कार्यशील पूंजी एक फर्म की मौजूदा परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के बीच का अंतर दर्शाती है। सुव्यवस्थित कंपनियों के लिए, कार्यशील पूंजी का प्रबंधन केवल एक दैनिक घटना है जो आसानी से नियंत्रित किया जा सकता है। अन्य कंपनियों के लिए, जिस तरह से प्रक्रिया को संभाला जाता है वह आर्थिक संकट को दर्शा सकता है।
कार्यशील पूंजी परिवर्तनों का असर फर्म के नकदी प्रवाह वक्तव्य में परिलक्षित होता है विशेष रूप से, कैश फ्लो स्टेटमेंट विवरण के ऑपरेटिंग कैश फ्लो (ओसीएफ) अनुभाग में इसके कम-अवधि वाली कार्यशील पूंजी की जरूरतों में बदलाव होता है। कार्यशील पूंजी आंकड़ा (मौजूदा परिसंपत्तियां मौजूदा देनदारियों से अधिक है) में बढ़ोतरी के लिए अतिरिक्त नकदी की आवश्यकता होती है क्योंकि यह परिचालन में जुड़ा हुआ है क्योंकि वर्तमान परिसंपत्तियों में वृद्धि एक शुद्ध बहिर्वाह है इसके विपरीत, कार्यशील पूंजी की स्थिति में कमी का अर्थ है फर्म में अधिक नकद उपलब्ध है जो अन्य परियोजनाओं के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है क्योंकि वर्तमान देनदारियों में वृद्धि एक शुद्ध प्रवाह है। कार्यशील पूंजी में परिवर्तन का विश्लेषण किसी भी व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है, लेकिन विशेष रूप से मौसमी या अनियमित नकदी प्रवाह की जरूरतों वाली कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है।
रिटेलिंग विशाल वॉल-मार्ट स्टोर्स इंक (डब्लूएमटी), ज्यादातर खुदरा विक्रेताओं की तरह, छुट्टियों के मौसम से पहले कार्यशील पूंजी की काफी मात्रा में खर्च करते हैं।
31 अक्तूबर, 2016 को समाप्त तीसरी तिमाही के लिए वाल-मार्ट के 2016 के कैश फ्लो स्टेटमेंट को देखते हुए, हम देख सकते हैं कि यह $ 6 खर्च करता है। इन्वेंट्री पर 57 अरब (नकद बहिर्वाह के रूप में दर्शाया गया है) यह अन्य तीन तिमाहियों के साथ तेजी से विरोधाभासों है। अपने पहले और दूसरे क्वार्टर में, इन्वेंट्री पर खर्च कम था और क्रमशः $ 264 मिलियन और 791 मिलियन (नकद प्रवाह दोनों) में आया था। चौथी तिमाही में, इन्वेंट्री में एक विस्तृत मार्जिन की कमी हुई और कार्यशील पूंजी में बदलाव- $ 10 से बढ़ गया। 73 अरब से - 9 डॉलर 24 अरब
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ज्यादातर समय, कंपनी का कामकाजी पूंजी सिर्फ अपने दैनिक कार्यों का मुख्य अंग है लेकिन यह वित्तीय समस्याओं का संकेत कर सकता है, खासकर जब कार्यशील पूंजी समय की एक विस्तारित अवधि के लिए नकारात्मक में चलता है।
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