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संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे व्यापक रूप से इस्तेमाल और सेवानिवृत्ति सेवानिवृत्ति योजनाओं के रूप में, 401 (के) योजनाएं लाभ सलाहकार टेड बेना की दिमागी उपज थीं 1 9 80 में, बेना ने देखा कि 1 9 78 के राजस्व अधिनियम में स्थापित नियमों ने नियोक्ताओं को उनके कर्मचारियों के लिए सरल, कर-लाभकारी बचत खाते स्थापित करने के लिए संभव बनाया।

इतिहास

शब्द "401 (के)" का संदर्भ आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 401 (के) है। यह प्रावधान कर्मचारियों को अपनी आय के कुछ हिस्सों पर टैक्स से बचाने के लिए अनुमति देता है यदि वे इसे प्रत्यक्ष वेतन के बजाय स्थगित मुआवजे के रूप में प्राप्त करना चुनते हैं।

हालांकि, मूल प्रावधान ने एक अलग खाते को स्थापित करने की अनुमति नहीं दी और वेतन में कटौती के माध्यम से वित्त पोषित किया। बेंना ने आईआरएस को धारा 401 (के) को संशोधित करने का अनुरोध किया, जिसे राजस्व अधिनियम के भाग के रूप में लिखा गया था, और 1 9 81 में आईआरएस का अनुपालन किया गया। अगले साल तक, कई बड़ी कंपनियों ने कर्मचारियों के लिए नई 401 (के) योजनाएं पेश करना शुरू किया 401 (के) योजनाओं में प्रतिभागियों ने लाभ पर लगाए बिना निवेश करने के लिए अपनी स्थगित आय का उपयोग कर सकता था।

इन नए खाते जल्दी से लोकप्रिय हो गए 1 9 83 में 7 मिलियन से अधिक कर्मचारियों ने 401 (के) योजना में हिस्सा लिया 1 99 1 तक, यह संख्या 48 मिलियन तक पहुंच गई थी, और सभी 401 (के) योजनाओं की संयुक्त संपत्ति 1 99 6 में 1 ट्रिलियन डॉलर से अधिक थी।

2001 में, संयुक्त राज्य कांग्रेस ने आर्थिक विकास और कर राहत सुलह अधिनियम पारित किया, जिसके लिए अनुमति प्रतिभागियों की उम्र 50 और पुराने के लिए तथाकथित "कैच-अप योगदान" इस अधिनियम ने भी कंपनियों को रोथ 401 (के) खातों की पेशकश करने की अनुमति दी, जिनके लिए कर के बाद योगदान की आवश्यकता है लेकिन कर मुक्त विकास और वितरण का लाभ प्रदान करना है।

उद्देश्य और उपयोग

आधुनिक 401 (के) योजनाएं यू.एस. सरकार या आंतरिक राजस्व सेवा का एक जानबूझकर डिजाइन नहीं थीं। दरअसल, 1 9 80 के दशक के अंत में संघीय सरकार ने 401 (के) योजनाओं को दो बार अमान्य करने की कोशिश की चिंता यह थी कि कर प्राप्तियां बहुत तेज हो जाएंगी क्योंकि अधिक श्रमिकों ने उनकी सेवानिवृत्ति योजनाओं को वित्त पोषित किया था।

कर्मचारियों को 401 (के) योजनाओं और अन्य कर मुक्त सेवानिवृत्ति खातों से दो महत्वपूर्ण लाभ प्राप्त होते हैं: पहले, स्पष्ट कर लाभ है दूसरा, कर्मचारी अपनी रिटायरमेंट बचत को मुद्रास्फीति के माध्यम से वास्तविक क्रय शक्ति को खोने से बचाने के लिए एक रास्ता है। नकारात्मक पक्ष पर, 401 (के) योजनाएं परिभाषित लाभ योजनाओं के मुकाबले कर्मचारियों के लिए अधिक जोखिम भरा हैं, जो कि संघीय गारंटी हैं।

नियोक्ताओं के लिए भी स्पष्ट लाभ हैं उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति लाभ की पेशकश की लागत में काफी गिरावट आई है। छोटे व्यवसाय विशेष रूप से नई परिभाषित योगदान योजनाओं से लाभ उठाते हैं; इस योजना से इन व्यवसायों को कर्मचारियों को समान लाभ पैकेज की पेशकश करने की अनुमति मिलती है क्योंकि वे बड़ी कंपनियों में पाए जाते हैं, खेल मैदान को समतल करते हैं।

संघीय सरकार 401 (के) और अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के उपयोग को प्रोत्साहित करती है। हालांकि अधिक प्राप्ति के रूप में कर प्राप्तियां गिरावट आती हैं, एक आबादी जो अपनी रिटायरमेंट को निधि देती है वह बुजुर्गों के लिए कल्याण कार्यक्रमों पर सरकारी व्यय को कम करती है।