जिनकी आय में कुछ वार्षिक सीमाएं हैं, करदाताओं को मौजूदा कर कानून के तहत रोथ आईआरएएस में सीधे योगदान करने की अनुमति नहीं है। हालांकि, कांग्रेस काफी रूठे रूपांतरणों पर समायोजित सकल आय (एजीआई) की दहलीज सीमा को दूर करने के लिए पर्याप्त थी, जिसने कई करदाताओं को उनकी परंपरागत योजना शेष राशि को रोथ में स्थानांतरित करने और उनपर कराधान से बचने की अनुमति दी।

नियमों में इस संशोधन ने योगदानकर्ताओं के लिए एजीआई सीमाओं से अधिक आय वाले करदाताओं के लिए बचाव का रास्ता खोला। चूंकि रूपांतरणों के लिए कोई आय सीमा नहीं है, इसलिए इस श्रेणी में से वे एक पारंपरिक आईआरए में योगदान करके हर साल एक रोथ आईआरए में पैसे ले सकते हैं जो कि नॉनडेक्च्यूबल है और फिर शेष राशि को रोथ अकाउंट में बदलते हैं।

यह पिछली रणनीति पूरी तरह से कानूनी है और अमीर करदाताओं को अपनी सेवानिवृत्ति के लिए कर-मुक्त नकदी के पूल को प्रभावी तरीके से जमा करने की अनुमति देता है, लेकिन कुछ संभावित कमियां भी हैं जिन पर विचार करने की आवश्यकता है। (अधिक के लिए, देखें: क्या आपके लिए एक बैकडोडोर रोथ आईआरए उपयुक्त है? )

पिछला रणनीति के फायदे

पिछला रणनीति का उपयोग करने के लिए सबसे स्पष्ट लाभ है, जैसा कि पहले बताया गया है, कि उच्च -इनकम अर्जक इसका उपयोग कर सेवानिवृत्ति में कर-मुक्त पूल बनाने के लिए कर सकते हैं। शीर्ष दो टैक्स ब्रैकेट में रहने वाले लोगों के लिए यह एक वास्तविक वरदान हो सकता है, खासकर यदि वे पर्याप्त योगदान देने के लिए पर्याप्त योगदान देते हैं।

उदाहरण के लिए $ 40, 000 का कर-मुक्त वापसी, नीचे की दो कोष्ठों में से किसी में से किसी की तुलना में 39. 6% कर ब्रैकेट में किसी के लिए महत्वपूर्ण बचत की ओर जाता है। रणनीति हासिल करना अपेक्षाकृत आसान है। सभी की आवश्यकता है एक रोथ और पारंपरिक आईआरए (अगर करदाता पहले से ही नहीं है) खोलने के लिए है और फिर एक एकल हस्तांतरण के बाद एक जमा करें (और विवाहित करदाताओं के लिए इस प्रक्रिया को दोहराएं, जो संयुक्त रूप से फ़ाइल करते हैं)

यदि आप अपनी आय को राथ योगदान के लिए वर्ष के लिए एजीआई सीमा के ठीक निकट (इस चरण में $ 118,000 से शुरू होता है, और एकल $ 186,000 के लिए विलय के लिए 2017 में संयुक्त रूप से फाइल करने के लिए है, तो आप इस रणनीति का उपयोग कर सकते हैं )। इस तरह से आपको अपने प्रत्यक्ष रोथ योगदानों को पुन: स्वरूपित करने की ज़रूरत नहीं है यदि आपकी आय सीमा से ऊपर उठती है (अधिक के लिए, देखें: क्या मैं अपने रोथ इरा के लिए ईटीएफ खरीद सकता हूं? )

पिछला रणनीति की कमियां

हालांकि पिछली रणनीति के लिए प्रक्रिया काफी सरल है, कुछ करना संभव है त्रुटियों जो सही करने के लिए बल्कि असुविधाजनक हो सकती हैं

