2013 में विवाह अधिनियम की रक्षा निरस्त करने से समान जोड़ों के लिए विवाहित फाइलिंग का संयुक्त या अलग दर्जा का उपयोग कर अपने टैक्स रिटर्न भरने का मार्ग प्रशस्त हुआ है। यह क़ानून इन जोड़ों को तीन वर्ष पूर्व संशोधित रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देता है, 2010 में वापस जा रहा है। विवाहित संभोग जोड़ों के लिए कर नियम विपरीत लिंग के जोड़ों के लिए काफी हद तक समान हैं, लेकिन क्योंकि आईआरएस राज्य कानूनों को देखता है वैवाहिक स्थिति निर्धारित करने के लिए, इन जोड़ों के लिए कुछ अतिरिक्त शर्तें हैं जो परंपरागत विवाहित जोड़ों पर लागू नहीं होती हैं

कौन संयुक्त रूप से फ़ाइल कर सकता है

विवाहित फाइलिंग संयुक्त या अलग से स्थिति का उपयोग करके समान जोड़ों के लिए टैक्स रिटर्न दर्ज करने के लिए, उन्हें एक ऐसे राज्य में शादी करनी चाहिए जो कानूनी तौर पर समलैंगिक विवाह को अनुमति देता है । यह आवश्यकता केवल उस स्थान से है जहां वास्तविक विवाह समारोह हुआ और नहीं, जहां यह दंपति वर्तमान में रहता है। समान-सेक्स जोड़े जो न्यायालय में रहते हैं, जो समान-विवाह विवाह को प्रतिबंधित करती हैं, यदि संयुक्त रूप से पहले की स्थिति पूरी हो जाती है तो भी वे संयुक्त रूप से फ़ाइल कर सकते हैं।

आम नियम

कर नियमों के बहुमत जो विपरीत लिंग के विवाहित जोड़ों पर लागू होते हैं जो या तो संयुक्त रूप से या अलग से फाइल करते हैं, समान-लिंग जोड़ों के लिए अपरिवर्तित रहते हैं इस श्रेणी में आने वाले प्रमुख प्रावधानों की सूची में शामिल हैं:

• सेवानिवृत्ति बचत योगदान - समान सेक्स के विवाहित जोड़ों में समान योगदान की सीमाएं हैं और परंपरागत और रोथ IRAs और योग्य योजनाओं के लिए विपरीत लिंग जोड़ों के रूप में आय सीमाएं हैं
• निर्भरता छूट - समान-सेक्स दलों को निजी और निर्भरता छूटों के दावे से संबंधित नियमों के एक ही सेट का पालन करना चाहिए। करदाताओं को किसी भी प्रकार के जोड़े के लिए आश्रितों के रूप में दावा करने की अनुमति नहीं है, भले ही सहायता प्रदान की गई राशि या निवास की लंबाई पर ध्यान दिए बिना। एक योग्यताधारी बच्चे के साथ एक-दूसरे के समान जोड़े जो अलग-अलग फाइल करते हैं, को चुनना होगा कि कौन सा पति बच्चे का दावा कर सकता है; बच्चे दोनों फाइलर्स द्वारा दावा नहीं किया जा सकता है।
• संपत्ति प्रभाग - सामुदायिक बनाम आम कानून की संपत्ति जो राज्य के आधार पर भिन्न होती है उसी तरह से समान जोड़ों में लागू होती है जो संयुक्त रूप से या अलग से फाइल करते हैं
• अलग जोड़ों के लिए घरेलू स्थिति के प्रमुख - विवाहित संभोग जोड़े, जो पिछले छह महीनों में शारीरिक रूप से अलग हैं, विवाहित फाइलिंग का उपयोग अलग-अलग कर सकते हैं या घरेलू फाइलिंग स्थिति के प्रमुख का उपयोग कर सकते हैं। जो लोग उत्तरार्द्ध स्थिति का इस्तेमाल करते हैं, वे एक योग्य बच्चे या अन्य पर निर्भर हैं।
• दत्तक क्रेडिट नियम - जब एक समान-विवाह विवाह के एक पति या पत्नी दूसरे पति या पत्नी के एक या एक से अधिक बच्चों को गोद लेते हैं तो गोद लेने का श्रेय इनकार नहीं करता है, जैसा कि यह लिंग के विरोध के जोड़ों के लिए किया गया है।

