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एक 408 (के) सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करने के लिए, आपको पहले यह सुनिश्चित करना होगा कि सभी योग्य कर्मचारियों के पास एक व्यक्तिगत IRA खाता है। ये एक संस्था में या अपनी पसंद के संस्थानों में हो सकते हैं; हालांकि, जिस संस्था को आप एसईपी को प्रशासित करना चुनते हैं, उसके लिए ये आवश्यक हो सकता है कि सभी IRA खाते एक वित्तीय छत के नीचे हों एक बार प्रत्येक कर्मचारी ने एक आईआरए स्थापित किया है, तो आप आईआरएस फॉर्म 5305-एसईपी, पसंद की अपनी वित्तीय संस्था द्वारा प्रदान किए गए एक समान आईआरएस-अनुमोदित दस्तावेज या आपके द्वारा बनाए गए एक कस्टम दस्तावेज़ में सभी आवश्यक जानकारी शामिल हैं। यह दस्तावेज़ एसईपी में भाग लेने के लिए अपनी कंपनी की पात्रता स्थापित करेगा और इसमें महत्वपूर्ण जानकारी शामिल होगी, जिसमें कर्मचारी भाग ले सकते हैं, साथ ही योगदान के लिए शर्तें इस दस्तावेज़ को वित्तीय संस्थान के खाते में जमा कर दिया जाएगा, जिसमें आपकी फाइल के लिए रखी गई एक प्रति है, जिसे आईआरएस के पास नहीं जमा किया गया है।

ए 408 (के) सेवानिवृत्ति योजना का मतलब सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) इरा योजना है, जैसा कि यू.एस. कर कोड की धारा 408 (के) में उल्लिखित है। एसईपी इरा योजना छोटे व्यवसायों, एकमात्र स्वामित्व या स्व-रोजगार के लिए एक सेवानिवृत्ति योजना की रणनीति है जिसमें कर्मचारियों ने अलग-अलग IRA खातों का गठन किया था जो कि नियोक्ता तब विशुद्ध विवेकाधीन आधार पर योगदान करता है।

एसईपी छोटे व्यवसायों के लिए एक उपयोगी सेवानिवृत्ति नियोजन उपकरण है, क्योंकि यह नियोक्ता योगदान में अधिक लचीलेपन की अनुमति देता है और इसमें बहुत कम प्रशासनिक भागीदारी की आवश्यकता होती है, क्योंकि प्रत्येक IRA व्यक्ति के स्वामित्व में है और निवेश परिवर्तन उनके विवेकाधिकार पर हैं एसईपी का योगदान नियोक्ता के लिए कर छूट है और कर्मचारी के लिए कर-स्थगित है, जिसका अर्थ है कि धनराशि वापस नहीं ले जाने तक आयकर का भुगतान नहीं किया जाता है, और प्रत्येक कर्मचारी खाते पर पूरा नियंत्रण रखता है क्योंकि सभी फंड अंशदान पर 100% निपटाए जाते हैं।

धारा 408 (के) में पारंपरिक सेप आईआरए खाते पर एक बदलाव के लिए भी संदर्भ दिया गया है, जिसे वेतन न्यूनीकरण सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसएआरएसईपी) कहा जाता है, जो कर्मचारियों को अपने मुआवजे का हिस्सा देने की इजाजत देता है। जैसे एक 401 (कश्मीर) हालांकि, 1996 के लघु व्यवसाय अय्यूब संरक्षण अधिनियम ने प्रभावी रूप से किसी भी नए एसएआरएसईपी खातों के निर्माण का सफाया कर दिया।

इसके बजाय, एक योजना जिसे कर्मचारियों के लिए बचत प्रोत्साहन योजना कहा जाता है (सरल) उसी आवश्यकता को पूरा करने के लिए स्थापित किया गया था इस योजना का उपयोग छोटे व्यवसायों द्वारा किया जा सकता है जिनके पास कोई अन्य सेवानिवृत्ति बचत योजना नहीं है और 100 या उससे कम कर्मचारी हैं, जो प्रत्येक को पिछले वर्ष कम से कम 5000 डॉलर कमाते हैं और ये आने वाले वर्ष में इन आय से मिलने या उससे अधिक होने की संभावना है। इस योजना के तहत, प्रत्येक कर्मचारी के पास अपने आईआरए खाते हैं, जैसे एसईपी के साथ। हालांकि, कर्मचारियों को अपने मुआवजे के एक हिस्से को कर-आस्थगित आधार पर योगदान देने की अनुमति है, जैसे कि 401 (के)

आप, नियोक्ता के रूप में, या तो कर्मचारियों के योगदान के मुकाबले, अपने मुआवजे का 3% तक, या मुआवजे के 2% तक निर्धारित राशि का योगदान करने के लिए आवश्यक हैं। यद्यपि नियोक्ता योगदान की शर्तों पारंपरिक एसईपी के मुकाबले कम लचीले हैं, हालांकि यह योजना अपने पूर्ववर्ती की कम-रखरखाव की अपील को बरकरार रखती है क्योंकि प्रत्येक IRA व्यक्तिगत रूप से स्वामित्व और प्रशासित है।

किसी भी निवेश की रणनीति के साथ, आपको सलाह के लिए अपने वित्तीय संस्थान से संपर्क करना चाहिए कि किस प्रकार की सेवानिवृत्ति योजना आपके व्यवसाय के लिए सबसे अधिक फायदेमंद होगी, साथ ही साथ एक नया खाता स्थापित करने के बारे में विशिष्ट निर्देशों के लिए होगा।