किसी भी प्रकार के जीवन बीमा का मुख्य लाभ यह है कि कर-मुक्त मृत्यु लाभ। हालांकि, कुछ सट्टेबाजों ने बड़ी कर-मुक्त विंडफॉल्स काटना करने के लिए पार्टियों के बीच जीवन बीमा पॉलिसी का स्थानांतरण करना शुरू किया था। इसे हतोत्साहित करने के लिए, कांग्रेस ने घोषित किया कि किसी भी प्रकार की जीवन बीमा पॉलिसी किसी भी प्रकार की सामग्री के लिए हस्तांतरित की जाती है, जब मृत्यु लाभ का भुगतान किया जाता है तो वह आंशिक रूप से या पूरी तरह से कर योग्य हो सकता है।

यह नियम हस्तांतरण-के-मान नियम के रूप में जाना जाता है, और यह सभी जीवन बीमा मृत्यु लाभ की आय के लिए कराधान से सामान्य छूट के कुछ अपवादों में से एक के रूप में सामने आ जाता है। हालांकि, नियम में कई अपवाद हैं। हम इन अपवादों और साथ ही शर्तों की जांच करेंगे, जिसके तहत पॉलिसी हस्तांतरण के परिणामस्वरूप कराधान हो सकता है। (कठिन समय बेताब उपायों के लिए कॉल करता है, लेकिन क्या आपकी जीवन बीमा पॉलिसी पर हमला कर रहा है? इसके बारे में अधिक जानने के लिए, अपनी जीवन बीमा पॉलिसी में नकद पढ़ें।)

हस्तांतरण के लिए मूल्य नियम हस्तांतरण के लिए मूल्य नियम बताता है कि एक बार जीवन बीमा पॉलिसी के प्राप्तकर्ता एक बार दूसरे पक्ष को लाभ हस्तांतरित करते हैं, तो पॉलिसी की कर मुक्त स्थिति हटा दिया जाएगा और खरीदार को मृत्यु लाभ के एक हिस्से पर आयकर का भुगतान करना होगा नियम सेब यदि किसी भी प्रकार के मूल्यवान विचार के लिए पॉलिसी बदले में प्राप्त होती है प्राप्त होने वाले मृत्यु लाभ की राशि, जो प्राप्त किए गए विचार के मूल्य के बराबर होती है, साथ ही इसके बाद के प्रीमियम को प्राप्त करने के बाद प्राप्तकर्ता द्वारा पॉलिसी में भुगतान किया जाता है। बाकी लाभ सामान्य आमदनी के रूप में पूरी तरह से कर योग्य है।

उदाहरण
एक्सवाईजेड कॉर्पोरेशन अपने प्रमुख कर्मचारियों में से एक पर $ 10, 000 जीवन बीमा पॉलिसी खरीदता है यह पांच साल के लिए इस पॉलिसी के प्रीमियम का भुगतान करता है और फिर पॉलिसी को किसी अन्य कर्मचारी को 8,000 डॉलर में स्थानांतरित करता है। नया कर्मचारी पॉलिसी में अतिरिक्त 4, 000 प्रीमियम का भुगतान करता है। मूल मुख्य कर्मचारी से गुजरता है और मृत्यु लाभ दूसरे कर्मचारी को दिया जाता है। मृत्यु लाभ के केवल $ 12,000 ($ 8000 + $ 4000) कराधान से बाहर रखा जा सकता है; शेष को कर्मचारी को सामान्य आय के रूप में लगाया जाता है

सिद्धांत रूप में, यह नियम अवधारणात्मक रूप से काफी आसान है। लेकिन "विचार" की परिभाषा को ध्यान से जांच करनी चाहिए ताकि यह कब लागू हो। सामान्य समझ के बावजूद कि विचार मौद्रिक भुगतान के एक रूप को संदर्भित करता है, कभी-कभी किसी भी प्रकार की ज़रूरत के लिए कोई औपचारिक हस्तांतरण नहीं होता है या इस नियम का उल्लंघन करने के लिए ठोस विचार प्रदान किया जाता है। इस मामले में विचार केवल एक प्रकार का पारस्परिक समझौता हो सकता है जो कि नीति के हस्तांतरण से जुड़ा हुआ है।

उदाहरण के लिए, अगर निकटवर्ती कारोबार में दो शेयरधारक स्वयं पर जीवन बीमा पॉलिसी लेते हैं और लाभार्थियों के रूप में एक दूसरे को नाम देते हैं, तो मृत्यु के लाभकर्ता को मृत्यु के लाभ से प्राप्तकर्ता की नीति से प्राप्त होने वाले पहले मृत्यु के लिए पर्याप्त कर हस्तांतरण के लिए मूल्य नियम के तहत बिलनियम यहां लागू होता है क्योंकि दो भागीदारों ने संभवतः एक दूसरे को लाभार्थियों के रूप में नाम देने के लिए सहमति व्यक्त की, जिससे समीकरण में विचार प्राप्त करने की शुरुआत हुई। (अपनी कर योग्य संपत्ति का मूल्य घटाएं और करमैन को आखिरी बार से मिलने से रोकें। लाइफ इंश्योरेंस के स्वामित्व का स्थानांतरण देखें)।

