2007 उपप्रवाह बंधक मंदी ने अपनी सेवानिवृत्ति योजना के संतुलन को दूर करने के तरीके खोजने के लिए लाखों पुराने श्रमिकों को पांव मार दिया है। नियोक्ता भी यह सुनिश्चित करने के लिए उत्सुक हैं कि उनके पूर्व सेवानिवृत्त लोगों को पेंशन आय की पूरी रकम प्राप्त होती है, जिनके लिए वे हकदार हैं। सौभाग्य से, नियोक्ता कर्मचारियों को एक नई प्रकार की सेवानिवृत्ति योजना प्रदान कर सकते हैं। यह योजना, जिसे डीबी (के) योजना के रूप में जाना जाता है, परिभाषित-लाभ से अधिक स्वैच्छिक कर्मचारी योगदान का एक अद्वितीय संयोजन प्रदान करता है यह लेख इस योजना के प्रावधानों की जांच करता है और यह कैसे छोटे व्यवसायों के श्रमिकों को लाभ पहुंचा सकता है।

सेवानिवृत्ति बचत में कमी द्वितीय विश्व युद्ध के बाद, नियोक्ताओं ने आमतौर पर परिभाषित-लाभ योजनाओं के रूप में अपने कर्मचारियों के बहुमत के लिए गारंटीकृत पेंशन प्रदान की है हालांकि, मुद्रास्फीति और बढ़ते प्रशासनिक खर्च ने कई फर्मों को परिभाषित-योगदान योजनाओं पर स्विच करने के लिए मजबूर किया था, जिन्हें कर्मचारी योगदान द्वारा वित्त पोषित किया गया था। लेकिन शेयर बाजार में गिरावट के साथ एनरॉन और वर्ल्डकॉम के मंदी से हुए नतीजों ने 401 (के) और 403 (बी) योजनाओं जैसे पारंपरिक परिभाषित-योगदान योजनाओं की प्रभावशीलता पर संदेह जताया है। यद्यपि ये योजनाएं कर्मचारियों के लिए निवेश विकल्प की अधिक स्वतंत्रता प्रदान करती हैं, उनकी स्वैच्छिक प्रकृति और गैर-गारंटीकृत रिटर्न ने एक सेवानिवृत्ति घोंसला अंडे के बिना बड़े पैमाने पर श्रमिकों को छोड़ दिया है।

परिभाषित-लाभ योजनाएं एक गारंटीकृत आय स्ट्रीम प्रदान करती हैं, लेकिन उनकी लागत और जटिलता आम तौर पर सभी के लिए निषेधात्मक हैं, लेकिन सबसे बड़ी और सबसे लाभदायक नियोक्ताओं एक समाधान के लिए सार्वजनिक मांग से प्रेरित, कांग्रेस ने 2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम के साथ इस मुद्दे को संबोधित करना शुरू कर दिया, जिसके परिणामस्वरूप अमेरिका में कई बदलाव और सेवानिवृत्ति योजना में सुधार हुआ। इस कानून में एक नए प्रकार के हाइब्रिड सेवानिवृत्ति योजना के प्रावधान भी शामिल हैं, जिन्हें डीबी (के) योजना के नाम से जाना जाता है

यह कैसे काम करता है डीबी (के) स्वैच्छिक कर्मचारी योगदान के शीर्ष पर आय की एक गारंटीकृत धारा की अनिवार्य परत की योजना है इन योजनाओं में तीन मुख्य विशेषताएं शामिल हैं:

• 20 वर्ष तक की सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए किसी कर्मचारी के अंतिम औसत वेतन के 1% के बराबर एक गारंटीकृत पेंशन लाभ।
• योजना के परिभाषित-योगदान हिस्से में सभी कर्मचारियों के लिए स्वचालित नामांकन योगदान स्तर शुरू में कर्मचारियों के वेतन में 4% पर निर्धारित किया जाता है, लेकिन कर्मचारियों को इस राशि को ऊपर उठाने, कम करने या रद्द करने का विकल्प होता है।
• कर्मचारी डिफरेल्स के कम से कम 50% नियोक्ता अंशदानों का मिलान करते हैं, कर्मचारी वेतन के 2% तक।

