परिभाषित लाभ पेंशन योजनाएं योग्य सेवानिवृत्ति योजनाएं हैं जो रिटायर होने पर प्रतिभागियों की योजना के लिए निश्चित और पूर्व-स्थापित लाभ प्रदान करती हैं। योजनाएं कर्मचारियों के साथ लोकप्रिय हैं, जो रिटायर होने पर निश्चित लाभ की सुरक्षा का आनंद लेते हैं, और नियोक्ता, जो कर्मचारियों में अधिक योगदान कर सकते हैं और एक परिभाषित योगदान योजना की तुलना में अधिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं। निर्धारित लाभ योजना जटिल हो सकती है, इसलिए नियोक्ताओं को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) और संघीय कर कोड द्वारा अनिवार्य नियमों को समझना चाहिए।

परिभाषित लाभ पेंशन योजनाओं को समझाने

एक परिभाषित लाभ पेंशन योजना के लिए नियोक्ता को एक कर्मचारी की सेवानिवृत्ति खाते में वार्षिक योगदान करने की आवश्यकता होती है। योजना प्रशासक भविष्य के लाभों की गणना करने के लिए एक अभियंता का किराया करते हैं, जो योजना को कर्मचारी का भुगतान करना चाहिए और वह राशि जो नियोक्ता को उन लाभ प्रदान करने के लिए योगदान करना चाहिए। भविष्य के लाभ आम तौर पर इस बात के अनुरूप होते हैं कि कर्मचारी के लिए कंपनी ने कितनी देर तक काम किया है, और कर्मचारी का वेतन और उम्र। आम तौर पर, नियोक्ता केवल योजना में योगदान देता है, लेकिन कुछ योजनाओं के लिए भी कर्मचारी अंशदान की आवश्यकता हो सकती है।

योजना से लाभ प्राप्त करने के लिए, आमतौर पर कर्मचारी निश्चित रूप से कुछ वर्षों के लिए कंपनी के साथ रहना चाहिए। रोजगार की यह आवश्यक अवधि निहित अवधि के रूप में जाना जाता है। नियोक्ता निषेध अवधि समाप्त होने से पहले किसी कंपनी को छोड़ने वाले कर्मचारी लाभ का केवल एक हिस्सा प्राप्त कर सकते हैं। कर्मचारी को सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने के बाद, जो योजना में परिभाषित होता है, वह आमतौर पर एक जीवन वार्षिकी प्राप्त करता है आम तौर पर, खाताधारक को हर महीने जब तक वह मरने तक भुगतान नहीं करता है

परिभाषित लाभ पेंशन योजनाओं के उदाहरण

उदाहरण के तौर पर, एक प्रकार की परिभाषित लाभ योजना औसत मासिक मुआवजे के 25% के बराबर मासिक आय का भुगतान कर सकती है जो उस कर्मचारी के दौरान अर्जित हुई थी कंपनी के साथ कार्यकाल एक कर्मचारी जो औसत से $ 60,000 सालाना कमाता है उसे वार्षिक लाभ में $ 15,000, या प्रति माह $ 1, 250 प्राप्त होगा, योजना द्वारा परिभाषित सेवानिवृत्ति की आयु से शुरुआत और जब भागीदार मृत्यु हो जाती है

अन्य प्रकार की योजना कंपनी के साथ कर्मचारी की सेवा के आधार पर लाभों की गणना कर सकती है। एक कर्मचारी, उदाहरण के लिए, कंपनी के साथ प्रत्येक वर्ष की सेवा के लिए प्रति माह $ 100 प्राप्त हो सकता है एक कर्मचारी जो 25 साल के लिए काम करता है, उसकी सेवानिवृत्ति की उम्र में $ 2, 500 प्रति माह प्राप्त होगा।

लाभ भुगतान पर विविधताएं

कर्मचारियों के लाभ प्राप्त करने के तरीके पर प्रत्येक योजना का अपना नियम है उदाहरण के लिए, सीधे जीवन वार्षिकी में, कर्मचारी को रिटायरमेंट से शुरु होने वाले निर्धारित मासिक लाभ प्राप्त होते हैं और समाप्त हो रहा है जब कर्मचारी मर जाता है बचे लोगों को कोई और भुगतान नहीं मिलता हैएक योग्य संयुक्त और उत्तरजीवी वार्षिकी में, कर्मचारी जब तक वह मर जाता है तब तक निर्धारित मासिक भुगतान प्राप्त करता है हालांकि, जब कर्मचारी मर जाता है, तब तक जीवित पति या पत्नी के जीवन के कम से कम 50% के बराबर लाभ प्राप्त करने तक जारी रहता है। कुछ योजनाएं एक एकमुश्त भुगतान की पेशकश करती हैं, जहां से कर्मचारी को सेवानिवृत्ति के समय योजना के संपूर्ण मूल्य प्राप्त होते हैं और कर्मचारी या बचे लोगों को कोई और भुगतान नहीं किया जाता है।

परिभाषित अंशदान योजना के साथ तुलना करें

एक परिभाषित योगदान योजना में, कर्मचारी अपने स्वयं के पैसे के साथ योजना का लाभ उठाता है और निवेश के जोखिमों को मानता है। दूसरी ओर, परिभाषित लाभ योजना निवेश रकम पर निर्भर नहीं होती है। कर्मचारी जानता है कि सेवानिवृत्ति में कितना उम्मीद है संघीय सरकार पेंशन बेनिफिट गारंटी कार्पोरेशन (पीबीजीसी) के माध्यम से परिभाषित योगदान योजनाओं में अधिक लाभ प्रदान करती है।

संघीय कर की आवश्यकताएँ

आईआरएस नियोक्ताओं के लिए परिभाषित लाभ योजनाओं को स्थापित करने के लिए नियमों और आवश्यकताओं की सूची देता है किसी भी आकार की कंपनी एक योजना स्थापित कर सकती है, लेकिन कंपनी को सालाना बीसीएल के साथ प्रपत्र 5500 फ़ाइल करनी चाहिए। इसके अलावा, कंपनी को योजना के वित्तपोषण के स्तरों को निर्धारित करने और अनुसूची बी पर हस्ताक्षर करने के लिए एक नामांकित एक्टिवियर का किराया होना चाहिए। इसके अतिरिक्त, कंपनियां पूर्वव्यापी रूप से कम नहीं कर सकतीं लाभ। ऐसी कंपनियों जो अपनी योजनाओं में न्यूनतम योगदान नहीं करते हैं, या जो अतिरिक्त योगदान करते हैं, उन्हें संघीय उत्पाद शुल्क करों का भुगतान करना होगा। आईआरएस यह भी कहता है कि परिभाषित लाभ योजना आम तौर पर 62 साल से पहले भाग लेने वालों को इन-सर्विस डिस्ट्रीब्यूशन नहीं कर सकती, लेकिन ये योजनाएं प्रतिभागियों को पैसे दे सकती हैं।