हालांकि ऐसे नियमों का अर्थ है, औपचारिक टैक्स कोड कुछ अस्पष्ट है क्या कर मुक्ति की स्थिति के उल्लंघन का औचित्य है। अगर आईआरएस को यह विश्वास करने का कारण है कि किसी भी प्रकार की मौखिक या गलती समझौता किया गया था, तो नियम को बरकरार रखा जाएगा। यह निर्धारित करने के लिए मानदंड इस प्रश्न में निहित है कि हस्तांतरण अगर अतिरिक्त विचार के लिए नहीं किया गया होता है।

पिछली उदाहरण में, आईआरएस को यह पता चल जाएगा कि एक समझौता किया गया था क्योंकि प्रत्येक भागीदार ने संभवत: अन्यथा अपनी पॉलिसी पर लाभार्थी के रूप में नामांकित नहीं किया होगा, बिना किसी पारस्परिकता के। जैसा कि पहले बताया गया है, हस्तांतरण-के-मान नियम केवल पॉलिसी की बिक्री के लिए लागू नहीं होता है; किसी भी तरह के विचार के बदले एक पॉलिसी में लाभार्थी को बदलने या सूचीबद्ध करना नियम को भी ट्रिगर करेगा।

विशेष मामले ऐसे कई विशिष्ट उदाहरण हैं, जहां बीमा की सुरक्षा के लिए सुरक्षित अपरिपक्व हैं। अधिकांश मामलों में, यह नियम अनजाने में भंग होता है जब कोई नीति अन्य पक्ष को गलत धारणा के साथ हस्तांतरित की जाती है कि नियमों का पालन किया जा रहा है। इनमें से एक तब होता है जब एक पॉलिसी के मालिक निगम को पॉलिसी बेचता है जिसके लिए वह कार्य करता है या निदेशक मंडल में बैठता है और पॉलिसी पर बीमा कंपनी या तो एक शेयरधारक या अधिकारी है। अन्य स्थितियों में खरीद-बिक्री समझौतों, जहां एक निजी तौर पर आयोजित निगम कर्मचारियों के बीच किसी तरह से नीतियों को ट्रांसफ़र करती है, जो कि योग्य अपवादों की सूची में नहीं आता है।

स्वीकार्य अपवाद
जब कांग्रेस ने हस्तांतरण-मूल्य-मूल्य नियम बनाया, तो यह मान्यता दी कि कुछ व्यवसायिक अपने कर्मचारियों में से किसी एक नीति को हस्तांतरित करने के कुछ वैध कारण हैं। इस समापन के लिए, कांग्रेस ने नियम में पांच विशिष्ट अपवाद शामिल किए, जिससे इस तरह की नीति का मृत्यु लाभ की अनुमति दी गई है जिसे लाभार्थी को कर-मुक्त भुगतान करने के लिए स्थानांतरित कर दिया गया है।

1. पॉलिसी पर बीमाधारक को पॉलिसी हस्तांतरण
2. पॉलिसी पर बीमाधारक के एक भागीदार को पॉलिसी हस्तांतरण
3. पॉलिसी हस्तांतरण एक साझेदारी के लिए जिसमें पॉलिसी पर बीमा एक भागीदार है
4. पॉलिसी हस्तांतरण को एक निगम जिसमें पॉलिसी पर बीमा एक अधिकारी या शेयरधारक है
5. पॉलिसी हस्तांतरण जिसमें ट्रांसफर किए गए पॉलिसी में प्राप्तकर्ता की लागत का आधार अंतरणकर्ता की लागत के आधार पर गणना की जाती है। (यह अपवाद टैक्स-मुक्त कॉर्पोरेट पुनर्गठन में आमतौर पर लागू होता है, जहां पुरानी कंपनी नीति को नए में स्थानांतरित करती है।)

जैसा कि पहले बताया गया है, यह नियम अक्सर ट्रिगर होता है जब कोई कंपनी किसी नीति को गलत तरीके से स्थानांतरित करती है यदि कोई पॉलिसी कई बार हस्तांतरित की जाती है, तो अंतिम अंतरण की परिस्थितियां आम तौर पर यह निर्धारित करती हैं कि मृत्यु लाभ की आय पर कैसे कर लगाया जाता है।अगर अंतिम स्थानान्तरण एक अपवाद के रूप में योग्य है, तो आय में कर-मुक्त होगा यदि नहीं, तो नियम लागू होता है। यह कुछ मामलों में पारिवारिक सदस्यों के बीच स्थानान्तरण पर भी लागू हो सकता है, यद्यपि इन हस्तांतरण को आमतौर पर कम से कम आंशिक रूप से उपहार के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। (अधिक जानकारी के लिए, क्या मैं जीवन बीमा प्राप्त कर सकता हूं?

नीचे की रेखा
हस्तांतरण के लिए स्थानांतरण- मूल्य नियम कई व्यवसायों के लिए जीवन बीमा के कर लाभ को सीमित करता है। हालांकि, इस नियम के अपवाद अभी भी निगमों और अन्य पॉलिसी मालिकों को कुछ परिस्थितियों में अपनी नीतियों को स्थानांतरित करने की अनुमति देते हैं। पॉलिसी मालिक, जिनके बारे में अनिश्चित हैं कि उनके पॉलिसी स्थानांतरण के परिणामस्वरूप कराधान में हो सकता है, उनके जीवन बीमा वाहक या कर सलाहकार से परामर्श करें। ($ 1 मिलियन डॉलर के बीमा विज्ञापन के दावे के बारे में उलझन में? यह तय करें कि वे आपके लिए भुगतान करेंगे। अधिक जानने के लिए, पांच जीवन बीमा प्रश्न पूछें ।