विभाजन डॉलर के जीवन बीमा एक बीमा उत्पाद या जीवन बीमा खरीदने का एक कारण नहीं है। स्प्लिट डॉलर एक ऐसी रणनीति है जो एक स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी के लागत और लाभ को साझा करने की अनुमति देती है। किसी भी तरह की स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी जो नकदी मूल्य का निर्माण करती है, इसका उपयोग किया जा सकता है। (यह भी देखें: जीवन बीमा के विभिन्न प्रकारों को समझना)

विभाजन डॉलर क्या है?

ज्यादातर विभाजित डॉलर की योजनाएं एक नियोक्ता और कर्मचारी (या निगम और शेयरधारक) के बीच व्यापार सेटिंग में उपयोग की जाती हैं। हालांकि, योजनाओं को व्यक्तियों (कभी-कभी निजी विभाजन डॉलर कहा जाता है) या एक इरेव्वोकेबल लाइफ इंश्योरेंस ट्रस्ट (आईआईएलआईटी) के माध्यम से स्थापित किया जा सकता है। यह लेख मुख्य रूप से नियोक्ताओं और कर्मचारियों के बीच की व्यवस्था की चर्चा करता है; हालांकि, कई नियम सभी योजनाओं के लिए समान हैं

एक विभाजित डॉलर की योजना में, एक नियोक्ता और कर्मचारी एक लिखित समझौता निष्पादित करते हैं जो कि एक स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी की प्रीमियम लागत, नकद मूल्य और मृत्यु लाभ को कैसे साझा करेंगे। स्प्लिट डॉलर की योजनाएं अक्सर नियोक्ताओं द्वारा अधिकारियों के लिए पूरक लाभ प्रदान करने के लिए और / या प्रमुख कर्मचारियों को बनाए रखने में मदद करने के लिए उपयोग किया जाता है इस समझौते की रूपरेखा है कि कर्मचारी को क्या पूरा करने की जरूरत है, यह योजना कितनी देर तक प्रभाव में रहेगी और योजना कैसे समाप्त की जाएगी। इसमें ऐसे प्रावधान भी शामिल हैं जो लाभ को सीमित या समाप्त करते हैं यदि कर्मचारी रोजगार समाप्त करने का निर्णय लेता है या सहमति-पर-प्रदर्शन मीट्रिक नहीं प्राप्त करता है

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चूंकि विभाजित डॉलर की योजनाएं किसी भी ईआरआईएसए नियमों के अधीन नहीं हैं, इसलिए एक समझौता कैसे लिखा जा सकता है, इसके बारे में काफी अक्षांश है। (यह भी देखें: कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम) हालांकि, समझौतों को विशिष्ट कर और कानूनी आवश्यकताओं का पालन करने की आवश्यकता है। इस प्रकार कानूनी दस्तावेज तैयार करते समय एक योग्य वकील और / या कर सलाहकार से परामर्श किया जाना चाहिए। स्प्लिट डॉलर के लिए भी रिकॉर्ड रखने और वार्षिक कर रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है। आम तौर पर पॉलिसी के मालिक, कुछ अपवादों के साथ, कर उद्देश्यों के लिए भी मालिक है व्यापार कैसे संरचित किया जाता है (उदाहरण के लिए एस कार्पोरेशन, सी कॉर्पोरेशन, आदि) के आधार पर विभाजित डॉलर की योजनाओं की उपयोगिता पर सीमाएं मौजूद हैं और योजना सहभागी भी व्यवसाय के मालिक हैं या नहीं।

इतिहास और नियमन

कई वर्षों के लिए विभाजित डॉलर की योजनाएं कई सालों के आसपास रही हैं 2003 में, आईआरएस ने नए नियमों की एक श्रृंखला प्रकाशित की जो सभी विभाजित डॉलर योजनाओं को नियंत्रित करती हैं। नियमों ने दो भिन्न स्वीकार्य विभाजन डॉलर की व्यवस्थाएं दीं: आर्थिक लाभ और ऋण नए नियमों ने पूर्व कर लाभों में से कुछ को भी हटा दिया, लेकिन डॉलर के विभाजन की योजनाएं अभी भी कुछ फायदे प्रदान करती हैं जिनमें शामिल हैं:

• टैब्लेट 2001 की दरों के आधार पर टर्म बीमा, जो विशेष रूप से कवरेज की वास्तविक लागत से कम लागत पर हो सकता है अगर कर्मचारी को स्वास्थ्य संबंधी समस्याएं हैं या मूल्यांकन किया गया है

• व्यक्तिगत जीवन बीमा के लिए भुगतान करने के लिए कॉरपोरेट डॉलर का उपयोग करने की क्षमता जो लाभ का लाभ उठा सकती है, खासकर अगर निगम कम कर्मचारी की तुलना में कम कर वर्ग में है

• यदि निम्न योजना लागू की जाती है, तो लागू ब्याज दरें, मौजूदा बाजार ब्याज दर से नीचे हैं। ऋण के साथ योजनाएं ब्याज दर को तब लागू कर सकती हैं जब योजना को अपनाया गया हो, भले ही भविष्य में ब्याज दरें बढ़ जाए