विविध मुद्दे और संशोधन

हालांकि अधिकांश टैक्स प्रावधान समान और विपरीत लिंग जोड़ों के समान हैं, ऐसे कुछ ऐसे क्षेत्र हैं जहां समूहीकृत जोड़ों को अलग रिटर्न में संशोधन करने की आवश्यकता हो सकती है।कर्मचारी जो एक समान-सेक्स यूनियन में हैं, उन्हें एक संशोधित कर रिटर्न दाखिल करने की अनुमति है, जो कि कर्मचारी की साझेदार को स्वास्थ्य लाभ प्रदान करने के लिए पहले बताया गया था। वे करों का भुगतान भी कर सकते हैं- उन सामाजिक-सुरक्षा और मेडिक्के के लिए जिनके बाद से उनके पार्टनर की ओर से एक नियोक्ता-प्रायोजित कैफेटेरिया योजना में भुगतान किया गया था।

हालांकि, ऐसे लिंग जोड़े जो इन क्षेत्रों में पैसे वसूल करने में सक्षम हो सकते हैं, उन्हें कर कानूनों को ध्यान से जांच करनी होगी ताकि वे वास्तव में धनवापसी प्राप्त कर सकें। मार्क्स हफ़ के अनुसार, कई संन्यासियों जो संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए पात्र हैं, वे देखेंगे कि वे संख्याएं चलाने के बाद धन वापसी की बजाय अतिरिक्त करों पर निर्भर रहेंगे, "जैक्सन हेविट कर तैयारी फ्रेंचाइजी के कई सीपीए और क्षेत्रीय प्रबंधक कैनसस सिटी मेट्रो क्षेत्र के पश्चिमी भाग में स्थित "अपने साथी के बच्चों को अपनाने के खर्च के साथ-साथ उन में से एक के लिए घरेलू स्थिति को जब्त करने के खर्चों के लिए दत्तक क्रेडिट का दावा करने में उनकी असमर्थता आम तौर पर किसी भी लाभ की भरपाई करने से अधिक होगी जो उन्हें किसी भी प्रतिपूर्ति से प्राप्त होती है, जिसे वे भुगतान किए गए करों के लिए प्राप्त करेंगे स्वास्थ्य बीमा व्यय ऐसे नियम हैं जो समान करदाताओं को इन क्रेडिटों का दावा करने या व्यक्तिगत रूप से सिंगल या घरेलू परिवार के बाद दाखिल करने से मना करते हैं, वे पूर्व-वर्ष के रिटर्न पर भी आवेदन करेंगे। "