डीबी (के) योजनाओं को पारंपरिक रूप से 401 (के) या परिभाषित-लाभ योजनाओं के किसी भी संयोजन से कई मामलों में बहुत आसान प्रशासकीय योजनाएं हैं। शीर्ष-बड़े नियम जो अन्य प्रकार की योग्य योजनाओं का पालन करने के लिए आवश्यक हैं, डीबी (के) योजनाओं पर लागू नहीं होते हैं केवल एक योजना दस्तावेज़ और फॉर्म 5500 को इस योजना को स्थापित करने के लिए आवश्यक है।इस योजना द्वारा प्रदान किया गया मुख्य लाभ स्पष्ट है: डीबी (के) योजनाएं नियोक्ता मिलान करने वाले योगदानों से प्रेरित कर्मचारियों के लिए बाजार लाभ की संभावना के साथ गारंटीकृत आय का एक अद्वितीय संयोजन प्रदान कर सकती हैं मूलतः, यह प्रणाली पारंपरिक पेंशन की सुरक्षा के साथ निजी निवेश नियंत्रण को संयोजित करेगी। निम्न उदाहरण एक काल्पनिक कर्मचारी के लिए संभावित परिदृश्य को दिखाता है।

उदाहरण यूरी बेरर 2010 में एबीसी कंपनी के लिए काम करना शुरू कर देता है और वहां से 20 साल बाद रिटायर होता है। उनका अंतिम औसत वेतन प्रति वर्ष 65,000 डॉलर है। कंपनी के साथ अपने कार्यकाल के दौरान उन्होंने अपने वेतन का 5% अपने डीबी (के) योजना में योगदान दिया, और उनका योगदान योजना शेष अब मात्र $ 104, 000 just से कम है। हालांकि, उन्हें अपने सामाजिक सुरक्षा के अलावा प्लान के निर्धारित लाभ हिस्से से $ 13,000 प्रति वर्ष की एक गारंटीकृत भुगतान भी प्राप्त होगा।

कौन डीबी (के) योजना का उपयोग कर सकता है? मौजूदा कानून के तहत, केवल 500 से कम कर्मचारी वाले नियोक्ता एक डीबी (के) योजना खोलने के लिए पात्र होंगे। चूंकि यह अधिक सामान्य हो जाता है, यह संभव है कि 500 ​​कर्मचारी की सीमा बढ़ा दी जाएगी। लेकिन उनके हाइब्रिड स्थिति के बावजूद, डीबी (के) योजनाओं को योजना के परिभाषित लाभ तत्व को कवर करने के लिए नियोक्ता से एक महत्वपूर्ण धन की प्रतिबद्धता की आवश्यकता है। इसलिए इन योजनाओं को शायद उच्च लाभ मार्जिन और बड़ी नकदी भंडार के साथ नियोक्ताओं के लिए सबसे उपयुक्त हैं।

नीचे की रेखा हालांकि उनके पास कुछ सीमाएं हैं, डीबी (के) की योजना कई नियोक्ताओं द्वारा सामना किए जाने वाले सेवानिवृत्ति वित्त पोषण दुविधा का हल प्रदान कर सकती है। ये योजनाएं श्रमिकों को जीवन के लिए आय के एक गारंटीकृत प्रवाह प्रदान करने के अलावा उनके योगदान के जरिए बाजार में विकास के अवसरों को बनाए रखने की अनुमति देती हैं। नियोक्ता जो इन योजनाओं के बारे में अधिक जानने की इच्छा रखते हैं उन्हें आईआरएस या उनके लाभ सलाहकार से संपर्क करना चाहिए।

[1] यह शेष राशि प्रति वर्ष 5%, 65% के प्रत्येक वर्ष में 50% नियोक्ता के मैच के साथ 20 साल के लिए योगदान देने पर आधारित है। यह $ 4 के लिए संयुक्त रूप से $ 4, 875 प्रति वर्ष के कुल संयुक्त योगदान के लिए $ 3, 250 वेतनवान और प्लस 50% मैच आता है। मान लें कि 20 वर्षों के लिए 8% की वृद्धि, अंतिम शेष राशि 103 डॉलर, 9 2 9 है। 15
[2] गारंटीकृत भुगतान बैरर के अंतिम औसत वेतन के 1% बहुमत पर आधारित है। $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13, 000.