उदाहरण के लिए, यदि आप नॉनडेड्यूटेबल पारंपरिक आईआरए में आपका योगदान करते हैं और तब तक इसे वहां छोड़ दें, जब तक कि आप इसे बदलने से पहले पूर्ण योगदान राशि से अधिक पार करने के लिए पर्याप्त निवेश आय जमा न करें, आपको पहले रूपांतरण की अधिक मात्रा को उल्टा करना होगा वर्ष के अंत या आंतरिक राजस्व सेवा से कड़ी जुर्माना का सामना करना पड़ता है।

एक और आम मुद्दा यह है कि इस रणनीति के चेहरे का उपयोग करने वाले कई करदाताओं ने पूरी रकम का योगदान दिया है और फिर जब वे अन्य पारंपरिक आईआरए, सरलीकृत कर्मचारी पेंशन या सिमली इलै की अन्य जगहों पर संतुलन रखते हैं तो इसे परिवर्तित करते हैं। जब ऐसा होता है, तो करदाता को उन खातों में धन के अनुपात की गणना करने की आवश्यकता होती है, जो पहले से ही करों पर लगाया गया कुल बकाया पर कर लगाया गया है (दूसरे शब्दों में, सभी कर-आस्थगित खाता शेष, जिसके लिए आपने अपना योगदान बनाम बना दिया था जिनके लिए आपने नहीं किया)।

तब योगदान और रूपांतरण की मात्रा इस प्रतिशत से गुणा की जाती है, और फिर उत्पाद को कर योग्य आय के रूप में गिना जाता है इसका यह भी अर्थ है कि आप एक परंपरागत नियोक्ता प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना को उसी वर्ष में पारंपरिक आईआरए में रोल नहीं करना चाहिए, क्योंकि आप इस रणनीति का उपयोग करते हैं, क्योंकि पूरे शेष राशि उस योगदान की मात्रा में वृद्धि करेगी जिस पर आप कर दे देंगे। (अधिक जानकारी के लिए, देखें: अगर मेरा आय बहुत अधिक है तो मैं रोथ IRA को कैसे फंड कर सकता हूं? )

पिछला योगदान का उपयोग करने के लिए एक अन्य संभावित दोष विधायी कार्रवाई से है कांग्रेस ने कभी वास्तव में इस बचाव का रास्ता बनाने का इरादा नहीं किया जब उन्होंने 2010 में रूपांतरण के लिए आय सीमा को निरस्त कर दिया। ओबामा प्रशासन ने ऐसे कानून के साथ इस बचाव का रास्ता बंद करने का एक प्रयास किया जो 2016 में प्रस्तावित किया गया था।

जबकि अधिकांश वित्तीय कानून केवल लेनदेन के लिए लागू होते हैं , कम से कम एक सैद्धांतिक संभावना है कि इस बचाव का उन्मूलन पूर्वव्यापी तरीके से लागू किया जा सकता है, इसका मतलब होगा कि आपके द्वारा किए गए किसी भी पिछड़े योगदान को किसी बिंदु पर उलट करना पड़ सकता है। इस घटना के बावजूद मान्य रूप से कम नहीं हैं, लेकिन यदि ऐसा होता है, तो आपको प्रत्येक एक पर शेष राशि के साथ कई संशोधित कर रिटर्न फाइल करने पड़ सकते हैं।

नीचे की रेखा

पिछला रोथ इरा योगदान धनी करदाताओं के लिए एक आकस्मिक धन हो सकता है जो किसी भी अन्य माध्यम से कर-मुक्त खाते में पैसा नहीं ले सकते। लेकिन जिन लोगों के पास किसी भी तरह का बकाया प्रीटाक्स इआरए संतुलन है, उन्हें पता होना चाहिए कि उनके योगदान के लिए सही कर योग्य प्रतिशत की गणना कैसे की जानी चाहिए या एक लेखा परीक्षा जो कि अतिरिक्त करों के साथ-साथ ब्याज और दंड का भी परिणाम देगा। (अधिक के लिए, देखें: मैंने अपने इरा को बढ़ा दिया! अब क्या? )