतलब यह है कि इन इकाइयों द्वारा उत्पन्न सभी आस्थगित लाभ और अन्य निष्क्रिय निवेश आय अब कर योग्य आय के रूप में घोषणात्मक हो जाएंगी, हालांकि इन निवेशकों ने अपने सेवानिवृत्ति खातों में इकाइयां रखीं। इस मामले में, बिक्री द्वारा उत्पन्न आय को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा असंबंधित व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया था। शेयरों के लिए एमएलपी इकाइयों के एक्सचेंज के एक हिस्से को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा शेष को सामान्य आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है।ज्यादातर मामलों में, आईआरए संरक्षक अपने ग्राहकों की तरफ से फॉर्म 9 0-टी फाइल करेगा जब आय का यह रूप तैयार होगा। (अधिक के लिए, देखें:

एमएलपी: निवेश का समय या उनका समय बीत चुका है?

) हालांकि, चोट के अपमान को जोड़ने के लिए, कई आईआरए निवेशकों के संरक्षक भी आश्चर्यचकित हुए इस विधेयक के परिणाम, और Pershing जैसे फर्मों को समय पर इस फॉर्म को दर्ज करने में सक्षम नहीं थे क्योंकि केंडर मॉर्गन द्वारा उत्पन्न के-1 साझेदारी आय के रूप में आवश्यक गणना करने के लिए उनके पास पर्याप्त जानकारी नहीं थी। आईआरएस ने आईआरए यूनिट धारकों द्वारा बकाया और सभी शेष राशि पर दंड लगाया जो कि उन्हें बकाया रकम में भारी वृद्धि हुई। इस अतिरिक्त राशि को खत्म करने के लिए संरक्षक अब आईआरएस के साथ बातचीत कर रहे हैं, लेकिन प्रारंभिक राशि अभी भी देय होगी नीचे की रेखा

हालांकि अधिकांश प्रकार की आय परंपरागत या रोथ इरा के भीतर स्थगित की जा सकती है, हालांकि उनके टैक्स फायरवॉल में कुछ चीजें हैं। कई टैक्स और इन्वेस्टमेंट विशेषज्ञों ने आईआरए निवेशकों को एमएलपी खरीदने के लिए सावधानी बरतनी है जो इन खातों के अंदर सार्वजनिक रूप से कारोबार कर रहे हैं क्योंकि ऊपर वर्णित एक जैसे मुद्दों पर यदि आप IRA में इस प्रकार के निवेश के शेयरों या इकाइयां रखते हैं, तो यह जानने के लिए कि क्या आपको कुछ समय इस तरह की देयता का सामना करना पड़ सकता है, अपने कर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें। (अधिक जानकारी के लिए,

क्या मुझे मेरा सेवानिवृत्ति खाते के लिए एमएलपी खरीदना चाहिए?

)