हफ़ भी विवाहित जोड़ों की सलाह देते हैं जो एक राज्य में काम करते हैं और दूसरे में रहते हैं और कुछ अतिरिक्त नौकरशाही बाधाओं के लिए तैयार होने के लिए अपनी दोहरी राज्य की रिटर्न फाइल सही ढंग से दर्ज करते हैं। "कुछ मामलों में यह बहुत जटिल प्रक्रिया हो सकती है आमतौर पर, एक से अधिक राज्यों में दाखिल होने वाली शादीशुदा फाइलें पहले अपने घर की राज्य वापसी को तैयार करेंगी और फिर उन सभी राज्यों के लिए करों की गणना करेंगी और उन राज्यों के रिटर्न में लौट आएंगे। लेकिन चूंकि सभी राज्य समान लिंग विवाहों को नहीं पहचानते हैं, इसलिए यह हमेशा सामान्य विधि का उपयोग करके नहीं किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, मिसौरी कर कानून के अनुसार समान विवाह विवाह को स्वीकार करता है, लेकिन वे [समान-विवाह विवाह] को कान्सास में निषिद्ध हैं। कैनसस में रहने वाले एक युगल और मिसौरी में काम करता है इसलिए जब वे अपना रिटर्न तैयार करते हैं तो सामान्य प्रक्रिया का पालन नहीं कर पाएंगे, क्योंकि वे कान्सास में एक विवाहित जोड़े के रूप में नहीं दर्ज कर सकते हैं। पहले वे सामान्य तरीके से संयुक्त संघीय वापसी तैयार करेंगे। लेकिन चूंकि वे संयुक्त जानकारी को अपने कैनसस रिटर्न पर नहीं ला सकते हैं, उन्हें मिसौरी के लिए एक अनिवासी रिटर्न तैयार करके राज्य दाखिल करने की प्रक्रिया शुरू करनी होगी। इसके बाद उन्हें दो डमी संघीय रिटर्न तैयार करना होगा, जो प्रत्येक पति के लिए व्यक्तिगत रूप से अपनी आय और व्यय को तोड़ देगा और दो कान्सास रिटर्न बनाने के लिए इसका इस्तेमाल करेंगे। वे दोनों एकल के रूप में फ़ाइल कर सकते हैं या उनमें से एक कान्सास के लिए घरेलू प्रमुख के रूप में फाइल करने में सक्षम हो सकता है यदि उनके पास योग्यता आश्रित हैं उन्हें भी इसी तरह से प्रत्येक वापसी पर मिसौरी को कोई कर का भुगतान करना होगा। लेकिन वे अपना कैनसस रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से दर्ज नहीं कर पाएंगे, क्योंकि वे संयुक्त संघीय वापसी से मेल नहीं खायेंगे जो वे मिसौरी रिटर्न के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से दर्ज करते हैं।इसके बजाय उन्हें अपने संयुक्त संघीय रिटर्न की एक पेपर कॉपी के साथ पेपर रिटर्न मेल करना होगा मिसौरी में रहते हुए और कैनसस में काम करने वाले समान जोड़ों के लिए इस प्रक्रिया को रिवर्स किया जाएगा। "उचित फाइलिंग प्रक्रिया निश्चित रूप से उन राज्यों के अनुसार भिन्न होगी जो समान विवाह के लिए शामिल हैं और उनके नियम हैं।

समान-सेक्स लाभ

संघीय वापसी और राज्य के रिटर्न के बीच का अंतर कुछ मामलों में दाखिल प्रक्रियाओं से परे जा सकता है। यदि एक विवाहित संभोग जोड़े आईआरएस के साथ मिलकर संयुक्त रूप से काम करता है और एक या एक से अधिक राज्यों में काम करता है या काम करता है जो समान लिंग विवाहों को नहीं पहचानता है, तो उनके राज्य कर बिल उन राज्यों में पारंपरिक विवाह से भिन्न हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि एक पति ने पिछले वर्ष के दौरान दूसरे बच्चों को अपनाया है, तो फिर गोद लेने के खर्चों को अभी भी घटाया जा सकता है या राज्य के स्तर पर एक क्रेडिट की गिनती हो सकती है, क्योंकि इस जोड़े को शादी नहीं माना जाता है, लेकिन यह क्रेडिट अस्वीकार कर दिया जाएगा संघीय स्तर पर आईआरएस और जो जोड़े एकल के रूप में फ़ाइल करते हैं वे पारंपरिक विवाहित जोड़ों की तुलना में कम टैक्स ब्रैकेट में समाप्त हो सकते हैं जो संयुक्त रूप से फ़ाइल कर सकते हैं और अपनी आय को सकल कर सकते हैं।

नीचे की रेखा

संघीय कर कोड के अधिकांश प्रावधान पारंपरिक विवाहित फाइलर्स के लिए समान जोड़ों के लिए समान हैं, जब तक कि पूर्व समूह में उन लोगों ने एक राज्य में शादी की थी जो कि कानूनी रूप से समान लिंग की पहचान करता है विवाह। जो लोग संशोधित रिटर्न दाखिल करना चाहते हैं, उन्हें यह सुनिश्चित करना होगा कि ऐसा करने से वित्तीय रूप से फायदेमंद होगा। समान लिंग के विवाहित जोड़ों के लिए कर नियमों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट पर जाएं या अपने वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें।