लाभांश पर कैसे कर लगाया जाता है इस पर निर्भर करता है कि क्या विशिष्ट लाभांश को योग्य लाभांश या गैर-योग्य लाभांश के रूप में परिभाषित किया गया है। गैर-योग्य लाभांश सामान्य आय दर पर लगाया जाता है। जिस दर पर योग्य लाभांश पर कर लगाया जाता है वह प्राप्तकर्ता की आय पर निर्भर करता है

निवेशकों को लाभांश भुगतान वाले शेयरों और म्यूचुअल फंडों के लिए आकर्षित किया जाता है, खासकर जो लोग अपने पोर्टफोलियो से आय उत्पन्न करने का प्रयास कर रहे हैं लाभांश वितरण होते हैं जो एक निगम उस निवेशक का भुगतान कर सकता है जो उस निगम में स्टॉक का मालिक है।

लाभांश के सूत्र

सबसे आम प्रकार का लाभांश एक निगम में शेयरों के मालिक को नकद वितरण है दूसरा सबसे आम प्रकार का लाभांश एक निवेशक है जो एक अन्य निगम का स्टॉक प्राप्त करता है, जैसा कि विलय या अधिग्रहण (एमए; ए) की स्थिति में है। किसी निवेशक को साझेदारी, संपत्ति, ट्रस्ट, उपचैकर एस निगम या किसी निगम के रूचि के जरिए लाभांश प्राप्त कर सकते हैं, जो एक निगम के रूप में लगाया जाता है।

इसके अलावा, एक शेयरधारक को निगम से लाभांश प्राप्त हुआ माना जा सकता है अगर निगम शेयरधारक के किसी भी ऋण का भुगतान करता है, अगर शेयरधारक निगम से किसी भी सेवा प्राप्त करता है या अगर शेयरधारक की अनुमति है निगम की संपत्ति का उपयोग करने के लिए एक निगम से अधिकांश नकदी वितरण के लिए एक निवेशक को फॉर्म 1099-डीईवी प्राप्त करता है। एक साझेदारी, संपदा, ट्रस्ट या उपचैपटर एस निगम से लाभांश प्राप्त होने पर एक निवेशक एक अनुसूची K-1 प्राप्त करता है।

योग्य लाभांश और पूंजीगत लाभ

योग्य लाभांश सामान्य लाभ के लिए उच्च कर दर के विरोध में कम लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर दर पर कराधान के लिए विशिष्ट मानदंडों को पूरा करते हैं। पूंजीगत लाभ एक पूंजीगत संपत्ति के मूल्य में बढ़ोतरी है, जैसे संपत्ति के लिए भुगतान की गई राशि से अधिक संपत्ति या निवेश।

एहसास हुआ और अवास्तविक पूंजीगत लाभ में अंतर है जब तक स्टॉक या अन्य परिसंपत्ति का बेचा नहीं जा रहा है तब तक लाभ का एहसास नहीं होता है। टैक्स आम तौर पर जब तक एक लाभ का एहसास है भुगतान नहीं किया है। इस नियम के अपवाद हैं, हालांकि।

योग्य लाभांश पर भुगतान कर की गई राशि प्राप्तकर्ता की आय पर निर्भर करती है 10 से 20% आय वर्ग के लिए, 2015 तक योग्य लाभांश पर कोई कर नहीं होता है। यह तब लागू होता है जब लाभांश आय प्राप्तकर्ता को उस टैक्स ब्रैकेट से बाहर नहीं लेती। मध्यम आय ब्रैकेट के लिए कर की दर 15% है 39. 6% टैक्स ब्रैकेट में, योग्य लाभांश के लिए कराधान दर 20% है।

गैर-योग्य लाभांश

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ऐसे कई लाभांश परिभाषित करता है जो योग्य नहीं हैं; इन लाभांश पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है साधारण आय में बांडों से वेतन, वेतन, कमीशन और ब्याज आय से प्राप्त आय भी शामिल है।साधारण कटौती मानक कटौती के साथ ऑफसेट की जा सकती है, जबकि पूंजीगत लाभ से आय केवल पूंजी नुकसान से ऑफसेट हो सकती है

पूंजी लाभ वितरण योग्य लाभांश नहीं हैं क्रेडिट यूनियनों और कुछ अन्य वित्तीय संस्थानों के साथ जमाराशियों पर भुगतान किया गया कोई लाभांश योग्य नहीं है। गैर-लाभकारी निगम या अन्य कर-मुक्त संगठन से कोई लाभांश योग्य नहीं है निगम द्वारा सिक्योरिटीज पर भुगतान किए गए लाभांश, जो एक कर्मचारी निगम द्वारा बनाए गए एक कर्मचारी शेयर स्वामित्व योजना में रखता है, को गैर-योग्यता के रूप में परिभाषित किया जाता है स्टॉक के शेयरों पर लाभांश जहां धारक को संबंधित भुगतान करने की आवश्यकता होती है, वह योग्य नहीं है विदेशी निगमों से लाभांश आमतौर पर योग्य नहीं हैं

टैक्स ब्रैकेट्स

टैक्स ब्रैकेट वह दर है जिस पर एक व्यक्ति पर टैक्स लगाया जाता है आय वर्गों के आधार पर टैक्स ब्रैकेट परिभाषित किए गए हैं; जो लोग कम आय वाले आय वाले हैं वे कम दरों पर लगाए जाते हैं और कम कर ब्रैकेट्स में हैं। उच्च आय वाले लोगों को उच्च दर पर लगाया जाता है, जिसे अक्सर ऊपरी कर ब्रैकेट कहा जाता है।

अल्पकालिक वि। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

सामान्य तौर पर, पूंजीगत लाभ सामान्य आय की तुलना में अधिक अनुकूल दर पर लगाया जाता है। हालांकि, यह निवेश की होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है। शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स एक साल से भी कम समय में आयोजित निवेश से मुनाफे पर लगाया जाता है। दीर्घावधि पूंजी लाभ यह है कि एक वर्ष से अधिक समय तक आयोजित किए जाते हैं। म्यूचुअल फंड या रीयल इस्टेट इनवेस्टमेंट ट्रस्ट्स (आरईआईआईटी) से भुगतान किए गए कैपिटल गेन डिस्ट्रीब्यूशन आम तौर पर हमेशा लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ दर पर लगाए जाते हैं, भले ही एक साल से भी कम समय का हो।

अल्पकालिक पूंजी लाभ पर निवेशक की आम आय के समान दर पर कर लगाया जाता है। उन्हें कोई अधिमान्य कर उपचार नहीं मिला। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ निवेशक के कर वर्ग के आधार पर दरों पर लगाया जाता है।

आईआरए में लाभांश

लाभांश पर करों का भुगतान करने से बचने का एक तरीका एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए) में लाभांश भुगतान वाले शेयरों को पकड़ना है। आईआरएस या तो परंपरागत आईआरए या रोथ आईआरएएस में लाभांश नहीं करता है। यह कर स्थगित महत्वपूर्ण कर बचत के परिणामस्वरूप हो सकता है हालांकि, जब आईआरए से पैसा वापस ले लिया जा सकता है, तब पर प्रतिबंध हैं

एक परंपरागत इरा के लिए, आईआरएस खाते धारक को आईआरए में योगदान की मात्रा तक आयकर कटौती करने की अनुमति देता है। यह कटौती सीमित हो सकती है अगर एक पति या पत्नी को सेवानिवृत्ति योजना द्वारा कवर किया गया है या यदि आय कुछ स्तरों से अधिक है।

पारंपरिक आईआरए के अंदर निवेश पर जमा होने वाले लाभांश कर के अधीन नहीं हैं। परंपरागत आईआरए में योगदान पर प्रतिबंध हैं एक व्यक्ति को 70. 5 या उससे छोटा होना चाहिए और एक पारंपरिक इरा में योगदान करने के लिए आय अर्जित की है। इसमें योगदान की सीमाएं भी हैं 2014 के लिए, दोनों परंपरागत और रोथ IRAs में योगदान की सीमा $ 5, 500 थी, जो कि $ 6, 500 के साथ 50 या उससे अधिक उम्र की आयु के लिए सीमा थी।

पारंपरिक आईआरए की तरह, रूथ आईआरएएस में ब्याज आय, लाभांश और पूंजीगत लाभ कर मुक्त हो जाते हैं।रोथ IRAs को बाद के कर डॉलर के साथ वित्त पोषित किया जाता है रोथ आईआरएएस का योगदान कर-कटौती योग्य नहीं है रोथ IRAs का लाभ यह है कि योग्य वितरण संघीय कराधान से मुक्त हैं। रॉथ इरा के लिए कोई भी योगदान करों या दंड का भुगतान किए बिना किसी भी समय वापस ले लिया जा सकता है। फिर भी, 50 वर्ष की आयु से पहले कमाई का निकासी। 5 आयकरधान और 10% जल्दी वापसी जुर्माना के अधीन हो सकता है। कर मुक्त वितरण किए जाने से पहले रोथ IRA को पहले योगदान से पांच साल की अवधि भी होनी चाहिए।