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आय विवरण, जिसे लाभ और हानि (पी एंड एल) कथन के रूप में भी जाना जाता है, एक वित्तीय विवरण है जो एक विशिष्ट अवधि के दौरान एक संगठन द्वारा उत्पन्न राजस्व, व्यय और शुद्ध आय को दर्शाता है । यह प्रत्येक संगठन द्वारा जारी किए जाने वाले सबसे अधिक व्यापक जांच वित्तीय विवरणों में से एक है। और यद्यपि इस दस्तावेज़ में निहित डेटा अपेक्षाकृत सरल है, वहाँ एक उपयोगी उपयोगी जानकारी है जो इसे फर्म के ऐतिहासिक वित्तीय प्रदर्शन का आकलन करने और इसके भविष्य की संभावनाओं का अनुमान लगाने में मदद करने के लिए प्राप्त हो सकती है। इस वजह से, यह कहना महत्वपूर्ण है कि प्रयोक्ताओं को कहानी की पूरी समझ प्राप्त करने के लिए हर आय कथन को बताने का प्रयास हो रहा है

यह कैसा दिखता है?

लगभग कोई भी दो आय बयानों को समान नहीं दिखता है, लेकिन सभी के पास डेटा का एक सामान्य समूह है: कुल राजस्व, कुल व्यय और शुद्ध आय यद्यपि यह उन आंकड़ों की न्यूनतम राशि का प्रतिनिधित्व करता है जो प्रदान किए जाने चाहिए, प्रत्येक अनुभाग के लिए अतिरिक्त विवरण अक्सर उपयोगकर्ताओं की संगठन की वित्तीय गतिविधियों में अधिक अंतर्दृष्टि प्रदान करने के लिए शामिल किए जाते हैं। कुछ सबसे आम पंक्ति वस्तुएं, और जिन क्रम में वे दिखाई देते हैं, वे नीचे सूचीबद्ध हैं

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उत्पाद स्तर के राजस्व: यह लाइन आइटम फर्म बेचता है एक विशिष्ट उत्पाद से जुड़े राजस्व को दर्शाता है। कई लाइनें हो सकती हैं यदि संगठन कई अलग-अलग उत्पादों को बेचता है।

बेचे जाने वाले सामान की कीमत (COGS): यह व्यय लाइन आइटम उत्पाद से जुड़े सीधे लागतों को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, एक पेपर मिल COGS अनुभाग में पेपर के निर्माण के लिए उपयोग किए जाने वाले लुगदी की लागत को सूचीबद्ध करता है।

सकल लाभ: यह कोग्स को घटाए जाने के बाद शेष राजस्व की राशि है। सीधे शब्दों में कहें, यह परिचालन व्यय का भुगतान करने और स्वामित्व की भरपाई करने के लिए उपलब्ध राजस्व की मात्रा है।

बेचना, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजी और ए): यह व्यय लाइन वस्तु फर्म के उत्पाद (ओं) की बिक्री से संबंधित सभी लागतों और संगठन के सामान्य संचालन का एकत्रीकरण है।

ब्याज व्यय: यह ऑपरेटिंग व्यय लाइन आइटम दिखाता है कि इस अवधि के दौरान फर्म ने अपने परिचालन के लिए कितना ब्याज का भुगतान किया।

इसका इस्तेमाल कैसे किया जाता है?

आय का बयान उपयोगकर्ताओं के लिए एक संगठन के वित्तीय प्रदर्शन की अंतर्दृष्टि प्रदान करने के लिए होता है। कई मैट्रिक्स और विश्लेषण हैं जो संगठन के अधिक गहन आकलन प्रदान करने के लिए इस डेटा के साथ विकसित किए जा सकते हैं। हालांकि, जब तुलनात्मक कंपनी के विश्लेषण में इस्तेमाल किया जाता है, तो ये मैट्रिक्स वास्तव में मूल्यवान बन जाते हैं। इस प्रकार के विश्लेषण में, कुल राजस्व वृद्धि और सकल लाभ मार्जिन जैसे आय स्टेटमेंट मीट्रिक एक उद्योग के भीतर समान कंपनियों के लिए गणना की जाती है और एक दूसरे की तुलना में उदाहरण के लिए, नीचे तकनीकी निर्माताओं की एक जोड़ी के साथ जुड़े मीट्रिक देखें।

टेकऑन

राजस्व ग्रोथ: 12. 6%

सकल लाभ मार्जिन: 74%

शुद्ध लाभ मार्जिन: 35%

शुद्ध आय वृद्धि: 18. 6%

अल्फा सिस्टम > राजस्व वृद्धि: 16. 2%

सकल लाभ मार्जिन: 67%

शुद्ध लाभ मार्जिन: 35%

शुद्ध आय वृद्धि: 19. 6%

किसी निवेशक के लिए खरीदारी की तलाश में एक प्रौद्योगिकी के शेयर निर्माता, इन दो कंपनियों के आँकड़ों की तुलना करते हुए कुछ ऐसे अंतर्दृष्टि प्रदान करते हैं जो एक स्टैंडअलोन आधार पर स्पष्ट नहीं हैं। निम्नलिखित कुछ निष्कर्ष हैं जिन्हें तैयार किया जा सकता है।

1) राजस्व और शुद्ध आय वृद्धि आधार दोनों पर, अल्फा सिस्टम टेकऑन से बेहतर प्रदर्शन कर रहा है चूंकि भविष्य में विकास की संभावनाएं हर निवेशक के लिए बहुत महत्वपूर्ण हैं, अल्फा सिस्टम अधिक आकर्षक विकल्प हैं।

2) अल्फा सिस्टम्स की तुलना में इसके उच्च सकल लाभ मार्जिन के कारण टेकओन की कम कॉग्ज है। इससे पता चलता है कि टेकऑन अल्फा सिस्टम्स से कम के लिए इसके इनपुट को स्रोत प्रदान करने में सक्षम है, जो एक अंतर्निहित प्रतिस्पर्धात्मक लाभ का संकेत हो सकता है

3) एक ही शुद्ध लाभ मार्जिन वाले दोनों कंपनियों के बावजूद, अल्फा सिस्टम्स ग्रॉस एंड नेट प्रॉफिट मार्जिन के बीच के अंतर के आधार पर टेकऑन की तुलना में कम परिचालन लागत दिखती हैं। इसका तात्पर्य अल्फा सिस्टम टेकऑन की तुलना में अपने व्यवसाय को अधिक कुशलता से संचालित कर रहा है।

कई अन्य विश्लेषण हैं जो आय कथन का उपयोग करके किसी भी तुलनात्मक कंपनी विश्लेषण के भाग के रूप में किया जा सकता है। मुद्दा यह है कि किसी भी आय स्टेटमेंट विश्लेषण में रिपोर्ट संख्याओं और संबद्ध मैट्रिक्स, आवश्यक संदर्भ देने के लिए तुलनात्मक विश्लेषण के कुछ फार्म शामिल होना चाहिए। ऐसा करने से, निवेशकों, प्रबंधन और अन्य लोग पूरी तरह से समझ सकते हैं कि एक संगठन आर्थिक रूप से कैसा प्रदर्शन कर रहा है और तदनुसार निर्णय लेता है।