• उपहार और संपत्ति कर को कम करने में मदद करने की क्षमता

आर्थिक लाभ व्यवस्था

आर्थिक लाभ व्यवस्था के तहत नियोक्ता पॉलिसी के मालिक है, प्रीमियम और एंडोर्स भुगतान करता है या कर्मचारी को कुछ अधिकार और / या लाभ प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, कर्मचारी को लाभार्थियों को नामित करने की अनुमति दी जाती है जो पॉलिसी मौत के लाभ का एक हिस्सा प्राप्त करेंगे। कर्मचारी को प्राप्त होने वाले आर्थिक लाभ का मूल्य प्रत्येक वर्ष परिकलित होता है अवधि बीमा तालिका 2001 वार्षिक नवीकरणीय अवधि दरों का उपयोग करके मूल्यवान है, और पॉलिसी नकद मूल्य वर्ष के दौरान हुई वृद्धि है। कर्मचारी को हर साल कर योग्य आय के रूप में प्राप्त आर्थिक लाभ के मूल्य को पहचानना चाहिए। हालांकि, अगर कर्मचारी जीवन बीमा और / या प्राप्त नकद मूल्य के मूल्य के बराबर प्रीमियम भुगतान करता है, तो कोई आयकर देय नहीं है।

एक गैर-इक्विटी व्यवस्था तब होती है जब कर्मचारी का एकमात्र फायदा अवधि के जीवन बीमा का एक हिस्सा होता है। इक्विटी स्प्लिट डॉलर की योजना में, कर्मचारी को जीवन बीमा कवरेज शब्द प्राप्त होता है और पॉलिसी नकद मूल्य में रुचि भी होती है। योजनाएं कर्मचारी को नकद मूल्य के कुछ हिस्से के खिलाफ या उधार लेने की अनुमति दे सकती हैं।

ऋण व्यवस्था

ऋण व्यवस्था आर्थिक लाभ योजना की तुलना में काफी अधिक जटिल है। ऋण व्यवस्था के तहत, कर्मचारी पॉलिसी के मालिक है और नियोक्ता प्रीमियम का भुगतान करता है कर्मचारी नियोक्ता को एक संपार्श्विक असाइनमेंट के माध्यम से वापस पॉलिसी में रुचि देता है। एक संपार्श्विक असाइनमेंट नीति पर प्रतिबंध लगाता है जो कर्मचारी को नियोक्ता की सहमति के बिना क्या कर सकता है। एक ठेठ संपार्श्विक असाइनमेंट नियोक्ता के लिए कर्मचारी की मृत्यु या समझौते की समाप्ति पर किए गए ऋण की वसूली के लिए होगा।

नियोक्ता द्वारा प्रीमियम भुगतान कर्मचारी को ऋण के रूप में माना जाता है तकनीकी रूप से प्रत्येक वर्ष प्रीमियम भुगतान एक अलग ऋण के रूप में माना जाता है। ऋण की अवधि या मांग के रूप में संरचित किया जा सकता है और एएफआर के आधार पर पर्याप्त ब्याज दर होनी चाहिए। लेकिन दर वर्तमान बाजार की ब्याज दर से कम हो सकती है ऋण पर ब्याज दर इस बात पर निर्भर करती है कि यह व्यवस्था कैसे तैयार की जाती है और यह कितनी देर तक लागू होगी।

स्प्लिट डॉलर योजनाओं को समाप्त करना

स्प्लिट डॉलर की योजना या तो कर्मचारी की मृत्यु या समझौते (अक्सर सेवानिवृत्ति) में शामिल भविष्य की तारीख में समाप्त कर दी जाती है।

कर्मचारी के समय से पहले की मौत पर, व्यवस्था के आधार पर, नियोक्ता या तो भुगतान किया गया प्रीमियम, नकद मूल्य या ऋण में बकाया रकम को ठीक करता है।जब पुनर्भुगतान किया जाता है, नियोक्ता नीति पर कोई प्रतिबंध जारी करता है और कर्मचारी के नामित लाभार्थियों में, जिसमें आईआईएलआईटी शामिल हो सकता है, शेष को कर-मुक्त मृत्यु लाभ के रूप में प्राप्त करता है।

अगर कर्मचारी अनुबंध की अवधि और आवश्यकताओं को पूरा करता है तो सभी प्रतिबंध ऋण व्यवस्था के तहत जारी होते हैं, या पॉलिसी का स्वामित्व कर्मचारी को आर्थिक लाभ व्यवस्था के तहत स्थानांतरित कर दिया जाता है। इस करार के आधार पर कि अनुबंध कैसे तैयार किया गया था, नियोक्ता भुगतान किए गए प्रीमियम या नकद मूल्य के सभी या एक हिस्से को ठीक कर सकता है। कर्मचारी अब बीमा पॉलिसी का मालिक है पॉलिसी का मूल्य कर्मचारी को मुआवजे के रूप में लगाया जाता है और नियोक्ता के लिए घटाया जाता है।

नीचे की रेखा

कई गैर-योग्य योजनाओं की तरह, विभाजित डॉलर की व्यवस्था कुंजी कर्मचारियों को अतिरिक्त लाभ प्रदान करने के लिए नियोक्ताओं के लिए एक बहुत ही उपयोगी उपकरण हो सकती है। (यह भी देखें: नॉन-क्वालिफाइड डिफरड कॉम्पेन्सेशन प्लान्स वर्क)